City Hall Company: Audit Report on Apartments, Solar, Energy Goals

[Tjänsteutlåtande Yttrande gällande rapport från Stadsrevisionen, Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB.pdf] Stockholms Stadshus AB 105 35 Stockholm Telefon: 08-508 290 00 E-post: info@stadshusab.se Sida 1 (2) Yttrande gällande rapport från Stadsrevisionen, Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Koncernledningens förslag till beslut Koncernstyrelsen beslutar följande. Revisorernas årsrapport besvaras i enlighet med koncernledningens tjänsteutlåtande. Bakgrund Årligen prövar lekmannarevisorn om moderbolaget har bedrivit bolagskoncernens verksamhet på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om den interna kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskningar inom områdena Verksamhet och ekonomi, samt Intern kontroll. I samband med att lekmannarevisorn avslutade revisionen av Stockholms Stadshus AB verksamhet för år 2025 överlämnades årsrapport (bilaga 1) till Stockholms Stadshus AB:s styrelse för yttrande senast den 26 juni 2026. Ärendet I årsrapporten redovisas resultat och bedömningar utifrån stadsrevisionens granskningar för verksamhetsåret 2025. Utifrån genomförd granskning bedöms Stockholms Stadshus AB (moderbolaget) i likhet med föregående år i huvudsak ha bedrivit bolagskoncernens verksamhet på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Vad avser den interna kontrollen är lekmannarevisorns samlade bedömning att moderbolagets styrning, uppföljning och kontroll av bolagskoncernens verksamhet i huvudsak har varit tillräcklig. Även detta är i likhet med föregående år. Revisionskontoret har också gjort en uppföljning av tidigare års granskningar. I detta arbete har revisionskontoret har följt upp hur moderbolaget har hanterat tidigare rekommendationer. Handläggare Peter Kvarnhem Telefon: 08-50829390 Till Koncernstyrelsen Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2026-06-15 Dnr SSAB 2026/86 2026-05-20 Kungsklippan 6 112 25 Stockholm daniel.lauridsen@stockholm.se start.stockholm Tjänsteutlåtande Dnr SSAB 2026/86 Sida 2 (2) Yttrande gällande rapport från Stadsrevisionen, Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Bedömningen enligt rapporten är att moderbolaget ”i huvudsak har vidtagit åtgärder utifrån revisionens rekommendationer”. Koncernledningens synpunkter Koncernledningen är enig med stadsrevisionen i bedömningen att verksamheten bedrivits på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt utifrån kommunfullmäktiges mål. Samtliga bolag arbetar för att uppnå kommunfullmäktiges ambitiösa mål inom olika områden. Det arbete som bedrivs för att uppnå verksamhetsmässig måluppfyllelse måste samtidigt genomföras på ett ekonomiskt ansvarstagande sätt, såväl på kort som på lång sikt. Stadsrevisionen lämnar synpunkter och rekommendationer i ett antal separata rapporter. Dessa rapporter avser dotterbolagens arbete inom olika områden och specifika frågor. I bolagens fortsatta arbete är revisorernas synpunkter en värdefull del att beakta. Koncernledningen följer särskilt upp revisorernas rekommendationer, både i samband med löpande rapportering i tertialrapporter men också i samband med de årliga bolagsbesöken hos dotterbolagen. Sammantaget är det av yttersta vikt att samtliga bolag utifrån sina förutsättningar fortsatt bidrar och arbetar för att kommunfullmäktiges mål uppnås, vilket är ett arbete som koncernledningen löpande följer noggrant. Revisorerna har även lämnat rekommendationer till moderbolaget, bland annat avseende rapporteringen om moderbolagets egen verksamhet. Dessa frågor är en naturlig del av koncernledningens operativa och strategiska arbete och utvecklingen inom respektive område kommer att fortsätta under året. Med ovanstående redogörelse anser koncernledningen att revisorernas årsrapport ska anses besvarad. Fredrik Jurdell Anette Scheibe Lorentzi Vd Vice vd Bilagor 1. Stadsrevisionens granskningsrapport, årsrapport 2025 Attesterat av Detta dokument har godkänts digitalt av följande personer: Namn Datum Fredrik Jurdell, Vd 2026-06-05 Anette Scheibe Lorentzi, Vice vd 2026-06-05 --- [Bilaga 1 Stadsrevisionens granskningsrapport, årsrapport 2025.pdf] Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Rapport från stadsrevisionen Dnr: RVK 2026/37 Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Dnr: RVK 2026/37 Stadsrevisionen i Stockholms stad är kommunfullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs av stadens nämnder och bolag. I årsrapporter för nämnder och bolag sammanfattar stadsrevisionen det gångna årets granskningar och bedömningar. På stadens webbplats, start.stockholm/revision, finns revisionsrapporter publicerade. För att prenumerera på stadsrevisionens informationsbrev, uppge e-postadress till revision.rvk@stockholm.se. Stadsrevisionen Hantverkargatan 3d 105 35 Stockholm Växel: 08-508 29 000 revision.rvk@stockholm.se start.stockholm/revision Stadsrevisionen Dnr: RVK 2026/37 2026-03-16 Till Stockholms Stadshus AB Årsrapport 2025 Lekmannarevisor har avslutat revisionen för Stockholms Stadshus AB under 2025. Härmed överlämnas bifogad årsrapport till Stockholms Stadshus ABs styrelse för yttrande. Beslutat yttrande och justerat protokollsutdrag ska ha inkommit till revision.rvk@stockholm.se senast den 26 j uni 2026. Av yttrandet bör det framgå vilka åtgärder som bolaget avser att vidta gällande revisionens rekommendationer. B jörn Jansson Lekmannarevisor Sammanfattning Aktiebolagslagen anger att lekmannarevisorn årligen ska granska om bolagets verksamhet sköts på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Verksamhet och ekonomi Utifrån genomförd granskning bedöms Stockholms Stadshus AB (moderbolaget), i likhet med föregående år, i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Av årets granskning framgår att koncernen bedöms ha uppfyllt samtliga av fullmäktiges tre inriktningsmål och 15 av 16 verksam- hetsområdesmål. Interna mål gällande antalet påbörjade hyreslägen- heter har inte uppfyllts. Revisionskontoret konstaterar att fullmäktiges mål för mandatperioden därmed blir svårt att nå. Revisionskontoret noterar också att såväl andelen matavfall som går till biologisk behandling som elproduktionen baserad på solenergi behöver öka. Vidare menar revisionskontoret att det finns risk för att fullmäktiges målsättning för mandatperioden om energieffektivi- sering inte kommer att kunna uppnås. Bolagskoncernens resultat uppgår till 863 mnkr, vilket är 473 mnkr högre än fullmäktiges resultatkrav. Det högre utfallet hänförs främst till att flertal dotterbolag redovisar något bättre resultat än fullmäktiges resultatkrav. Däremot redovisar dotterbolagen Stockholms Hamn AB och Mässfastigheter i Stockholm AB ett resultat som är sämre än fullmäktiges resultatkrav. Bolagskoncernens investeringar uppgår till 11 481 mnkr, vilket är 2 518 mnkr (18 procent) lägre än fullmäktiges investeringsram. Det beror bland annat på att bostadsbolagens planerade investerings- projekt inte kommit igång enligt plan då det är svårt att säkerställa lönsamhet i rådande marknadsläge. Intern styrning och kontroll Den interna styrningen och kontrollen bedöms, i likhet med föregående år, utifrån genomförd granskning i huvudsak vara till- räcklig. Moderbolagets styrning av investeringar har fortsatt stärkas. Tillämpningsanvisningarna har kompletterats avseende hantering av index. Däremot har årets granskning visat på behov av att säker- ställa att dotterbolagens rapportering av stora investeringsprojekt ger en fullständig bild av planerade och pågående investeringar. Vidare har ny tillämpningsanvisning för bolagens arbete med intern kontroll fastställts under året. Revisionskontoret har följt upp hur moderbolaget har hanterat de re- kommendationer som lämnats i tidigare granskningar. Moderbolaget har i huvudsak vidtagit åtgärder utifrån revisionens rekommendationer. Innehåll 1. Årets granskning ........................................................................... 1 2. Verksamhet och ekonomi ............................................................. 2 2.1 Verksamhetsmässigt resultat ........................................................... 2 2.2 Ekonomiskt resultat .......................................................................... 4 2.2.1 Finansiellt resultat ....................................................................... 4 2.2.2 Investeringsverksamhet .............................................................. 7 3. Intern styrning och kontroll .......................................................... 9 3.1 Koncernstyrning övergripande områden .......................................... 9 3.1.1 Investeringsprojektet Gjutmästaren 6 ......................................... 9 3.1.2 Stockholm framtida vattenförsörjning ....................................... 10 3.1.3 Styrning av miljö- och klimatarbete ........................................... 11 3.1.4 Styrning av bostadsbyggande och lokalförsörjning .................. 12 3.2 Organisation och uppföljning ......................................................... 13 3.3 Riskanalys och intern kontroll inom koncernen ............................. 15 4. Fördjupade granskningar inom dotterbolagen ......................... 16 4.1 Cirkulär hantering av material och avfall från rivning och byggnation (revisionsprojekt nr 1/2025) ........................................................... 16 4.2 Underhållsplaner fastigheter (revisionsprojekt nr 5/2025) ............. 16 4.3 Att motverka arbetslivskriminalitet (revisionsprojekt nr 7/2025) .... 17 4.4 Stadsutvecklingsprocessen (revisionsprojekt nr 8/2025) .............. 17 4.5 Investeringsprojektet Gjutmästaren 6 ............................................ 18 4.6 Hantering av maskiner och inventarier .......................................... 18 4.7 Systematiskt brandskyddsarbete ................................................... 