City Theater Performance and Financial Health Review

[Ärende 5 a Revisorernas rapporter.pdf] Ärende 5 a Till styrelsen för Kulturhuset Stadsteatern AB Styrelsesammanträde 2/2026 – 2026-03-10 Anmälan av stadsrevisionens granskningspromemoria och de auktoriserade revisorernas rapport Stadsrevisionens granskningspromemoria och de auktoriserade revisorernas rapport över revision av bokslut har varit utskickade (bifogas). Föredragning av Kulturhuset Stadsteaterns revisorer genom: - lekmannarevisorn Eva Lundberg - representant för stadens revisionskontor Anna Hammarsten - auktoriserad revisor Jeff Erici Styrelsen fastställer att rapporterna mottages. Malin Dahlberg VD --- [Ärende 5 b Stadsrevisionens granskningspromemoria.pdf] Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Rapport från stadsrevisionen Dnr: RVK 2026/43 Stadsrevisionen i Stockholms stad är kommunfullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs av stadens nämnder och bolag. I årsrapporter för nämnder och bolag sammanfattar stadsrevisionen det gångna årets granskningar och bedömningar. På stadens webbplats, start.stockholm/revision, finns revisionsrapporter publicerade. För att prenumerera på stadsrevisionens informationsbrev, uppge e-postadress till revision.rvk@stockholm.se. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Dnr: RVK 2026/43 Stadsrevisionen Dnr: RVK 2026/43 2026-03-04 Till Kulturhuset Stadsteatern AB Årsrapport 2025 Lekmannarevisor har avslutat revisionen för Kulturhuset Stadsteatern AB under 2025. Härmed överlämnas bifogad årsrapport till Kulturhuset Stadsteatern AB:s styrelse för yttrande. Yttrande och justerat protokollsutdrag ska ha inkommit till revision.rvk@stockholm.se senast den 26 juni 2026. Av yttrandet bör det framgå vilka åtgärder som bolaget avser att vidta gällande revisionens rekommendationer. Eva Lundberg Lekmannarevisor Stadsrevisionen Hantverkargatan 3d 105 35 Stockholm Växel: 08-508 29 000 revision.rvk@stockholm.se start.stockholm/revision Sammanfattning Aktiebolagslagen anger att lekmannarevisorn årligen ska granska om bolagets verksamhet sköts på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Verksamhet och ekonomi Utifrån genomförd granskning bedöms Kulturhuset Stadsteatern AB i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Bolaget har, likt föregående år, i huvudsak uppfyllt kommunfull- mäktiges mål, bolagsordning och ägardirektiv samt följt de beslut, riktlinjer, gällande lagstiftning och andra föreskrifter som gäller för verksamheten. Bolagets ekonomiska utfall är i linje med fullmäkti- ges resultatkrav. Bolagets utfall för investeringsverksamheten avviker med 2 mnkr (2 procent) mot fullmäktiges investeringsram. Avvikelsen beror på att några budgeterade investeringar flyttats till kommande år för att kunna prioritera en ombyggnation av plan 5 i Kulturhuset och där- med ge plats till ny hyresgäst. Intern styrning och kontroll Den interna styrningen och kontrollen bedöms, likt föregående år, utifrån genomförd granskning vara delvis tillräcklig. Årets granskning visar att bolaget utvecklat arbetet med den interna kontrollplanen och stärkt följsamhet till regelverk för direktupp- handlingar. Det finns dock fortsatt behov av att stärka den interna kontrollen ytterligare. Det gäller exempelvis avseende avtalsförvalt- ning, analyser av brandrisker samt efterlevnaden av fullmäktiges riktlinjer för representation. Bolaget behöver även stärka den interna kontrollen av korttidsinventarier. Innehåll 1. Årets granskning ........................................................................... 1 2. Verksamhet och ekonomi ............................................................. 2 2.1 Verksamhetsmässigt resultat ........................................................... 2 2.1.1 Fullmäktiges inriktningsmål för välfärd ....................................... 2 2.1.2 Fullmäktiges inriktningsmål för miljö och klimat .......................... 4 2.1.3 Fullmäktiges inriktningsmål för ekonomi, jobb och bostäder ...... 6 2.2 Ekonomiskt resultat .......................................................................... 8 2.2.1 Finansiellt resultat ....................................................................... 8 2.2.2 Investeringsverksamhet .............................................................. 9 3. Intern styrning och kontroll ........................................................ 11 3.1 Organisation och ansvarsfördelning .............................................. 11 3.2 Riskanalys och internkontrollplan .................................................. 12 3.3 Riktlinjer och rutiner för systematisk uppföljning............................ 13 3.3.1 Verksamhets- och ekonomistyrning ......................................... 13 3.3.2 Förtroendekänslig poster .......................................................... 14 4. Fördjupade granskningar ............................................................ 