18 4.8 Inomhusmiljö .................................................................................. 19 4.9 Systematiskt arbetsmiljöarbete ...................................................... 20 4.10 Slutrapportering av investeringar ................................................... 20 4.11 Behörigheter och åtkomstkontroll .................................................. 21 4.12 Stockholm framtida vattenförsörjning ............................................ 21 4.13 Attest och delegation ..................................................................... 22 4.14 Direktupphandling .......................................................................... 22 4.15 Ekonomistyrning ............................................................................ 23 4.16 Cybersäkerhet ................................................................................ 23 5. Uppföljning av tidigare års granskning ..................................... 24 Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer ........................ 25 Bilaga 2 Granskning av moderbolagets förvaltning ........................... 27 Bilaga 3 Bedömningskriterier ............................................................... 32 Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 1 (32) 1. Årets granskning Enligt aktiebolagslagen ska lekmannarevisorn årligen granska om verksamheten sköts på ett i huvudsak ändamålsenligt och från eko- nomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. I denna rapport redovisas resultat och bedömningar utifrån revis- ionsårets granskningar. En uppföljning av hur bolaget har åtgärdat rekommendationer i tidigare års granskning redovisas översiktligt i rapporten och mer detaljerat i bilaga 1. Stockholms Stadshus ABs egen verksamhet och ekonomi samt interna kontroll redovisas i bilaga 2. I övriga avsnitt redovisas resultat avseende bolagskoncernen som helhet. Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, andra tillämpliga lagar, reglementet för stadsrevisionen, god revis- ionssed i kommunal verksamhet och utifrån bolagsordning samt fastställda ägardirektiv. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupp 1 samt bolagets granskningsplan som beslutats av lekmannarevisor. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning av bolagets verksamhet. Kriterier för bedöm- ning redovisas i bilaga 3. Lekmannarevisor för bolaget är Björn Jansson och suppleant är Stefan Kindborg. Lekmannarevisorn träffar årligen bolagets styrelse för en dialog om årets granskningar och bedömningar. I granskningen har lekmannarevisorn biträtts av stadens revisions- kontor. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt aktiebolagslagen 10 kap. under ledning av auktoriserad revisor Mikael Sjölander vid EY AB. Årsrapporten har faktakontrollerats av bolagsledningen. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 2 (32) 2. Verksamhet och ekonomi I detta avsnitt redovisas revisionskontorets grund för bedömning av bolagskoncernens ändamålsenlighet avseende verksamhet och eko- nomi. 2.1 Verksamhetsmässigt resultat Bolagskoncernen bedöms i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt sätt. Bolagskoncernens verksamhetsmässiga resultat är i huvudsak fören- ligt med de mål som fullmäktige fastställt. Bedömningen grundar sig på granskning av Stockholms Stadshus ABs (moderbolagets) re- dovisning av måluppfyllelse för bolagskoncernen och på de gransk- ningar som genomförts under året. Moderbolaget har redovisat resultat av beslutade mål för bolagskon- cernen. Redovisningen ger rimliga förutsättningar för att bedöma måluppfyllelsen. Redovisningen visar att bolagskoncernen bidrar till att uppfylla full- mäktiges tre inriktningsmål. Bolaget bedömer att ett verksamhets- områdesmål uppfylls delvis. Det är en förbättring jämfört med före- gående år då två mål bedömdes delvis uppfyllda. Kommunfullmäktige har beslutat om målsättningen att 140 000 bostäder ska påbörjas under perioden 2010 till 2035. Stadsrevis- ionen har därför granskat om exploateringsnämnden, stadsbygg- nadsnämnden, AB Familjebostäder och AB Svenska Bostäder genom proaktiv samverkan bidrar till att infria det långsiktiga bostadsmålet. Granskningen visar att nämnderna och bolagen, uti- från sina uppdrag, ansvarsområden och rådighet, genom proaktiv samverkan i huvudsak bidrar till att det långsiktiga målet ska upp- nås. Det finns etablerade forum för samverkan i högre grad än vid tidigare granskningar och det gemensamma verktyget Ledstången, vilket är ett redskap för samverkan inom området, bedöms i huvud- sak fungera väl. Verksamhetsområdesmålet ”En stad alla människor har råd att bo och leva i” bedöms däremot, i likhet med föregående år uppfyllas delvis. Målet, att antalet påbörjade hyreslägenheter ska uppgå till 3 500 under perioden 2023-2026, har inte uppfyllt de interna mål- sättningarna för 2025. Den interna målsättningen är 550 påbörjade hyresrätter under 2025. Revisionskontoret konstaterar att det inne- bär att fyraårsmålet blir svårt att nå. Utfallet 2023-2025 uppgår till 658 påbörjade lägenheter för de tre bostadsbolagen gemensamt. I Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 3 (32) fullmäktiges budget framgår att Micasa Fastigheter i Stockholm ABs (Micasa) påbörjade seniorbostäder ska räknas in i målet från och med 2025. Därmed uppgår utfallet, inklusive Micasas påbörjade seniorbostäder, för 2023-2025 till 913 stycken påbörjade lägenheter. Föregående år bedömdes verksamhetsområdesmålet ”Stockholm ska bli klimatpositivt – genom utsläpp och ökad koldioxidlagring” delvis uppfyllt, framförallt eftersom målet om matavfall till biolo- gisk behandling inte uppfylldes. Utfallet 2025 innebär en förbättring med cirka 2 procentenheter, från 49 till 51 procent, men är fortsatt långt från fullmäktiges årsmål om 76 procent. Bolagskoncernen har även utmaningar med att nå energimålen, främst gällande elproduktion från solenergi. Inget dotterbolag upp- fyller årsmål för producerad el baserad på solenergi även om några ökade produktionen i jämförelse med 2024, till exempel AB Stock- holmshem, AB Svenska Bostäder och SISAB. Däremot har elpro- duktionen för några dotterbolag minskat jämfört 2024, till exempel Stockhoms Hamn AB, AB Familjebostäder och Stockholm Globe Arena Fastigheter AB. Det har varit ett solfattigare år 2025 än före- gående år, vilket förklarar delar av avvikelsen. Dotterbolagen har också haft produktionsutmaningar i befintliga anläggningar. Det re- lativt låga elpriset har också inneburit att det inte varit lika lönsamt att anlägga nya solcellsanläggningar för bostadsbolagen. Moderbo- laget bedömer ändå att verksamhetsområdesmålet är uppfyllt mot bakgrund av en generell helhetsbedömning av koncernens och re- spektive dotterbolags utfall. Revisionskontoret ser även en risk att fullmäktiges målsättning för mandatperioden om 10 procent energi- effektivisering inom kommunkoncernen inte kommer att kunna uppnås för koncernens del, se vidare avsnitt 3.1.3. Revisionskon- toret ställer sig därmed tveksam till bedömningen av att verksam- hetsområdesmålet är uppfyllt då utfallet för nyckelindikatorer som mäter målet inte uppfylls helt samt att indikatorerna endast har ett marginellt bättre utfall 2025 än 2024. Under året har revisionskontoret granskat bolagskoncernens arbete med cirkulär hantering av material och avfall från rivning och bygg- nation. Granskningen har bland annat berört Stockholm Vatten och Avfall AB (SVOA) och AB Stockholmshem. Av granskningen framgick att bolagen saknar övergripande statistik över mängden material och avfall från rivningar och byggnationer som återbrukas eller går till avfall. Det går därför inte att fastställa om mängden av- fall minskar i enlighet med fullmäktiges mål. Däremot har SVOA påbörjat insamling av sådan statistik. Av granskningen framgår det vidare att de granskade dotterbolagen inte använder erfarenheter om cirkularitet från tidigare entreprenader i kommande upphandlingar. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 4 (32) Vidare visar granskningen att de granskade dotterbolagen inte in- kluderar cirkularitet och återbruk i investeringsprocessen. 2.2 Ekonomiskt resultat Stockholms Stadshus AB bedöms i huvudsak ha tillsett att bolags- koncernens verksamhet bedrivits på ett från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. 2.2.1 Finansiellt resultat Revisionskontoret har granskat tertialrapporter och bokslut med in- riktning på bolagets prognoser och resultat efter finansnetto samt in- vesteringsutfall. Bolaget redovisar följande utfall och avvikelser för år 2025: Resultaträkning (mnkr) Budget 2025 Utfall 2025 Avvikelse 2025 Avvikelse 2025, % Utfall 2024 Intäkter 23 110 22 971 -139 1 % 22 017 Kostnader -20 191 -19 746 445 2 % -19 374 Varav av- och nedskrivningar -5 465 -5 695 -230 4 % -4 996 Finansnetto -2 529 -2 362 167 7 % -2 331 Resultat före bok- slutsdispositioner och skatt 390 863 473 121 % 312 Balansomslutning 2025: 174 mdkr. Koncernens resultat före bokslutsdispositioner och skatt uppgår till 863 mnkr, vilket är 473 mnkr högre än fullmäktiges resultatkrav. Det högre utfallet hänförs främst till att flertal dotterbolag redovisar något bättre resultat än budget. I resultatet ingår resultateffekter av genomförda nedskrivningar om 370 mnkr. Nedskrivningarna hän- förts framförallt till Stockholms Hamn AB (440 mnkr) och AB Familjebostäder (38 mnkr) respektive AB Stockholmshem som har återfört tidigare nedskrivning om (100 mnkr). Stockholms Hamn ABs nedskrivning avser i huvudsak omvärdering av Norviks hamn. AB Familjebostäder har gjort nedskrivningar av två projektfastig- heter till följd av att marknadsvärdet understiger anskaffningsvärdet för fastigheterna. Stockholmshems reverserade nedskrivning avser fastigheten Måsholmen 33 och har gjorts utifrån en uppdaterad be- dömning av fastighetens marknadsvärde. Vidare har ett antal bolag Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 5 (32) haft reaförluster under året. SVOA har under året sålt arbetsplatt- formar som köpts in inom ramen för projekt Stockholm framtida avlopp (SFA) till ett väsentligt lägre pris än platformarna köptes in för. Då arbetsplatformarna inte skrivits av under nyttjandetiden utrangerades arbetsplatformarnas hela anskaffningsvärde vid för- säljningen och en reaförlust uppstod (-57 mnkr). Vidare har AB Familjebostäder (-24 mnkr), AB Stockholmshem (-14 mnkr) samt S:t Erik Markutveckling AB (-18 mnkr) genomfört utrangeringar under året. Ekonomiska resultatet för koncernen exklusive reavinser uppgår till 806 mnkr. Skolfastigheter i Stockholm AB (SISAB) har avyttrat Kämpingeskolan till stadens fastighetskontor, vilket innebar en rea- vinst om 57 mnkr. Koncernens resultatkrav har justerats under året, från 465 mnkr i budget till 390 mnkr. Kommunfullmäktige godkände i maj en juste- ring av resultatkravet och investeringsramen för bolagskoncernen Stockholms Stadshus samt dotterbolaget Mässfastigheter i Stockholm AB. I budget 2025 beslutade kommunfullmäktige om ett resultatkrav på -25 mnkr och inte något investeringsutrymme för Mässfastigheter pga. utgångspunkten att verksamheten skulle vara avyttrad under våren 2025. Eftersom affären inte verkställdes beslu- tade fullmäktige i maj 2025 om ett reviderat resultatkrav på -100 mnkr och investeringsram om 44 mnkr för nödvändiga ersättnings- investeringar i syfte att säkerställa funktionaliteten. I samband med detta beslutade fullmäktige även att justera resultatkrav och investe- ringsram för bolagskoncernen Stockholm Stadshus, vilket innebar att resultatkravet reviderades till 390 mnkr och investeringramen till 13 993 mnkr. Verksamhetens intäkter uppgår till 22 971 mnkr, vilket är i linje med budget. Verksamhetens kostnader, exklusive finansiella poster samt av- och nedskrivningar, uppgår till 14 051 mnkr, vilket också är i linje med budget. Finansnettot avviker med 167 mnkr (7 procent) mot budget vilket beror på lägre räntekostnader än budgeterat. Vid budgeten progno- sticerades det för högre räntenivåer under hela 2025, dock blev rän- tekostnaderna lägre då investeringsutfallet blev längre än budget samt att snitträntan var lägre än budgeterat. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 6 (32) Några av bolagskoncernens dotterbolag redovisar en negativ avvi- kelse mot fullmäktiges budgetmål. De dotterbolag som har en större negativ avvikelse mot fullmäktiges budgetmål är: • Stockholms Hamn AB -371 mnkr • Mässfastigheter i Stockholm AB -68 mnkr Stockholms Hamn ABs avvikelse hänförs till en genomförd ned- skrivning, om 440 mnkr, av det bokförda värdet av Stockholm Norviks Hamn. En tredjedel av nedskrivningen avser kostnader som uppstått p.g.a. en tvist mellan bolaget och en entreprenör i projektet Norvik. Under hösten 2025 nådde parterna en överenskommelse. Resterande belopp av nedskrivningen är ett resultat av en omvärde- ring av Norviks hamn som gjorts i samråd med dotterbolagets auktoriserade revisor och i enlighet med redovisningslagen. Nedskrivningen hade inte budgeterats för 2025, då budgeten fast- ställs innan kassaflödesvärderingen genomförs i bokslutet. Nedskrivningen är av redovisningsteknisk karaktär och påverkar inte bolagets kassaflöde. Mässfastigheter i Stockholms ABs bud- getavvikelse hänförs till lägre intäkter på 65 mnkr än budget samt att bolagets kostnader inte sänkts för att möta de lägre intäkterna. Däremot är det flertal av bolagskoncernens dotterbolag som redovi- sar positiv avvikelse mot fullmäktiges budget. De dotterbolag som har en större positiv avvikelse mot fullmäktiges budgetmål är bland annat: • Stockholm Vatten och Avfall AB 376 mnkr • AB Svenska Bostäder 173 mnkr • AB Stockholmshem 169 mnkr • Stockholms Stads Parkerings AB 102 mnkr Dotterbolagens avvikelser hänförs både till högre intäkter och till lägre kostnader än budgeterat. SVOA har under året haft lägre drift- kostnader avseende till exempel entreprenader och personal samt lägre räntekostnader än budget. AB Stockholmshem har under året återfört en tidigare nedskrivning av en fastighet. AB Svenska Bostäder har haft lägre kostnader för fastighetsskötsel och administ- ration samt lägre räntekostnader och avskrivningar än budget. Stockholms Stads Parkerings AB har haft högre hyresintäkter till följd av hyreshöjningar samt högre intäkter från besöksparkering. Vidare har Stockholms Stads Parkerings AB haft lägre anläggnings- och fastighetskostnader på grund av lägre kostnader avseende snöröjning och sandning, fastighetsunderhåll, städ och renhållning samt elförbrukning. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 7 (32) Resultatandelar från intressebolaget Stockholm Exergi AB uppgår till 255 mnkr, vilket är högre än 2024 (61 mnkr), men 75 mnkr lägre än budget (330 mnkr). Intressebolaget Stockholm Exergi ABs verk- samhet har under året påverkats av fortsatt höga bränslepriser till följd av kriget i Europa. Priserna har dock stabiliserats och bolaget har genomfört prisökningar. Jämfört med 2024 är årets resultat 551 mnkr högre. Detta trots att det i årets resultat ingår nedskrivningar om 370 mnkr. Verksamhet- ens intäkter har ökat sedan föregående år med 954 mnkr (4 procent). Ökningen beror bland annat på ökade hyresintäkter pga. de årliga hyresförhandlingarna och ökade taxebaserade intäkter. Verksamhet- ens kostnader, exklusive finansiella poster samt av- och nedskriv- ningar, har minskat med 327 mnkr (2 procent) jämfört med föregå- ende år. De lägre kostnaderna beror i huvudsak på att ett antal större dotterbolag har minskat sina kostnader under året. Bland annat har AB Stockholmshem minskat sina kostnader, exklusive finansiella poster samt av- och nedskrivningar, med 93 mnkr jämfört föregå- ende år, framförallt till följd av lägre underhålls- och förvaltnings- kostnader samt lägre personalkostnader. Balansomslutningen är högre än föregående år då investerings- volymen är fortsatt relativt hög, se vidare avsnitt 2.2.2. Det egna kapitalet har ökat med 541 mnkr jämfört med föregående år. Bolagskoncernens soliditet har sjunkit till 35,9 procent (36,7 procent 2024) till följd av bolagskoncernens upplåning för att finan- siera investeringsverksamheten. Under året har ingen utdelning skett till staden. Moderbolaget och dotterbolagen har i huvudsak förklarat avvikelserna på ett tillfredsställande sätt. 2.2.2 Investeringsverksamhet Investeringsverksamhet (mnkr) Budget 2025 Utfall 2025 Budget- avvikelse 2025 Budget- avvikelse 2024 Investeringar 13 993 11 480 2 513 (18 %) 939 (7 %) Bolagskoncernens utfall för investeringsverksamheten avviker med 2 513 mnkr (18 procent) i förhållande till kommunfullmäktiges investeringsram. Bolagskoncernens investseringsram har under året förstärkts med 44 mnkr, se avsnitt 2.2.1 ovan. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 8 (32) Inom bolagskoncernen är det flera dotterbolag som understiger sin investeringsbudget för året. De tre bostadsbolagens samlade avvi- kelse uppgår till 1 612 mnkr, motsvarande 64 procent av bolagskon- cernens samlade avvikelse. Avvikelsen beror i huvudsak på att pla- nerade investeringsprojekt inte kommit igång enligt plan då det är svårt att säkerställa lönsamhet i rådande marknadsläge. Även Stock- holms Stads Parkerings AB (236 mnkr), S:t Erik Markutveckling AB (235 mnkr) samt SVOA (212 mnkr) understiger budgeten med sammantaget 683 mnkr. För Stockholms Stads Parkerings AB beror det på att planerade projekt med koppling till pågående stadsut- vecklingsprojekt inte kunnat starta som planerat på grund av förse- ningar i stadsutvecklingsprojekten. För S:t Erik Markutveckling AB beror det på senareläggning av idrottscentret i Ulvsunda. SVOA har haft lägre framdrift än planerat för projekt inom framförallt program Stockholms framtida vattenförsörjning (SFV) samt inom exploate- ringsverksamheten. Övriga dotterbolag som underskrider sin inve- steringsbudget har en samlad avvikelse om 331 mnkr. Ett par dotterbolag överskrider sin investeringsbudget för året. Stockholms Hamn AB (79 mnkr) och Stockholm Globen Arena Fastigheter AB (SGAF) (29 mnkr) överstiger budgeten med totalt 108 mnkr. Stockholms Hamn AB överskrider budgeten på grund av en tvist med anlitad entreprenör för Norviks hamn förlikats under året vilket medfört en kostnad för investeringsprojektet som avser hamnen. Även SGAFs utfall hänförs till en tvist med en entreprenör kopplad till renoveringen av Avicii arena som slutfördes under året. Moderbolaget och dotterbolagen har förklarat avvikelserna på ett tillfredsställande sätt. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 9 (32) 3. Intern styrning och kontroll I detta avsnitt redovisas revisionskontorets grund för bedömning av Stockholms Stadshus ABs interna styrning, uppföljning och kon- troll. För bedömning av verksamhet, ekonomi och intern kontroll inom moderbolagets egen verksamhet se bilaga 2. Den samlade bedömningen är att Stockholms Stadshus ABs interna styrning och kontroll av verksamheten i huvudsak har varit tillräcklig. Genomförda granskningar redovisas mer ingående i avsnitt 4. 