17 4.1 Inventarier ...................................................................................... 17 4.2 Systematiskt brandskyddsarbete ................................................... 18 5. Uppföljning av tidigare års granskning ..................................... 19 Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer ........................ 20 Bilaga 2 Bedömningskriterier ............................................................... 22 Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 1 (22) 1. Årets granskning Enligt aktiebolagslagen ska lekmannarevisorn årligen granska om verksamheten sköts på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. I denna rapport redovisas resultat och bedömningar utifrån revis- ionsårets granskningar. En uppföljning av hur bolaget har åtgärdat rekommendationer i tidigare års granskning redovisas översiktligt i rapporten och mer detaljerat i bilaga 1. Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, andra tillämpliga lagar, reglementet för stadsrevisionen, god revis- ionssed i kommunal verksamhet och utifrån bolagsordning samt fastställda ägardirektiv. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupp 1 samt bolagets granskningsplan som beslutats av lekmannarevisor. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning av bolagets verksamhet. Kriterier för bedöm- ning redovisas i bilaga 2. Lekmannarevisor för bolaget är Eva Lundberg. Lekmannarevisorn träffar årligen bolagets styrelse för en dialog om årets granskningar och bedömningar. I granskningen har lekmannarevisorn biträtts av stadens revisions- kontor. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt aktiebolagslagen 10 kap. under ledning av auktoriserad revisor Jeff Erici vid EY AB. Årsrapporten har faktakontrollerats av bolagsledningen. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 2 (22) 2. Verksamhet och ekonomi I detta avsnitt redovisas revisionskontorets grund för bedömning av Kulturhuset Stadsteatern AB:s (KHST) ändamålsenlighet avseende verksamhet och ekonomi. Genomförda granskningar redovisas mer ingående i kapitel 4. 2.1 Verksamhetsmässigt resultat Bolaget bedöms i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett ända- målsenligt sätt. Fullmäktiges tre inriktningsmål uppfylls enligt bolaget. Bolaget bedömer att samtliga verksamhetsområdesmål som bolaget berörs av har uppfyllts. Vidare uppfyller bolaget bolagsordningen och i huvudsak ägardirektiven. Revisionskontoret bedömer att bolagets samlade rapportering ger rimliga förutsättningar för att bedöma uppfyllelsen av mål, bolags- ordning och ägardirektiv. Vidare bedöms den samlade rapporte- ringen ge en tydlig analys av uppfyllelsen av mål, bolagsordning och ägardirektiv. Nedan analyseras de mål och ägardirektiv som bolagets verksamhet berörs av. 2.1.1 Fullmäktiges inriktningsmål för välfärd Fullmäktiges första inriktningsmål är ”Ett Stockholm som håller samman med en stark och jämlik välfärd i hela staden”. Bolagets arbete inom ramen för inriktningsmålet för välfärd utgår från ägar- direktiv och verksamhetsområdesmål. Revisionskontoret noterar att bolaget under året bl.a. beslutat om fullmäktiges program för de mänskliga rättigheterna och handlingsplan mot rasism. Under året har bolaget genomfört flera insatser för att fortsätta utveckla verksamheten riktad mot målgruppen barn, unga och unga vuxna. Skol- och familjeföreställningar har spelats för utsålda hus (bl.a. Medeas Barn) och konstverkstaden i Kulturhuset har även möjliggjort tillgång till vatten för att kunna erbjuda verksamhet med ex. färg och lera. Vidare arrangerade bolaget clownkalas för Clownen Manne i Vitabergsparken som fyllde 80 år. Under sommaren 2025 nådde Parkteaterns föreställning fler än 30 000 barn och unga på 44 platser i Stockholms stad och på fem platser i Stockholms kranskommuner. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 3 (22) I enlighet med ägardirektiv har ett fortsatt arbete även gjorts för att stärka barn och ungas tillgång till kulturen i Skärholmen, Vällingby och Husby. En skolenkät har skickats ut i syfte att undersöka hur olika insatser kan möta skolornas behov i Skärholmen och därige- nom stärka samarbetet mellan KHST och skolorna. Vidare har bola- get lanserat en ny funktion på hemsidan i syfte att förenkla bokning och fakturering för skolor. Den nya verksamheten ”Stationen” öppnades i Skärholmen i januari 2025. Verksamheten har som syfte att tillgängliggöra kultur och erbjuda en meningsfull fritid för ung- domar. ”Stationen” har under året besökts av över 5 600 ungdomar i åldern 13–19 år och är avgiftsfri för ungdomar. Bolaget har även, enligt ägardirektiv, genomfört olika samverkans- projekt med både stadsdelsnämnder och olika verksamheter. Exem- pelvis projektet ”Tillsammans” vars syfte är att se till att alla barn i Skärholmen besökt KHST:s verksamheter innan åtta års ålder. Målet med projektet är att etablera relationer med barnen i