3.1 Koncernstyrning övergripande områden 3.1.1 Investeringsprojektet Gjutmästaren 6 Revisionskontoret har genomfört en granskning av S:t Erik Markut- veckling AB i syfte att bedöma om bolaget säkerställt en tillräcklig styrning och intern kontroll av investeringarna i fastigheten Gjut- mästaren 6. Se vidare avsnitt 4.5. Gjutmästaren 6 är en fastighet som omfattar cirka 110 000 kvadrat- meter lokalarea. S:t Erik Markutveckling AB förvärvade fastigheten år 2004 och den har sedan dess ägts av dotterbolaget Fastighet AB G-mästaren. Planering och förarbete avseende utvecklingen av fas- tigheten Gjutmästaren 6 har pågått under flera år och delar av inve- steringarna är idag under genomförande. Utvecklingen av fastig- heten sker med utgångspunkt i den detaljplan som fastställdes för fastigheten av fullmäktige 2023 och planerade investeringar i fastig- heten bedöms per juli 2025 totalt uppgå till cirka 2,7 mdkr. Av granskningen framkommer att det inte har fattats något samlat investeringsbeslut för investeringarna i fastigheten Gjutmästaren 6. Istället har beslut fattats om ett stort antal så kallade delprojekt. Sex av dessa avser byggnation av ett idrottscentrum som är beslutat av kommunfullmäktige och övriga 14 avser investeringar i andra delar av fastigheten Gjutmästaren 6 som inte har beslutats av kommun- fullmäktige. Dessa 14 investeringar har beslutats av vd för S:t Erik Markutveckling AB eller styrelsen för S:t Erik Markutvecklings dotterbolag Fastighets AB G-mästaren. Av fullmäktiges budget 2026 framgår att fastighetsnämnden ska inleda förvärv av idrotts- centret Gjutmästaren från S:t Erik Markutveckling AB. Rapportering avseende dessa 20 investeringar som genomförs i fas- tigheten Gjutmästaren 6 sker framförallt till styrelsen för Fastighets AB Gjutmästaren. Uppföljningen sker genom två olika läges- Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 10 (32) rapporter, en som omfattar de sex delprojekt som ingår i idrotts- centrum och en för övriga fjorton delprojekt. De enskilt största del- projekten, idrottscentrum och infrastruktur 1, återrapporteras också löpande till en stadsövergripande styrgrupp. Både rapportering till styrgrupp och lägesredovisningarna har en enhetlig struktur och om- fattar redovisning av status, ekonomiskt utfall och prognos samt be- skrivning av tidplan och risker för respektive delprojekt. Däremot framgår det inte av lägesredovisningarna hur stor riskbufferten är för respektive delprojekt eller hur stor andel av riskbufferten som är upparbetad. För att få en fullständig bild av delprojektens ekonomi och i förlängningen hela investeringsprojektets ekonomi bedömer revisionskontoret att uppgifter om riskbuffert bör tydliggöras i rap- porteringen. Enligt Stockholm Stadshus ABs tillämpningsanvisningar för inve- steringar ska en lägesrapport årligen lämnas till koncernstyrelsen för de investeringsprojekt som överstiger 1 mdkr. Koncernstyrelsen får en gång per år en lägesrapportering omfattande de sex delprojekt som avser byggnationen av idrottscentret. Övriga delprojekt om- fattas inte av rapporteringen. Mot bakgrund av att investeringarna i fastigheten Gjutmästaren 6 görs med ansats att utveckla hela fastigheten samt att genom- förandet samordnas inom en projektorganisation anser revisions- kontoret att det är av vikt att beslutsfattare får en tydlig bild av den totala investeringsvolym som krävs inom fastigheten Gjutmästaren 6. Stockholm Stadshus AB rekommenderas att: • Säkerställa att koncernstyrelsen får en tydlig helhetsbilden av pågående och planerade investeringar i fastigheten Gjut- mästaren 6. 3.1.2 Stockholm framtida vattenförsörjning En granskning har genomförts av SVOAs beredning och beslutsun- derlag avseende beslut om reviderad programbeställning för pro- grammet Stockholm Framtida Vattenförsörjning (SFV). Den revide- rade programbeställningen beslutades av bolagsstyrelsen, koncern- styrelsen och fullmäktige under hösten, se vidare avsnitt 4.12. Av genomförd granskning framgår att SVOAs styrelse vid åt- minstone två tillfällen under 2025 har behandlat en särskild läges- redovisning avseende program SFV och beslutat att överlämna denna till Stockholms Stadshus AB (koncernstyrelsen) för känne- dom. Däremot framgår inte att koncernstyrelsen har behandlat Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 11 (32) lägesrapporterna eller anmält dem till kommunstyrelsen. I samband med att koncernstyrelsen beslutade att godkänna reviderad programbeställning för program SFV, och rekommendera fullmäk- tige att göra detsamma, ingick en lägesredovisning för programmet i handlingarna till ärendet. Däremot fattade koncernstyrelsen inte något beslut avseende lägesredovisningen och lägesredovisningen ingår inte i beslutsunderlaget till kommunfullmäktiges beslut i ärendet. Revisionskontoret noterar däremot att koncernstyrelsen vid två tillfälle 2025 har behandlat lägesredovisningar avseende SVOAs investeringsprojekt Stockholm Framtida Avloppsrening (SFA) och beslutat att överlämna den till kommunstyrelsen för kännedom. I intervju anges att lägesrapporter från programmet SFV under 2026 kommer att hanteras på samma sätt som de lägesrapporter som av- ser SFA projektet. Lägesrapporter planeras att tillställas koncernsty- relsen vid två tillfällen 2026. Revisionskontoret kommer fortsätta följa koncernstyrelsens hantering av programmet. 3.1.3 Styrning av miljö- och klimatarbete Stockholms Stadshus AB följer upp dotterbolagens arbete med mål och uppdrag inom miljö- och klimatområdet under året. Stockholms Stadshus AB har i ägardirektiv 2025 fått flera uppdrag som avser att följa, samordna eller leda dotterbolagens arbete med verksamhets- mål och aktiviteter inom området. Stockholms Stadshus AB följer upp och återrapporterar status för dessa uppdrag i tertialrapporte- ringen. Uppföljningen varierar i omfattning beroende på uppdragens beskaffenhet och formulering. I mars 2025 togs investeringsbeslutet för Stockholm Exergis BECCS-anläggning för koldioxidinfångning. Byggnation av anlägg- ningen pågår per årsskiftet 2025/2026 enligt plan och driftstart för anläggningen är planerad till slutet av 2028. Av moderbolagets rapportering framgår att anläggningen prognostiseras möjliggöra 800 000 ton negativa utsläpp och att den därmed utgör en central del i koncernens arbete med att uppnå fullmäktiges mål om en kli- matpositiv stad 2030. Vidare har Stockholms Stadshus AB under året fortsatt samordna koncernens övergripande arbete för att dotterbolagen ska bidra till att nå målet om att energianvändningen i kommunens fastigheter och verksamheter ska minska med 10 procent under mandatperi- oden. Per utgången av 2025 uppgår minskningen inom fastighetsbo- lagen till 7 procent medans bolagskoncernens samlade minskning, inklusive SVOA, uppgår till 5,5 procent. I intervju beskrivs att Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 12 (32) energieffektiviseringstakten ligger kring 1,5-2 procentenheter per år. Dialog har under året förts inom bolagskoncernen avseende att införa smarta sensorer och regleringssystem som är bättre på att hantera svängningar i behov av uppvärmning. Två utmaningar i energieffektiviseringsarbetet generellt beskrivs dock vara att kon- cernen börjat nå en nivå på energieffektivisering där det är mycket svårt att få lönsamhet i projekten; samt att det ur ett resursperspek- tiv riskerar att vara olämpligt att gå vidare med alltför kraftiga energieffektiviseringsåtgärder, exempelvis tilläggsisolering och fönsterutbyte, i förtid innan de är uttjänta. Vidare är den nya reningsprocess som SVOA tagit i drift under året mer beroende av el, med ökad förbrukning under året som följd. SVOA jobbar med en särskild plan för energieffektivisering. Sammantaget ser revis- ionskontoret en risk att målet för mandatperioden inte kommer att kunna uppfyllas. I början av 2025 beslutade EU om ett så kallat Omnibuspaket, vilket innebär att skyldigheten att rapportera enligt Corporate Sustaina- bility Reporting Directive (CSRD) och EU-taxonomin skjuts upp. Stockholms Stadshus AB och dess dotterbolag kommer att rappor- tera enligt CSRD först år 2027. Under 2025 har förberedelserna inför CSRD/ESRS rapporteringen fortsatt, men tempot har anpassats efter de nya förutsättningarna. Exempel på genomförda insatser under året är revidering av den dubbla väsentlighetsana- lysen, utbildningsinsatser samt implementering av systemstöd för arbetet inom moderbolaget och dotterbolagen. 3.1.4 Styrning av bostadsbyggande och lokalförsörjning Av Stockholms Stadshus ABs rapportering framgår att Stockholms Stadshus AB löpande följer berörda dotterbolags arbete utifrån kommunkoncernens uppdrag vad gäller bostadsbyggande och lokal- försörjning för utbildning och äldreomsorg. Av revisionskontorets granskning per helåret framgår att kommunkoncernens mål avse- ende bostadsbyggande och andel av nyproduktion som ska utgöras av Stockholmshus inte uppnås för året. Revisionskontoret noterar att koncernstyrelsen inte erhåller någon särskild rapportering avse- ende bostadsbyggande eller arbete med lokalförsörjning. Under året har en samordningsgrupp etablerats som del av arbetet med att stärka investeringsstyrningen för kommande investeringar av vård- och omsorgsboenden och seniorbostäder. Gruppen består av representanter från Stockholms Stadshus AB, stadsledningskon- toret, Micasa och äldreförvaltningen och prioriterade frågor är eva- kueringar, ekonomi, personal och verksamhet. Samordningsgruppen Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 13 (32) har till uppgift att följa upp och säkerställa framdriften i de omfat- tande upprustningar som Micasa står inför de kommande åren. Gruppen har även en central roll i att kontinuerligt rapportera om status, identifiera eventuella hinder och säkerställa att investerings- projekten genomförs enligt budget, tidplan och med hög grad av samverkan. Stockholms Stadshus AB ingår även i styrgrupper för revidering av samverksamansavtal avseende SISABs uthyrning av förskolor och skolor till staden respektive Micasas uthyrning av vård- och omosorgsboenden till staden. 