stadsde- len och i förlängningen även kommande generationers ungdomar och vuxna. Vidare har bolaget i samarbete med biblioteket i Skär- holmen, även det i enlighet med ägardirektiv, genomfört en sommarfestival och byggt upp en läshörna på ”Stationen”. Ett sam- arbete mellan bolaget, biblioteket, simhallen och grund- och gymna- sieskolor i Skärholmen har även bidragit till genomförande av akti- viteter riktade till funktionsvarierade barn/elever under höstlovet 2025. Exempel på aktiviteter var filmvisning på Skärisbiografen och en animerad filmworkshop. Tillsammans med utbildningsnämnden och Järva stadsdelsnämnd har bibliotek Lava deltagit vid Järvaveckan och arrangerat sommar- festival på Bredholmstorget. I enlighet med ägardirektiv invigdes Bio Husby under hösten 2025. Förutom att vara en plats för film, samtal och publika program ska bion fungera som en plattform för unga filmskapare från Järva, som vill etablera sig i Stockholms filmbransch. I Husby startade även den andra omgången av skåde- spelarutbildningen som är ett samarbete mellan Unga Klara, KHST Husby och Balettakademien. Utbildningen leds av KHST:s Vällingby/Husbys konstnärliga ledare. KHST Vällingby har även haft flera gästspel från Soppteaterns pro- duktion under både vår och höst 2025. Vidare har samverkan med Järva stadsdelsnämnd och Rinkeby Folkets hus möjliggjort visning av KHST Husbys produktion ”Vem var min pappa”. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 4 (22) Bolagets tillgänglighetsarbete utgår från program för tillgänglighet och delaktighet för personer med funktionsnedsättning 2024–2029. Under året har ett arbete initierats för att undersöka hur AI kan användas i tillgänglighetsarbetet. Bolagets tillgänglighetsgrupp, bestående av bl.a. säkerhetschef, administrativ chef/ekonomichef, HR-partner, fastighetschef/fastighetskoordinator, kommunikatörer, och tekniska samordnare m.fl., har genomfört en utbildning om AI och tillgänglighet. Representanter från gruppen har även deltagit i Stockholms stads funktionshindersråd och i Nätverk för fysisk till- gänglighet. Bolagets långsiktiga arbete med att synliggöra nationella minorite- ter har fortsatt under året, i enlighet med ägardirektiv, genom arbe- tet ”250 år av judiskt liv i Sverige”. Flera program har erbjudits på temat, som exempelvis flera teaterföreställningar, workshops och utställningar. Revisionskontoret noterar att moderbolagets indikator ”Stockholmarnas nöjdhet med kommunala kulturinstitutioner” uppnås med ett utfall på närmare 96 procent, i jämförelse med målvärdet på 90 procent. Revisionskontoret noterar även att bolaget delvis når sin egna indi- kator ”Antal besökare till Marionetteatern”. Vid årets slut hade teatern haft besök av 7 703 besöker, vilket kan jämföras med årsmålet på 8 781 besökare. Förklaringen uppges vara en inställd föreställning, som gjorde att en annan föreställning fick ersätta med kort varsel. Detta fick konsekvenser i antal möjliga biljetter/platser att sälja, då föreställningen som visades istället hade mindre maxantal i publiken eftersom den var riktad till yngre barn. Bolaget bedömer att samtliga mål och ägardirektiv inom välfärd uppnås under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet därmed oförändrat. Revisionskontoret delar bolagets bedömning. 2.1.2 Fullmäktiges inriktningsmål för miljö och klimat Fullmäktiges andra inriktningsmål är ”Ett grönt och fossilfritt Stockholm som leder en rättvis klimatomställning”. KHST:s miljö- arbete utgår främst från fullmäktiges miljöprogram 2030. Därtill iakttas branschens vägledning The Theatre Green Book, som är en samling vägledningar, verktyg och länksamlingar avseende en grön omställning för verksamheter som arbetar med scenkonst. Revisionskontoret noterar att bolaget under året bl.a. beslutat om miljöprogram 2030, rese- och miljöpolicy, klimathandlingsplan 2030 samt avfallsplan 2025–2030, i enlighet med fullmäktiges beslut om kompletterande ägardirektiv. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 5 (22) Arbetet med att fortsätta bolagets energieffektivisering, i enlighet med ägardirektiv, har framför allt fokuserat på verksamhetens produktion och konsumtion som exempelvis materialförbrukning vid teater/utställningsproduktion, energiförbrukning, kemikalieanvändning och resor. Exempelvis genomfördes Parkteaterns turné genom användning av ett batteripack för att säkra ström på platser där det inte fanns att tillgå vanlig elanslutning. Detta möjliggjordes genom ett samarbete mellan KHST och trafiknämnden. I november 2024 övertog KHST ansvaret för Materialmagasinet och under året har extra resurser tillförts för att öka försäljning och uthyrning av återbrukat material. Materialmagasinet syftar till att komplettera det konstnärliga utbudet och samtidigt säkerställa ett hållbart användande av stadens resurser. Privatpersoner, andra teatrar, samt organisationer och verksamheter kan hyra eller köpa material, dekor och rekvisita. Under året har även ett samarbete med stadens verksamhet ”Återbruket” inletts. Samarbetet innebär att ”Återbruket” löpande lägger undan material till bolagets skapande- verkstad, så att materialet kan användas på nytt. Inom ramen för ägardirektivet om att bidra till mer återbruk har bolaget även arbetat fram nya villkor vid upphandling och direktupphandling för att säkerställa kravställning på bl.a. miljödata för material och produkter. Revisionskontoret noterar även att bolaget uppfyller moderbolagets indikator om andel upphandlingar som bidrar till cirkularitet. Årets granskning av inventarier visar att KHST saknar ett register över bolagets korttidsinventarier, dvs. inventarier som bedöms ha en kortare nyttjandeperiod än tre år eller ett värde på mindre än ett prisbasbelopp (58 800 kronor, 2025). Material som lämnats från ”Återbruket” kan vara exempel på korttidsinventarier. Se vidare i avsnitt 4.1. Från 1 januari 2025 ska stadens bolag och nämnder ha ett system för intern klimatväxling för tjänsteresor med flyg. Det innebär ett internt kostnadspåslag om 50 procent på tjänsteresor med flyg, som används för att subventionera klimatfrämjande åtgärder. KHST informerade bolagsstyrelsen om framarbetat redovisningssystem som följer kostnader för flygresor i januari 2025. Revisionskontoret noterar att bolaget inte upprättat något system i enlighet med det kompletterande ägardirektivet. Enligt bolaget pågår ett arbete som kommer fortsätta under 2026. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 6 (22) Bolaget bedömer att samtliga mål och ägardirektiv inom miljö och klimat uppnås under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet därmed oförändrat. Revisionskontoret delar bolagets bedömning. 2.1.3 Fullmäktiges inriktningsmål för ekonomi, jobb och bostäder Fullmäktiges tredje inriktningsmål är ”Ett Stockholm med en stabil och hållbar ekonomi med utbildning, jobb och bostäder för alla”. Revisionskontoret noterar att bolaget under året bl.a. beslutat om fullmäktiges finanspolicy, program för inköp samt program med mål och riktlinjer för utförare av kommunala angelägenheter. KHST:s arbete inom inriktningsmålet har bl.a. fokuserat på att öka den externa finansieringen. Detta sker bland annat genom kontinu- erliga samarbeten via stadsinterna projekt, som exempelvis pro- jektet ”Sommartorg” som genomförts tillsammans med trafiknämn- den och projektet ”På Sergels torg” som genomförts tillsammans med Norra innerstadens stadsdelsnämnd. Vidare sker extern finan- siering genom offentliga och privata bidrag. Riksbankens jubile- umsfond har bl.a. delfinansierat programmet under ”Kulturnatten” som genomfördes i april. Flera projekt och program, som exempel- vis ”250 år av judiskt liv”, ”Fristadsprogrammet” och ”TUA- projektet”, har även delfinansierats genom externa bidrag och anslag. Bolaget rapporterar även ökad extern finansiering via bola- gets hyresavtal under året, samt för uthyrning av personal, se vidare i avsnitt 2.2.1. Vidare har bolagets nya ansvar för Materialmagasinet under 2025 genererat intäkter (89 tkr) från försäljning och uthyrning av återvun- net material, samt medlemsintäkter (333 tkr). Utifrån bolagets ägardirektiv är det internationella perspektivet en viktig del av bolagets verksamhet och under året har artister och produktioner från andra länder gästat KHST:s scener, och regissörer och konstnärer har anlitats i den utsträckning som är ekonomiskt möjligt. Bland annat har sex internationella gästspel varit del av Parkteaterns program under året. Bolaget ansvarar även för stadens tre så kallade fristadsplatser inom Stockholm stads Fristadsprogram. Genom Fristadsprogrammet erhåller tre internationella kulturutö- vare, som i sitt hemland är förföljda eller hotas av fängelse pga. icke-demokratiska skäl, ett månadsstipendium och en bostad i upp till två år. Programmets platser har under året varit tillsatta av en musiker från Ryssland, en sångerska från Myanmar och en poet från Iran. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 7 (22) För att stärka dialogen mellan chef och medarbetare har även flera utbildningsinsatser genomförts i syfte att höja kvalitén på arbets- platsträffar och andra arbetsmöten. Stödmaterial till chefer och medarbetare har även tagits fram avseende bl.a. metoder för effekti- vare möten samt bra bemötande och hantering av neuropsykiatriska funktionsnedsättningar (NPF) i arbetslivet. Vidare har bolaget erbjudit två platser genom Stockholmsjobb och ytterligare tio platser för feriejobb, vilket innebär att bolaget når årsmålet för områdets indikator. Bolaget redovisar att de uppfyllt den obligatoriska indikatorn ”Sjukfrånvaro” med ett utfall på 3,3 procent, att jämföra mot årsmålet på 4 procent. Bolaget uppfyller även indikatorn ”Sjukfrånvaro 1–14” med ett utfall på 2 procent, vilket är i linje med årsmålet. Den obligatoriska indikatorn ”Andel prioriterade avtal där uppföljning genomförts” uppfylls