3.2 Organisation och uppföljning Stockholms Stadshus AB har i huvudsak en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter för att styra och följa upp bolagskoncernen. Det finns riktlinjer och rutiner som ska bidra till att bolagskoncernen uppfyller och följer fullmäktiges mål och före- skrifter. Ett system för styrning och uppföljning av dotterbolagen finns genom ordinarie budget- och uppföljningsprocesser. Systematiskt ordnade kontroller i organisation, system, processer och rutiner ingår i respektive dotterbolags operativa styrning. Ingen formell rapportering avseende detta görs från dotterbolag till Stock- holms Stadshus AB. Löpande uppföljning av följsamhet till dessa kontroller göras av moderbolagets bolagsansvariga controllers. Det sker framförallt genom tertialvis genomgång av dotterbolagens rapportering i kommunkoncernens integrerade ledningssystem (ILS) samt genom löpande avstämningar och dialogmöten. Dialog- möten hålls regelbundet mellan controller och dotterbolagsrepresen- tanter och i särskilt viktiga frågor involveras också vice vd och eko- nomichef från moderbolaget. Stockholms Stadshus ABs och dotterbolagens rapportering ger i hu- vudsak en aktuell, rättvisande och tillförlitlig information om verk- samhet och ekonomi. Revisionskontoret har dock i årets granskning noterat ett par exempel på otydligheter i rapporteringen. Dels har det avsett att resultattabeller i ekonomi och investeringsavsnitt inte fullt ut överensstämmer med de siffror som kommenteras i löptext. Exempelvis har SVOA rapporterat olika uppgifter för avskrivningar i tabellen Resultatsammanställning respektive i tabellen Resultat- räkning, vilka båda redovisas i bolagets verksamhetsberättelse. Vi- dare bedömer revisionskontoret att Mässfastigheter i Stockholm ABs analys och bedömning av fullmäktiges inriktningsmål ”Ett Stockholm med en stabil och hållbar ekonomi med utbildning, jobb och bostäder för alla” inte ger tillräckligt rättvisande och tillförlitlig information. Bolaget har ett resultatkrav på -100 mnkr och redovisar ett utfall på -167 mnkr. Trots detta redovisas målet som uppfyllt Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 14 (32) utan någon analys av hur dotterbolaget kommit fram till den målbe- dömningen. Det kommenteras inte av dotterbolaget i analys av inriktningsmål 3. Därmed bedömer revisionskontoret att det, utifrån dotterbolagets rapportering och i den redovisat utfall för indikatorer som mäter målet, är svårt att följa hur dotterbolaget bedömt flera verksamhetsområdesmål som avser inriktningsmålet. Av tertialrapportering till koncernstyrelsen per tertial 2 framgår att ett dotterbolag prognostiserar en ekonomisk avvikelse mot budget. Mässfastigheter i Stockholm AB prognostiserar ett utfall om - 159 mnkr, jämfört med budget om -100 mnkr. Koncernledningen uppmanar i tertialrapportering dotterbolagets ledning att bibehålla kostnadskontroll för att minimera underskottet per helåret. Vidare uppmanas samtliga investerande dotterbolag att noggrant prioritera investeringar i omfattning och tid, inte minst i syfte att begränsa den finansiella skuldutvecklingen. Däremot har varken koncernledning eller koncernstyrelse under året uppdragit något dotterbolag att åter- komma med återrapport av åtgärder utifrån rapporterade avvikelser avseende ekonomi eller verksamhet. Prognossäkerheten avseende dotterbolagens investesteringsverk- samhet har i år försämrats jämfört med föregående år då årets avvi- kelse mot prognos i tertialrapport 2 uppgår till 1 059 mnkr (510 mnkr år 2024 och 962 mnkr för år 2023). Den försämrade prognos- säkerheten beror framförallt på för ambitiösa prognoser inom ett antal dotterbolag, framförallt bostadsbolagen samt Stockholms Stads Parkerings AB och S:t Erik Markutveckling AB. Koncernstyrelsen har under året i linje med fullmäktiges beslut upp- dragit åt dotterbolagen att anta de kompletterande ägardirektiv som beslutats under året. Löpande uppföljning och kontroll av att så sker görs av respektive dotterbolagsansvarig controller. Under föregå- ende år och början på detta år har moderbolaget genom jurist genomfört en genomgång av dotterbolagens följsamhet till koncern- styrelsens beslut om ordinarie och kompletterande ägardirektiv de senaste åren. Uppföljningen identifierade behov för flera av dotter- bolagen att anta kompletterande ägardirektiv och detta har under året kommunicerats till dotterbolagen. Uppföljning av att dotterbo- lagen har antagit nödvändiga kompletterande ägardirektiv har skett genom nätverksträffar inom bolagskoncernen, via koncerncontrol- lers löpande uppföljning av dotterbolagen samt i dialog med dotter- bolagens ekonomichef respektive stabschef eller motsvarande. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 15 (32) 3.3 Riskanalys och intern kontroll inom koncernen Stockholms Stadshus AB gör inte någon samlad uppföljning och rapportering av dotterbolagens eller koncernens samlade interna kontrollarbete. Av revisionskontoret granskning av dotterbolagen framgår däremot att för majoreten av bolagskoncerns dotterbolag är arbetet med den interna kontrollen en integrerad del i styrning och uppföljning. Generellt finns det systematisk ordnade kontroller i organisation, system, processer och rutiner. Dotterbolagen har i huvudsak en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. I årets granskning av dotterbolagen har det, likt föregående år, fram- kommit att väsentlighets- och riskanalysen och internkontrollplanen behöver utvecklas för flera dotterbolag. Bland annat behöver SVOA utveckla sitt internkontrollarbete genom att tydligare ange systema- tisk kontroll respektive planerad kontrollaktivitet för de risker som ingår i bolagets internkontrollplan. Moderbolaget har under året deltagit i utvecklingsarbete avseende kommunkoncernens modell för systematisk intern kontroll. Arbetet har resulterat i att en ny modell implementerats och ny tillämpning- sanvisning för dotterbolagens interna kontroll fastställts för bola- gens arbete med systematisk intern kontroll verksamhetsåret 2026. Föregående år bedömdes dotterbolagen AB Familjebostäder, AB Stockholmshem, AB Svenska Bostäder, Kulturhuset Stadsteatern AB, Mässfastigheter i Stockholm AB, Stockholms Hamn AB och SVOAs interna kontroll delvis vara tillräcklig. Årets granskning vi- sar att flera av dessa dotterbolagen har vidtagit åtgärder för att stärka sin interna kontroll, men att den interna kontrollen fortsatt bedöms delvis uppfylld för samtliga. Av årets granskning framgår vidare att S:t Erik Markutveckling ABs interna kontroll bedöms som delvis tillräcklig. Bolagets arbete med den interna kontrollen är inte helt en integrerad del i styrning och uppföljning, samt noteras brister i arbetet med projektstyrning samt inköp och attest. För öv- riga dotterbolag i bolagskoncernen är bedömningen att den interna kontrollen är tillräcklig. Stockholms Stadshus AB ställer krav på att dotterbolagen ska åter- redovisa hur arbetet med att vidta åtgärder utifrån lämnade rekom- mendationer fortgår. Årets uppföljande granskning visar att dotter- bolagen generellt vidtar åtgärder utifrån de rekommendationer som revisionen lämnat. Utvecklingsarbetet tar dock olika lång tid bero- ende på rekommendation. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 16 (32) 4. Fördjupade granskningar inom dotterbolagen 4.1 Cirkulär hantering av material och avfall från rivning och byggnation (revisionsprojekt nr 1/2025) En granskning har genomförts av cirkulär hantering av material och avfall från rivning och byggnation. Granskningen har bland annat berört SVOA och AB Stockholmshem. Bolagen bedöms i huvudsak säkerställa en cirkulär hantering av material och avfall från rivning och byggnation i enlighet med lagstiftningen krav, men inte utifrån fullmäktiges mål om cirkularitet. Bolagen saknar övergripande statistik över mängden material och avfall från rivningar och byggnationer som återbrukas eller går till avfall. Det går därför inte att fastställa om mängden avfall minskar i enlighet med fullmäktiges mål. Däremot har SVOA påbörjat in- samling av sådan statistik. Av granskningen framgår också att bola- gen inte använder erfarenheter om cirkulation från tidigare entrepre- nader i kommande upphandlingar. Vidare visar granskningen att bo- lagen inte inkluderar cirkularitet och återbruk i investeringsprocessen. 4.2 Underhållsplaner fastigheter (revisionsprojekt nr 5/2025) En granskning har genomförts av underhåll av fastigheter. Granskningen har bland annat berört SISAB och Micasa. Bolagen bedöms i granskningen i huvudsak bedriver ett tillräckligt underhållsarbete för att säkerställa att fastigheternas funktion för verksamheten bibehålls. Granskningen visar att nämnder och bolag arbetar på olika sätt. SISAB och Micasa har antagit underhålls- strategier som styr inriktningen för respektive bolags arbete. Bola- gen har processer och arbetssätt för underhållsarbetet. SISAB behö- ver dock öka nyttjandegraden av tillgängliga investeringsmedel för underhåll och Micasa behöver tydliggöra kopplingen mellan under- hållsplanering och budget. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 17 (32) 4.3 Att motverka arbetslivskriminalitet (revisionsprojekt nr 7/2025) Stadsrevisionen har granskat om SVOA och exploateringsnämnden arbete med att upptäcka och förebygga arbetslivskriminalitet i bygg- projekt. Stadsrevisionens bedömning är att SVOA delvis säkerställer att arbetslivskriminalitet i byggprojekt förebyggs och upptäcks. Bola- get utformar i huvudsak sina entreprenadavtal för byggprojekt så att arbetslivskriminalitet kan förebyggas och beivras. Avtalens utform- ning säkerställer att det är möjligt att följa upp och kontrollera avtalsvillkor. Dessa har dock inte anpassats utifrån risker i enskilda projekt. Även de kontroller som genomförs behöver anpassas efter riskbild avseende arbetslivskriminalitet. Det saknas även planer för uppföljning och anvisningar som stöd för projektledarens arbete med att genomföra kontroller. Revisionskontoret konstaterar också att bolaget inte använder avtalad möjlighet att ta del av underlag och dokumentation från leverantörers kontroller av exempelvis arbetsrättsliga villkor eller arbete mot korruption. 4.4 Stadsutvecklingsprocessen (revisionsprojekt nr 8/2025) Kommunfullmäktige har beslutat om målsättningen att 140 000 bostäder ska påbörjas under perioden 2010 till 2035. Stads- revisionen har därför granskat om exploateringsnämnden, stads- byggnadsnämnden, AB Familjebostäder och AB Svenska Bostäder genom proaktiv samverkan bidrar till att infria det långsiktiga bostadsmålet. Granskade nämnder och bolag bedöms utifrån sina uppdrag, ansvarsområden och rådighet genom proaktiv samverkan i huvud- sak bidrar till att det långsiktiga målet ska uppnås. Det finns etable- rade forum för samverkan i högre grad än vid tidigare granskningar och den gemensamma verktyget Ledstången bedöms i granskningen i huvudsak fungera väl. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 18 (32) 4.5 Investeringsprojektet Gjutmästaren 6 Revisionskontoret har granskat om S:t Erik Markutveckling AB säkerställer en tillräcklig styrning och intern kontroll av investering- arna i fastigheten Gjutmästaren 6. Av granskningen framgår att det finns en grundläggande struktur för styrning och intern kontroll av investeringarna i fastigheten Gjutmästaren 6, men att bolagets uppföljning och styrning bör stär- kas samt att rapporteringen av investeringsprojektet till koncern- styrelsen bör utvecklas, se avsnitt 3.3.1. Bolagets uppföljning och styrning behöver stärkas genom att underlag som verifierar att bola- get tagit del av och kvitterat de kontroller som genomförs inom pro- jektorganisationen inhämtas. Bolaget genomför heller inga egna systematiska och dokumenterade kontroller av projektorganisat- ionen. Revisionskontoret bedömer att det utgör en risk då projektor- ganisationen utför bolagets funktion som byggherre för investering- arna i fastigheten Gjutmästaren 6. 4.6 Hantering av maskiner och inventarier En granskning har genomförts avseende hantering av maskiner och inventarier. Granskningen har berört SVOA, Stadsteatern, Micasa, SISAB och Stockholm Parkering. Stockholm Parkering bedöms ha en tillfredställande intern kontroll över hanteringen av maskiner och inventarier. Övriga bolag bedöms delvis ha en sådan. Av granskningen framgår att flera av bolagen behöver säkerställa att registren för anläggningstillgångar har full- ständig information. Micasa behöver även säkerställa att informat- ionen är korrekt då genomfört stickprov visade att 4 av 10 inventa- rier ur inventarieförteckningen inte gick att finna. Stadsteatern sak- nar såväl riktlinjer som register över korttidsinventarier. 4.7 Systematiskt brandskyddsarbete Granskningar har genomförts av flera dotterbolags systematiska brandskyddsarbete. Granskningen har omfattat AB Familjebostäder, AB Svenska Bostäder, AB Stockholmshem, Stockholms Hamn AB och Stadsteatern Kulturhuset AB. Av granskningen framgår att samtliga bostadsbolag samt Stock- holms Hamn AB delvis bedriver ett systematiskt brandskyddsarbete i enlighet med regelverken. Stadsteatern bedöms i huvudsak bedriva ett sådant arbete. Identifierade brister i arbetet varierar mellan granskade bolag. Exempel på identifierade brister för bostadsbola- gen avser att ansvarsfördelning bör tydliggöras i styrdokument, Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 19 (32) processer och eller rutiner samt att alla avvikelser som framkommer i egenkontroller inte dokumenteras. För Stockholms hamn noterades att rutiner för arbetet finns inom bolaget samt att brandskyddsronder genomförs regelbundet avse- ende bolagets egna lokaler. Däremot konstateras att det inte genom- förs övergripande riskkartläggningar avseende brandskyddet och att det inte genomförs någon kontroll över att hyresgäster lever upp till sitt ansvar för det systematiska brandskyddsarbetet. För Stadsteatern framgår av granskningen att ansvarsfördelningen avseende brandskyddsarbetet bör förtydligas mellan bolaget och annan stadsintern part. 4.8 Inomhusmiljö En granskning har genomförts av arbete för att förhindra och åt- gärda olägenheter avseende inomhusmiljö. Granskningen har foku- serat på bolagens egenkontroller och rutiner för att identifiera och hantera problem. Revisionskontoret har inte bedömt fastigheternas faktiska skick. Granskningen har omfattat AB Familjebostäder, AB Svenska Bostäder, AB Stockholmshem, Micasa och SISAB. Av granskningen framgår att samtliga bolag förutom Micasa i huvudsak har en tillräcklig intern kontroll i arbetet med att förhindra och åtgärda olägenheter avseende inomhusmiljö. Samtliga tre bostadsbolag bedöms ha riktlinjer och rutiner samt en tydlig ansvarsfördelning för arbetet. Bolagens hantering av kundinitierade ärenden fungerar i de flesta fall väl, men revisionskontoret noterar i granskningen att det förekommer avslutade kundärenden där doku- mentation om vidtagna åtgärder saknas. Samtliga bolag rekommen- deras att stärka denna del av processen. SISAB har riktlinjer och rutiner, tydlig ansvarsfördelning och god hantering och dokumentat- ion av kundärenden. Bolaget har installerat sensorer för realtids- övervakning av luftkvalitet och temperatur i merparten av sina fastigheter samt kan för cirka 120 fastigheter använda ett AI-system för att analysera stora datamängder för att proaktivt identifiera bris- ter och förbättringspotential. Micasa bedöms delvis ha en tillräcklig intern kontroll i arbetet med att förhindra och åtgärda olägenheter avseende inomhusmiljö. Granskningen visar att bolaget har rutiner för att systematiskt över- vaka, kontrollera och serva tekniska installationer som är viktiga för att upprätthålla en god inomhusmiljö. Rollfördelningen är också tydlig inom bolaget och kravställning gentemot externa driftleve- rantörer innehåller börvärden och kontroller vilka är förenliga med Folkhälsomyndighetens allmänna råd. Bolaget har dock trots det Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 20 (32) svårt att säkerställa att de allmänna råden avseende inomhustempe- raturer efterlevs. Bolaget har också utmaningar gällande att omhänderta synpunkter från tillsyn och kontroll. Även för Micasa noteras i granskningen att dokumentation av kundärenden behöver stärkas genom att dokumentation av vidtagna åtgärder sker. 4.9 Systematiskt arbetsmiljöarbete En granskning har genomförts av systematiskt arbetsmiljöarbete. Granskningen har bland annat omfattat Stockholms Hamn AB och SVOA. Båda bolagen bedöms delvis säkerställa en tillräcklig styrning, upp- följning och kontroll av arbetsmiljöarbetet. För båda bolagen fram- går av granskningen att det finns avvikelser i efterlevnad av rutiner, dokumentation av riskbedömningar samt uppföljning av det syste- matiska arbetsmiljöarbetet. Avvikelserna avser bland annat att det saknas tillräckliga riskbedömningar och riskvärderingar av verk- samheternas arbetsmiljö. SVOA konstateras i granskningen ha en splittrad struktur för arbetsmiljöarbetet och att avdelningar och en- heter inte arbetar enhetligt med arbetsmiljöfrågor. För Stockholms Hamn AB noteras att det saknas en enhetlig struktur för hur risker och handlingsplaner ska dokumenteras samt att det saknas samman- hållande styrdokument med tydlig beslutsinstans och information om verksamhetshistorik. 4.10 Slutrapportering av investeringar En granskning har genomförts av slutrapportering av investerings- projekt. Granskningen har bland annat berört SVOA och AB Familjebostäder. Av granskningen framgår att bolagen delvis säkerställer att slutrap- port sker i enlighet med regelverk och Stockholms Stadshus AB:s anvisningar. Bedömningen grundar sig på att slutrapportering i huvudsak genomförs enligt regelverk och anvisningar. SVOA behöver dock tydliggöra när i tid slutrapporter ska lämnas till bolagsstyrelsen. AB Familjebostäder bör utveckla de slutrapporter som lämnas till bolagsstyrelsen för beslut. Vidare bör SVOA utveckla processen och arbetssätt för hur erfarenheter och lärdomar från avslutade projekt tas om hand och sprids inom organisationen. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 21 (32) 4.11 Behörigheter och åtkomstkontroll En granskning har genomförts av behörigheter och åtkomstkontroll vid Stockholms Hamn AB. Bolaget bedöms delvis säkerställa en tillräcklig intern styrning och kontroll avseende fysisk och digital behörighet och åtkomstkontroll. Av granskningen framgår att det saknas en tydlig roll- och ansvars- fördelning för godkännande av digitala behörigheter. Vidare fram- går att det inte genomförs regelbundna penetrationstester av digitala system samt att det saknas en bolagsgemensam rutin för riskana- lyser avseende behörighetshantering. 4.12 Stockholm framtida vattenförsörjning Styrelsen för SVOA fattade i september 2025 beslut om en uppdate- rad programbeställning, inklusive aktualiserade effektmål och med en indikativ investeringsutgift om 20 mdkr i 2025 års penningvärde, för programmet Stockholm framtida vattenförsörjning (SFV). Programmets löptid är till och med 2050. SFV är inte ett typiskt investeringsprogram utan ett koordinerande ramverk för enskilda investeringar. Beslut om de investeringsprojekt som ska ingå i programmet kommer att fattas löpande som enskilda investerings- ärenden under programmets löptid till och med 2050. Revisionskontoret har genomfört en granskning i syfte att bedöma om SVOA säkerställt en tillräcklig beredning med tillräckliga beslutsunderlag inför beslut om uppdaterad programbeställning. Den sammanfattande bedömningen är att uppdateringen av programbeställningen utgått från ett tydligt uppdragsdirektiv. Vidare har beredningsprocessen och beslutsunderlagen skapat förut- sättningar för ansvariga beslutsfattare att fatta grundade beslut avse- ende ambitionsnivå, effektmål och arbetsformer. Däremot behöver programmets omfattning samt de invalsmekanismer som styr vilka investeringsprojekt som kommer ingå i programmet definieras mer i detalj. Vidare behöver risker kopplade till vald programstruktur och avseende programmets ekonomiska omfattning följas upp löpande, till exempel genom de lägesredovisningar som löpande lämnas till styrelsen. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 22 (32) 4.13 Attest och delegation En granskning har genomförts av attest och delegation. Gransk- ningen har omfattat de tre bostadsbolagen, AB Familjebostäder, AB Svenska Bostäder och AB Stockholmshem. Samtliga bolag bedöms i huvudsak ha en tillräcklig intern kontroll gällande attesthantering och delegationsbeslut. Bolagens styrdokument gällande attest och delegation är aktuella och dokumenterade. Genomfört stickprov visar att bolaget i huvud- sak följer delegationsordning och attestinstruktion, men att det finns vissa utvecklingsområden, bland annat kring dokumentation av kon- troller och följsamhet till styrdokument för representation. Avse- ende representationsfakturor har avvikelser observerats i efterlevnad av attestinstruktion, särskilt relaterat till attestering av kostnad där den attesterande själv deltagit i det fakturan avser. Vidare visar granskningen att delegationsordning och attestinstrukt- ion i huvudsak överensstämmer med vd-instruktion. Dock finns det vissa skillnader i titulatur och belopp i dokumenten, vilket de grans- kade bolagen enligt revisionskontorets bedömning bör åtgärda. Granskningen bedömer även att två av bolagen, AB Familjebostä- der och AB Stockholmshem, bör förtydliga förväntad omfattning på rapporteringen av delegationsbeslut till styrelsen för att bl.a. möjlig- göra uppföljning av efterlevnad. 4.14 Direktupphandling En granskning har genomförts av Stockholm Stad Parkering AB:s styrning och interna kontroll avseende direktupphandlingar. Granskningen visar att bolaget har en tillräcklig styrning i enlighet med gällande lagstiftning och kommunfullmäktiges styrdokument inom upphandlingsområdet. Däremot bör bolaget utveckla den in- terna kontrollen inom området genom att se över ansvarsförhållan- dena och öka sin förmåga att ta fram förebyggande åtgärder avse- ende risker för oegentligheter och välfärdsbrott. Vidare noteras att bolaget för ett antal granskade upphandlingar inte har dokumenterat något ställningstagande av de underlag som begärts in som del av seriositetskontroll samt att beställare och inköpare vid bolaget inte dokumenterat sitt oberoende i samband med upphandling. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 23 (32) 4.15 Ekonomistyrning En granskning har genomförts av Stockholm Globen Arena Fastig- heter ABs ekonomistyrning. Granskningen visar att bolaget har vid- tagit åtgärder för att säkerställa att ekonomistyrningen bidrar till att bolaget uppnår kommunfullmäktiges resultatkrav samt ägardirektiv. Av granskningen framgår däremot att bolagets under ett antal år haft svårt att träffsäkert prognostisera både intäkter och kostnader. Vidare har bolaget inte inkluderat risk att avvika från fullmäktiges resultatkrav i sin väsentlighets- och riskanalys trots att bolagets resultat de fem senaste åren avvikit negativt från fullmäktiges resul- tatkrav med cirka 14 procent. 4.16 Cybersäkerhet En granskning har genomfört i syfte att bedöma om AB Stokab be- driver ett systematiskt och riskbaserat informationssäkerhetsarbete i enlighet med de krav som finns formulerade utifrån lag och etable- rad styrning. Den samlade bedömningen är att bolaget arbetar systematiskt, men behöver utveckla ett riskbaserat arbete i framtagandet av säkerhets- åtgärder. Bland annat framgår av granskningen att risker gällande cybersäkerhet/informationssäkerhet dokumenteras i flera separata riskanalyser, en för varje informationsklassat system, samt som en del av bolagets risk- och sårbarhetsanalys. Bolaget tar inte fram en sammantagen riskbild för området. Det innebär att det kan det vara svårt för styrelse och ledningsgrupp att ta ställning till om risknivån för informationssäkerhet sammantaget är rimlig för verksamheten. Av granskningen framgår även att bolaget behöver utbilda verksam- hetsledning och styrelse i enlighet med den nya cybersäkerhets- lagen. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 24 (32) 5. Uppföljning av tidigare års granskning Tidigare års granskning av moderbolagets verksamhet har resulterat i ett antal rekommendationer. Uppföljning visar att moderbolaget i huvudsak har vidtagit åtgärder utifrån revisionens rekommendationer. Väsentliga rekommendat- ioner som återstår att åtgärda avser tillämpningsanvisningar för dot- terbolagens investeringar. Rekommendationerna redovisas i bilaga 1. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 25 (32) Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer Rapport Rekommendation Har åtgärder vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Uppföljning Årsrapport 2025 Investeringsprojektet Gjutmästaren 6 Bolaget rekommenderas: Säkerställa att koncernstyrelsen får en tydlig helhetsbilden av pågående och planerade investeringar i fastigheten Gjutmästaren 6. Se kommentar Följs upp kommande år. Revisions- rapport nr 6/2024 God ekonomisk hushållning Bolaget rekommenderas: Säkerställa att reviderade investerings- beslut innehåller analys av hur beslutet påverkar bolagets, och eventuellt bolagskoncernens, investerings- verksamhet som helhet. (Rekommendationen kvarstår.) Se kommentar Inget reviderat genomförandebeslut har förekommit under året. Rekommen- dationen följs upp kommande år. Årsrapport 2024 Globen modernisering/renovering Bolaget rekommenderas att: Säkerställ att samtliga projektkostnader, inklusive förgäveskostnader i tidiga projektfaser, inkluderas i genomföran- debeslut genom att förtydliga styrdoku- mentet ”Stockholms Stadshus AB:s tillämpningsanvisningar avseende bola- gens investeringar”. Det framgår idag i styrdokumentet att samtliga projekt- kostnader (även från tidiga faser) ska inkluderas i genomförandebeslutets projektbudget, men det framgår inte hur förgäveskostnader ska hanteras vilket medför risk för olika tolkningar. (Rekommendationen delvis åtgärdad.) Se över hur riskbuffert i stadens projekt bör utformas i syfte att reducera risk för över- eller underfinansierade projekt. (Rekommendationen delvis åtgärdad.) Delvis Stockholm Stadshus AB:s tillämpnings- anvisningar för dotterbolagens investe- ringar har uppdaterats under året. Upp- dateringen avser hur index ska hanteras samt att beslutsunderlag ska innehålla en kalkylredogörelse gällande gjorda antagan- den i kalkylen. Däremot har tillämpningsan- visningarna inte förtydligats avseende hur förgäveskostnader ska hanteras. Bolags- representant beskriver att koncern- moderbolaget instämmer i revisionens bedömning att informationen om hur förgä- veskostnader hanterats bör ingå i besluts- underlag till de enskilda investeringsären- dena men menar att det finns svårigheter avseende om och i så fall hur detta bör regleras i tillämpningsanvisningar för bola- gens investeringar. Tillämpningsanvisning- arna har därför ännu inte uppdaterats avseende detta. Bolaget har som beskrivits ovan uppdate- rat befintliga tillämpningsanvisningar för dotterbolagens investeringar med fokus på att tydliggöra hur index ska hanteras vid framtagande av kalkyler samt att besluts- underlag ska innehålla en kalkylre- dogörelse gällande gjorda antaganden i kalkylen. I övrigt har det inte genomförts någon översyn av utformningen av riskbuf- fert i bolagskoncernens projekt under året. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 26 (32) Rapport Rekommendation Har åtgärder vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Uppföljning Årsrapport 2022 Ägarstyrning Bolaget rekommenderas att: Se över koncernbolagens rapportering så att de innehåller det som efterfrågas i SKR bolagsstyrningsskrift. (Rekommendationen avslutad.) Ja Bolaget har under året omvärderat tidigare inriktning avseende bolagsstyrningspolicy och ser nu inget behov att upprätta ett sär- skilt arbetssätt för att följa de rekommen- dationer som Sveriges Kommuner och Regioners (SKR) bolagsstyrningsskrift lyf- ter. Bolaget bedömer att huvuddelen av de uppgifter som SKR lyfter i bolagsstyrnings- skriften omhändertas genom befintliga pro- cesser för styrning, uppföljning och rappor- tering. Revisionskontoret har erhållit en be- skrivning av dessa samt tagit del av kom- pletterande underlag som verifierar detta. Moderbolaget bedömer dock att det dels saknas lagkrav och dels att det vore svårt att kontinuerligt uppdatera data om person- liga aktieinnehav för koncernens ca 200 fritidspolitiker, varför detta inte sker. Vidare konstaterar revisionskontoret att styrelseut- värdering genomförs en gång per mandat- period, i början av varje mandatperiod, snarare än årligen vilket revisionskontoret uppfattar är intentionen i SKR:s bolagsstyr- ningsskrift. Moderbolaget bedömer slutligen att en specifik/egen rapportering avseende det som lyfts i SKR:s bolagsstyrningsskrift ris- kerar medföra dubbelarbete och överbyrå- kratisering då majoriteten av punkterna som lyfts i bolagsstyrningsskriften omhän- dertas i befintlig styrning, uppföljning och rapportering. Revisionskontoret noterar bolagets ställ- ningstagande och bedömer därmed att re- kommendationen avslutas. Årsrapport 2021 Dataskyddsförordningen Bolaget rekommenderas att: Säkerställ att samtliga informat- ionstillgångar informationssäker- hetsklassificeras efter behov och minst årligen. (Rekommendationen åtgärdad.) Ja Bolaget har under året stärkt informations- säkerhetsarbetet genom att tillsammans med ett antal dotterbolag inom koncernen anlita en informationssamordnare (ISAM). Av rapporten Ledningens genomgång 2025 framgår att bolaget nästan enbart använder stadens centralt upphandlade verksamhetssystem, vars systemägare gjort normerande informationssäkerhets- klassningar för de system bolaget nyttjar. Under 2025 har informationsklassning dock utförts baserat på bolagets informat- ion i majoriteten av de nyttjade systemen. Värdena vid bolagets klassning var gene- rellt lägre än de av staden normerande klassningarna. Av dataskyddsombudets (DSO) rapport avseende bolagets data- skyddsarbete framgår övergripande att bolagets verksamhet i hög utsträckning uppfyller de krav som ställs enligt data- skyddsförordningen. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 27 (32) Bilaga 2 Granskning av moderbolagets förvaltning I detta avsnitt redovisas granskningsresultat avseende moderbolaget Stockholms Stadshus ABs egen verksamhet. Moderbolagets huvud- sakliga uppdrag är att ha en sammanhållande funktion för huvudde- len av Stockholms stads aktiebolag och leda bolagskoncernen. Bolagets egen verksamhet är begränsad. Uppföljning av verksamhet och ekonomi Återrapportering av moderbolagets arbete med de uppdrag som bo- laget ges i ägardirektiv har skett. Moderbolaget bedömer att inrikt- ningsmål och verksamhetsområdesmål som berör moderbolaget uppfylls. Vidare bedömer moderbolaget att de under året utfört arbete med givna ägardirektiv enligt plan. Moderbolaget har följt upp vissa mål för verksamheten som ligger under fullmäktiges inriktningsmål 2 och 3. Måluppfyllelse utvärde- ras baserat på bolagsstyrelsens mål för verksamhetsområdet och till dessa mål kopplade aktiviteter och indikatorer. Verksamhetsmål och aktiviteter har en tydlig koppling till de uppdrag som bolaget ges i ägardirektiv. Vissa av fullmäktiges verksamhetsområdesmål utvärderas enbart genom återrapportering av status för aktiviteter. För en majoritet, men inte samtliga, aktiviteter redogörs kortfattat för vad som gjorts under året avseende aktiviteten. Revisionskon- toret anser att rapporteringen med fördel kan stärkas genom en mer djupgående beskrivning av utfört arbete, inklusive uppnått resultat, eller med hänvisning till i vilken del av bolagets övriga rapporte- ring detta beskrivs. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 28 (32) Moderbolaget redovisar följande utfall och avvikelser från budget 2025. Resultaträkning (mnkr) Budget 2025 Utfall 2025 Avvikelse 2025 Avvikelse 2025, % Utfall 2024 Intäkter 50 97 47 94 % 57 Kostnader -141 -120 21 15 % 78 Finansnetto 151 337 186 123 % 188 Resultat före bok- slutsdispositioner och skatt 60 314 254 423 % 167 Moderbolagets resultat före bokslutsdispositioner och skatt uppgår till 314 mnkr, vilket är 254 mnkr högre än fullmäktiges resultat- krav. Avvikelsen beror i huvudsak på att bolagets finansnetto över- stigit budget med 187 mnkr och hänförs främst till erhållen aktie- utdelning från Stockholm Exergi på 179 mnkr, jämfört mot budget på en utdelning på 0 mnkr. Bolagets intäkter uppgår till 97 mnkr, vilket överskrider budget med 47 mnkr (94 procent). Bolagets kostnader uppgår underskred budget med 21 mnkr (15 procent). Ökningen av såväl bolagets intäkter jämfört budget beror på en genomförd upphandling av IT- system. Tidigare har systemet upphandlats centralt inom staden, men från och med 2025 görs detta av moderbolaget vilket sedan vidarefakturerar kostnaden till respektive dotterbolag. Bolaget har haft intäkter om 40 mnkr och kostnader om 42 mnkr som är utöver budget med anledning av upphandlingen av IT-system. Att kostna- derna trotts det understiger budget med 21 mnkr beror på att det i moderbolagets kostnadsram ingick en reserv om cirka 82 mnkr för oförutsedda kostnader relaterade till eventuella omstruktureringar eller uppdrag som skulle kunna medföra kostnadspåverkan. Då inga försäljningar eller omstruktureringar genomfördes behövde reserven inte nyttjas. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 29 (32) Jämfört med 2024 har såväl moderbolagets intäkter som kostnader ökat. Intäkterna har ökat med 40 mnkr (70 procent) och kostnader exklusive finansiella poster med 42 mnkr (54 procent) i förhållande till 2024. Ökningen av såväl moderbolagets intäkter som kostnader jämfört 2024 beror på den genomförda upphandling av IT-system som beskrivits ovan. Utfallet för moderbolagets finansnetto är i linje med utfallet 2024. I moderbolagets skriftliga rapportering saknas ekonomisk analys och förklaring till avvikelserna. Däremot har avvikelser förklarats för revisionskontoret i dialog med moderbolaget. Revisionskontoret bedömer därmed att moderbolagets rapportering avseende ekono- miskt utfall bör tydliggöras. Moderbolaget rekommenderas att: • Öka transparensen och tydligheten i rapporteringen av ekono- misk utfall genom att inkludera en analys av årets utfall i förhål- lande till budget och föregående år. Intern kontroll Arbetet med den interna kontrollen är en integrerad del i moder- bolagets styrning och uppföljning. Det finns systematiskt ordnade kontroller i organisation, system, processer och rutiner. Moderbolaget har genomfört en väsentlighets- och riskanalys samt beslutat om en interkontrollplan, i vilken ingår bolagets system för intern kontroll. I internkontrollplanen fastställs åtgärder för att han- tera utvalda risker. Revisionskontoret noterar, i likhet med tidigare år, att de kontroller som anges i internkontrollplanen i flera fall utgör del av bolagets löpande verksamhet. Detta är till del naturligt då bolagets egen verksamhet är begränsad och en väsentlig del av verk- samheten avser att svara för övergripande utveckling, strategisk planering, löpande översyn och omprövning samt utöva ekonomisk kontroll och uppföljning av bolagskoncernen. Av moderbolagets väsentlighet och riskanalys för verksamhetsåret 2026 framgår att beskrivningen av förebyggande hantering av risker utvecklats. Revisionskontoret noterar också att direktåtgärder inkluderats för ett antal risker som inte bedöms ha ett så stort riskvärde att de överförts till internkontrollplanen. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 30 (32) De kontroller som formulerats för att kontrollera risker i moderbola- gets internkontrollplan för 2026 bedöms av revisionskontoret, likt tidigare år, i huvudsak utgöra del av moderbolagets löpande verk- samhet. Revisionskontoret bedömer därför fortsatt att moderbolagets interna kontroll bör stärkas genom att förebyggande hantering och kontroll för de risker som ingår i bolagets internkontrollplan tydli- gare redovisar vilka kontroller som görs inom utvalda processer. Moderbolaget har under året deltagit i utvecklingsarbete avseende kommunkoncernens modell för systematisk intern kontroll. Arbetet har resulterat i att en ny modell implementerats och ny tillämpnings- anvisning för dotterbolagens interna kontroll fastställts för bolagens arbete med systematisk intern kontroll verksamhetsåret 2026. Kontroller enligt den interna kontrollplanen följs upp systematiskt och fortlöpande. I uppföljningen redovisas övergripande vilka kon- troller som genomförts och deras resultat. Moderbolaget har inte noterat några avvikelser vid uppföljning av internkontrollplanen. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 31 (32) Uppföljning av rekommendationer Rapport Rekommendation Har åtgärder vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Uppföljning Årsrapport 2025 Rapportering Moderbolaget rekommenderas: Öka transparensen och tydligheten i rapporteringen av ekonomisk utfall genom att inkludera en analys av årets utfall i förhållande till budget och föregående år. Se kommentar Rekommendationen följs upp kommande år. Årsrapport 2024 Systematisk intern kontroll Moderbolaget rekommenderas: Ta fram kontrollaktiviteter för samtliga risker som ingår i bolagets internkon- trollplan. (Rekommendationen delvis åtgärdad) Delvis I moderbolagets internkontrollplan fastställs åtgärder för att hantera utvalda risker. Dessa bedöms dock i ett par fall, i likhet med tidigare år, utgöra del av bolagets löpande verksamhet. Detta är till del natur- ligt då bolagets egen verksamhet är begrän- sad och en väsentlig del av verksamheten är att svara för övergripande utveckling, strategisk planering, löpande översyn och omprövning samt utöva ekonomisk kontroll och uppföljning av bolagskoncernen. Av moderbolagets väsentlighets- och riskanalys för verksamhetsåret 2026 framgår att beskrivningen av förebyggande hantering av risker utvecklats. Direktåtgärder har även inkluderats för ett antal risker som inte bedöms ha ett så stort riskvärde att de över- förs till internkontrollplanen. De risker som ingår i moderbolagets internkontrollplan för 2026 har likt tidigare kontroller som revis- ionskontoret bedömer i huvudsak utgör del av moderbolagets löpande verksamhet. Re- visionskontoret bedömer därför fortsatt att moderbolagets interna kontroll bör stärkas genom att förebyggande hantering och kon- troll för de risker som ingår i bolagets intern- kontrollplan tydligare redovisar vilka kontrol- ler som görs inom utvalda processer. Årsrapport 2025 Stockholms Stadshus AB Sida 32 (32) Bilaga 3 Bedömningskriterier Nedan redovisas de kriterier och nivåer som ligger till grund för revisionskontorets bedöm- ningar. Kriterierna bygger på Sveriges Kommuner och Regioners God revisionssed i kom- munal verksamhet, SKYREVs vägledningar samt kommunfullmäktiges mål, beslut och riktlinjer. Bedömning av ändamålsenlighet och ekonomi Bedömningen utgår från att nämndens/bolagets: • verksamhet bedrivits i enlighet med gällande lagar, föreskrifter m.m., • verksamhet har uppfyllt kommunfullmäktiges mål, resultatkrav, samt efterlever reglemente/bolagsordning och övriga direktiv, • verksamhetsresultat och det ekonomiska resultatet står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömning av intern styrning och kontroll Bedömningen utgår från att nämnden/bolaget har en intern styrning och kontroll som bidrar till måluppfyllelse, ändamålsenlig verksamhet och regelefterlevnad. Det ska även finnas systematiskt ordnade kontroller i organisation, system, processer och rutiner. Nämn- den/bolaget har: • en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. • ett systematiskt riskarbete. • riktlinjer och rutiner för väsentliga områden. • tillförlitlig och tillräcklig information om verksamhet och ekonomi. • tillräcklig beredning av ärenden. • systematisk uppföljning av ekonomi och verksamhet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, inklusive analys av och åt- gärder vid eventuella väsentliga avvikelser. Bedömningsnivåer I huvudsak tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterierna är i allt väsentligt uppfyllda. Det kan förekomma mindre avvikel- ser. Delvis tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterier är delvis uppfyllda. Påpekade brister behöver åtgärdas. Inte tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterierna är inte uppfyllda. Väsentliga brister behöver åtgärdas snarast.