med ett utfall på 100 procent, vilket också är i linje med bolagets årsmål. Revisionskontoret noterar att en av bolagets obligatoriska indikato- rer ”Aktivt medskapande index” anges som delvis uppfyllt med ett utfall på 78, vilket kan jämföras med fullmäktiges målvärde på 83. Bolagets utfall föregående år var högre (79), men då var målvärdet lägre (78). Bolaget har redovisat ett uppfyllt målvärde för indikatorn sedan 2022. Enligt rapporteringen ska resultatet analyseras. Fortsatt utvecklingsarbete kommer därefter ske under 2026. Bolaget bedömer att samtliga mål och ägardirektiv inom ekonomi, jobb och bostäder uppnås under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet därmed oförändrat. Revisionskontoret delar bolagets bedömning. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 8 (22) 2.2 Ekonomiskt resultat Bolaget bedöms i huvudsak ha bedrivit verksamheten från en ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Bolaget har beskrivit och analyserat avvikelserna mot budget på ett tillfredsställande sätt. 2.2.1 Finansiellt resultat Revisionskontoret har granskat tertialrapporter och bokslut med inriktning på bolagets prognoser och resultat efter finansnetto samt investeringsutfall. Bolaget redovisar följande utfall och avvikelser för år 2025: Resultaträkning Budget Utfall Avvikelse Avvikelse Utfall (mnkr) 2025 2025 2025 2025, % 2024 Intäkter 261 284 23 9% 264 Kostnader -667 -691 -24 -4% -656 Varav av- och -21 -18 3 14% -19 nedskrivningar Finansnetto 2 4 2 200% 4 Resultat före bok- -404 -403 1 0% -388 slutsdispositioner och skatt Balansomslutning 2025: 721 mnkr. Bolagets resultat före bokslutsdispositioner och skatt uppgår till -403 mnkr, vilket är i överensstämmelse med fullmäktiges resul- tatkrav. Verksamhetens intäkter uppgår till 284 mnkr, vilket är ca 23 mnkr (9 procent) högre än budget. Det förklaras framför allt av ökade bil- jettintäkter på 18 mnkr. Höstens stora premiär av Lonely together har exempelvis haft närmare 45 000 besökare, vilket genererade intäkter på över 22 mnkr, se vidare i avsnitt 3.3.2. Detta trots ett intäktsbortfall på 2 mnkr i uteblivna hyresintäkter p.g.a. en tvist med tidigare hyresgäst i Kulturhuset. Offentliga bidrag har ökat med ca 2 mnkr (2 procent) i jämförelse med budget (104 mnkr). Exempel på verksamhetsbidrag som KHST erhållit under året är bl.a. från Statens Kulturråd (57,5 mnkr), kulturnämnden (44 mnkr), Svenska institutet (750 tkr) och EU-bidrag (222 tkr). Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 9 (22) Verksamhetens kostnader, exkl. avskrivningar och finansiella poster, uppgår till -673 mnkr, vilket är 27 mnkr (4 procent) högre än budget. Det förklaras framför allt av ökade produktionskostnader på 15 mnkr (17 procent) och ökade personalkostnader på ca 12 mnkr (4 procent) avseende ökad genomförd verksamhet. Beläggningen på stora scen har under året varit 86 procent, vilket kan jämföras med budget på 79 procent. Snittintäkten per biljett (Stora scen, Klara scen och Lilla Scen) för bolaget var 374 kronor under 2025, vilket kan jämföras med budget på 383 kronor. Att bolagets genomsnittliga intäkter per biljett minskat under året förklaras genom att fler barn, unga vuxna och pensionärer som har rabatterat pris besökt verksamheten. I detta sammanhang noterar revisionskontoret att antalet fribiljetter minskat under 2025 i jämförelse med 2024. Bolagets självfinansieringsgrad uppgår till 26,3 procent, vilket kan jämföras med budget på 24,2 procent. Föregående år hade bolaget en självfinansieringsgrad på 25,3 procent. Finansnettot är ca 2 mnkr över budget pga. högre ränteintäkter än i budget. Årets resultat är en försämring med 15 mnkr (4 procent) jämfört med 2024. Verksamhetens intäkter har ökat 20 mnkr (8 procent), vilket framför allt hänförs till ökade biljettintäkter. Verksamhetens kostnader exkl. avskrivningar och finansiella poster har ökat med 35 mnkr (5 procent) i jämförelse med föregående år. Det kan hänfö- ras bl.a. till en lönerevision (ca 7 mnkr), kostnader för hyra och drift (ca 5 mnkr) som räknats upp med index enligt avtal, hyra för nya verksamhetslokaler (Materialmagasinet och Stationen), samt ökade produktionskostnader (ca 12 mnkr) pga. ökad verksamhet i jämfö- relse med föregående år. 2.2.2 Investeringsverksamhet Investeringsverksamhet Budget Utfall Budget- Budget- (mnkr) 2025 2025 avvikelse avvikelse 2025 2024 20 18 2 (12%) 4 (20%) Investeringar Bolagets investeringsram för året är 20 mnkr. Bolagets utfall för investeringsverksamheten är ca 18 mnkr, och avviker därmed ca 2 mnkr i förhållande till kommunfullmäktiges investeringsram. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 10 (22) Genomförda investeringar under 2025 avser framför allt program- och föreställningsteknik (10 mnkr), ombyggnationen av ny restau- rang på plan 5 i Kulturhuset (4 mnkr) samt investeringar inom IT (1 mnkr) som exempelvis digitala skyltar, nya servrar, modernisering av utrop m.m. Enligt bolaget görs löpande avvägningar kring vilka investeringar som bör prioriteras. Därför sker det löpande omprioriteringar av olika större och mindre investeringar. Detta görs i syfte att hålla den investeringsram som fullmäktige beslutat om. Under 2025 flyttades exempelvis några budgeterade investeringar till kommande år för att kunna prioritera en ombyggnation av plan 5 i Kulturhuset och därmed ge plats till ny hyresgäst. Se vidare i avsnitt 3.3.1. Avskrivningskostnaden för lokalanpassningen på plan 5 finansieras enligt bolaget av den ökade hyresintäkten. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 11 (22) 3. Intern styrning och kontroll I detta avsnitt redovisas revisionskontorets grund för bedömning av bolagets interna styrning och kontroll. Genomförda granskningar redovisas mer ingående i kapitel 4. Den samlade bedömningen är att bolagets interna styrning och kon- troll av verksamheten, i likhet med föregående år, har varit delvis tillräcklig. Bedömningen grundas sig på att bolaget fortsatt behöver stärka den interna kontrollen, exempelvis när det gäller avtalsför- valtning, analyser av brandrisker samt efterlevnaden av fullmäktiges riktlinjer för representation. Bolaget behöver även stärka den interna kontrollen av korttidsinventarier. Revisionskontoret noterar att det skett ett utvecklingsarbete under året avseende den interna kontrollplanen och följsamheten till regelverk för direktupphand- lingar. 3.1 Organisation och ansvarsfördelning Inom KHST regleras ansvar och befogenheter i beslutad attestin- struktion med tillhörande attestlista som bl.a. ska stödja verksam- heten och förhindra avsiktliga och oavsiktliga fel. Bolaget har även beslutat om flera stadsövergripande styrdokument under året, i form av kompletterande ägardirektiv, se vidare avsnitt 2.1. Revisionskontoret har tagit del av ”Ledningens genomgång 2025”, som avser den rapport som redogör för de lokala rutinerna för bola- gets arbete med informationssäkerhet. Bolaget har också riktlinjer och rutiner avseende bl.a. direktupphandling, brandskyddsarbetet, resor och representation samt fribiljetter som ska bidra till en intern kontroll. Årets granskning avseende inventarier visar dock att bola- get saknar riktlinjer och register över korttidsinventarier, se vidare i avsnitt 4.1. KHST har under året slutfört integrationen av eDok och Kommers i syfte att diarieföra upphandlingshandlingar i eDok. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 12 (22) Dataskyddsombudets (DSOs) årsrapport 2025 visar att KHST:s dataskyddsarbete håller god nivå och löpande utvecklas, men att vissa förbättringsområden finns. Ett av utvecklingsområdena är, liksom föregående år, verksamhetens kunskap avseende personupp- giftsincidenter som av dataskyddsombudet bedöms vara bristfällig. Inför 2026 menar DSO att bolaget behöver fortsätta med de riktade utbildningarna för att säkerställa en tillräcklig kunskapsnivå. Vidare behöver bolaget, enligt DSO, genomföra stickprovskontroller hos kundtjänst för att säkerställa att hanteringen av personuppgifter görs korrekt. DSO framför att de brister som identifierats inte kräver en omedelbar korrigering, men bör åtgärdas. I april nådde bolaget och konkursboet för tidigare hyresgäst på plan 5 en överenskommelse efter hyrestvist i tingsrätten. 3.2 Riskanalys och internkontrollplan Bolaget genomför årliga analyser som i huvudsak fångar upp väsentliga risker och hur de ska hanteras för att verksamhetens mål ska uppnås. Årets granskning visar dock att bolaget inte genomför någon kartläggning/riskanalys avseende de övergripande brandris- kerna, i enlighet med de allmänna råden på området, se vidare i avsnitt 4.2. Avseende bolagets väsentlighets- och riskanalys, kopplat till intern- kontrollplanen, så arbetas den fram genom att risker från bolagets alla verksamheter sammanställs. Analysen genomförs därefter av bolagets ledningsgrupp. Bolagsstyrelsen beslutade om internkontrollplanen 2025 vid sam- manträdet i december 2024. Med bakgrund av revisionskontorets rekommendation i årsrapporten 2024 som lämnades i mars 2025, fastställdes en reviderad plan av styrelsen i maj 2025. Revideringen avsåg bl.a. kontrollaktiviteter samt komplettering av nya risker. Bolaget har i internkontrollplanen fastställt vilka åtgärder som ska hantera prioriterade risker. Därutöver har en tidplan utarbetats i syfte att säkerställa en systematik och se till att kontrollarbetet genomförs löpande under året. Tidplanen bifogas internkontrollpla- nen. Revisionskontorets granskning visar att bolagets kontroller har genomförts i enlighet med bifogad tidplan. Enligt bolaget har även personella resurser omfördelats för att möjliggöra ett utökat arbete med det interna kontrollarbetet. Med bakgrund av detta bedöms bolaget ha åtgärdat den rekommendation som lämnades 2024 avse- ende utveckling av internkontrollplanen, se vidare i bilaga 1. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 13 (22) I uppföljningen av internkontrollplanen har bolaget identifierat avvikelser avseende kostnader för resor och representation, hante- ringen av fribiljetter samt avseende avtalsförvaltning och avtalsupp- följning. Avvikelserna avser främst avsaknad av underlag eller information i befintliga underlag. De avvikelser som påträffats har dokumenterats och åtgärder har föreslagits, se vidare i avsnitt 3.3.2. 3.3 Riktlinjer och rutiner för systematisk uppföljning Revisionskontoret bedömer att bolagets rapportering i huvudsak ger en aktuell, rättvisande och tillförlitlig information om verksamhet och ekonomi. Bolaget har i huvudsak rutiner för uppföljning av sin verksamhet och arbetet med den interna kontrollen är en integrerad del i styrning och uppföljning. Årets granskning visar att bolaget stärkt rutinerna för den systema- tiska uppföljningen av exempelvis kostnader för resor och represen- tation samt hantering av fribiljetter. Revisionskontorets granskning visar dock att ytterligare arbete krävs för att säkerställa att bolaget har en tillräcklig följsamhet till fullmäktiges riktlinjer avseende representation, jäv, m.m. samt policy för inköp. 3.3.1 Verksamhets- och ekonomistyrning Bolaget verksamhetsmässiga och ekonomiska resultat är i linje med fullmäktiges resultatkrav, se vidare avsnitt 2.1 och 2.2. Bolagets prognos för det verksamhetsmässiga resultatet i tertialrap- port 1 och 2 ligger i nivå med utfallet 2025. I båda tertialrapporterna prognostiserade bolaget att fullmäktiges tre inriktningsmål och de verksamhetsområdesmål som berör bolaget skulle uppnås, vilket även utfallet visar. Bolagets prognossäkerhet avseende det verksam- hetsmässiga resultatet bedöms därför ha varit tillräcklig. Bolagets prognos för det ekonomiska resultatet i samband med terti- alrapporteringen 1 och 2 ligger i nivå med utfallet 2025. I båda terti- alrapporterna prognostiserade bolaget att fullmäktiges resultatkrav skulle uppnås, vilket även utfallet visar. Bolagets prognossäkerhet avseende ekonomin bedöms därför ha varit tillräcklig. Efter att KHST och tidigare hyresgäst i restaurangen på plan 5, Kulturhuset, nådde en förlikning under våren beslutade bolagssty- relse i april 2025 att godkänna förslag om anpassning och ombygg- nation av lokalen på plan 5. Inriktningsbeslutet påverkade det pro- gnostiserade utfallet av investeringar som, i samband med tertial 2, beräknades till något högre än fullmäktiges investeringsram. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 14 (22) För att kunna ge plats till en ny hyresgäst på plan 5, utan att överskrida fullmäktiges investeringsram, beslutade bolaget därför att vissa planerade investeringar, avseende exempelvis IT och teknisk utrustning, ska flyttas fram till kommande år. KHST och fastighetsnämnden har under året sett över vilka investe- ringar som fastighetsnämnden har möjlighet att finansiera utifrån sin roll som fastighetsägare. Översynen bidrog till att investeringar, ett installationsarbete i storkök samt WC, för ca 4 mnkr flyttades till fastighetsnämnden. Årets granskning visar att uppföljning av kostnader görs månadsvis i enlighet med fullmäktiges finanspolicy. Administrativa kostnader följs upp specifikt. Syftet är att hålla dem nere till fördel för kostna- der kopplade till det konstnärliga och publika arbetet. Styrelsen har under 2025erhållit tertial bokslutsrapporter avseende bolagets ekonomi, samt en löpande ekonomisk uppföljning, inkl. besöksstatistik. 3.3.2 Förtroendekänslig poster Årets granskning, som gjorts inom ramen för uppföljning av rekom- mendationer, visar att bolaget stärkt den interna styrningen och kon- trollen av kostnader kopplade till resor och representation samt han- teringen av fribiljetter. Bolaget har under året reviderat styrdokument och genomfört stick- provskontroller av rese- och representationskostnader. Kontrollen har bl.a. identifierat att ett godkännande av genomförd resa gjorts i efterhand, samt att komplett underlag saknats i ett stickprov. Som åtgärd har bolaget, likt föregående år, genomfört kommunikations- insatser vid chefsforum, vid arbetsplatsträffar och skriftligt via intranätet. Ekonomienheten har även utökat kontrollerna i samband med godkännande av resor. Vidare har risken lyfts i bolagets revi- derade internkontrollplanen (beslutad i maj 2025). Som offentliganställd är det enligt fullmäktiges riktlinjer för repre- sentation, mutor och jäv m.m. viktigt att undvika förtroendeskadligt beteende. All representation ska ske med ansvar, omdöme och mått- fullhet. Enligt fullmäktige ska omfattningen och kostnaden vara skälig och nyttan ska vara tydligt motiverad vid varje enskilt till- fälle. Den ska även alltid ha ett omedelbart samband med och ett direkt värde för verksamheten. Det gäller både tidpunkt och plats för representationen, samt de personer som representationen riktar sig. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 15 (22) Enligt bolagets egna riktlinjer för representation och gåvor ska bola- get vara mycket restriktiva med representation. Måttfullhet ska iakt- tas vid representationsmåltider. Vidare ska lyxbetonad representat- ion, så som t.ex. specialarrangerad underhållning inte förekomma. I revisionskontorets granskning av drygt hundra stickprov av rese- och representationskostnader under perioden januari-september har några få kostnader identifierats som riskerar att inte helt vara i linje med fullmäktiges eller bolagets egna riktlinjer på området. Särskilt med hänvisning till kravet om måttfullhet. Bland annat har en privat taxiresa godkänts som tjänsteresa under året. Efter identifiering har resan bokats om till ett personalinköp och senare dragits på medarbetarens lön. För flera kvittokopior avseende måltid och dryck gick det inte att utläsa vad inköpet avsåg då kvittona lagts omlott, vilket försvårade kontroll och uppföljning. Enligt bolaget kontrolleras alla kvitton av två personer och originalkvitton sparas alltid. Revisionskontoret har i efterhand tagit del av berörda kvitton och inga avvikelser har iden- tifierats. Enligt bolaget kommer befintliga kontroll av underlag, kopplade till kostnader för representation i fortsättningen, även säkerställa att kostnader som framgår av inskannade kvittokopior är läsbara. En del av bolagets uppdrag inkluderar kostnader för representation i form av restaurangkostnader för att knyta värdefulla kontakter för framtida projekt. Kostnaden uppges vara ringa i förhållande till det antal biljetter som bolaget säljer. Flera av de kostnader som revis- ionskontoret granskat avser måltider och dryck (ej alkohol) från några av Stockholms stads finaste restauranger. Bland annat avsåg en kostnad en avtackningsmiddag. Efter genomförd granskning bedöms det finnas ett behov av att följa upp de två rekommendationerna avseende bolagets rese- och repre- sentationskostnader även kommande år. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 16 (22) Bolagets har genomfört flera insatser för att fortsatt stärka hantering av fribiljetter. Bland annat har policyn för fribiljetter reviderats under året. Vidare har ekonomiavdelningen utökat sin kontroll och uppföljning av bokningsrutinen till tre gånger per år. Hanteringen av fribiljetter har även följts upp inom ramen för bolagets intern- kontrollplan under året. Antalet samt till vilka evenemang som en medarbetare har fribiljetter till regleras utifrån vilket avtal medarbe- taren har. Detta är systematiserat i bolagets berörda IT-stöd, vilket gör att en medarbetare som exempelvis har en begränsning i antalet fribiljetter per år inte kan få fler än vad som är reglerat i medarbeta- rens avtal. Bolagets uppföljning visar på avvikelser i form av avsak- nad av information från bokningstillfället. Som åtgärd har rutiner och krav på underlag kommunicerats med medarbetare som hante- rar bokningar av fribiljetter. Med bakgrund av detta bedöms revis- ionskontorets rekommendation från 2024 avseende fribiljetter som åtgärdad. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 17 (22) 4. Fördjupade granskningar Nedan redovisas de fördjupade granskningar som berört bolaget under året. 4.1 Inventarier Revisionskontoret har genomfört en granskning i syfte att bedöma om bolaget har en tillräcklig intern kontroll av maskiner och inven- tarier. Per den 31 december 2025 uppgick bolagets materiella anläggningstillgångar till ca 132 mnkr. Den sammanfattande bedömningen är att bolaget delvis har en till- fredsställande intern kontroll över hanteringen av maskiner och inventarier. Bedömningen grundas på att bolaget saknar riktlinjer och register över korttidsinventarier. Maskiner eller inventarier är anläggningstillgångar om de har ett värde på minst ett prisbasbelopp och är avsedda att nyttjas i mer än tre år. Inventarier med kortare nyttjandeperiod eller lägre värde kan räknas som korttidsinventarier. Det finns inga anvisningar från moderbolaget Stockholms Stadshus AB för hur bolaget ska hantera korttidsinventarier, men bolaget behöver säkerställa en god intern kontroll. I granskningen beaktas särskilt hantering av anläggnings- tillgångar samt stöldbegärliga korttidsinventarier, konst och möbler. Granskningen visar att bolaget har rutiner som tydligt beskriver hantering, registrering, inventering och utrangering av maskiner och inventarier. Inventering ska utföras årligen inom respektive enhet, men ekonomiavdelningen gör inga kontroller för att säkerställa att inventeringen är korrekt och att rutinerna följs. Bolaget saknar ruti- ner för hantering av korttidsinventarier och förteckning över kort- tidsinventarier. Bolaget saknar också riktlinjer som reglerar om bolagets anställda får låna inventarier eller använda dem i privat bruk. I genomförd stickprovskontroll identifierades 10 av 10 inventarier, dock noteras att tre av dessa var i bruk i verksamhet på andra platser och därför verifierades digitalt. Bolaget rekommenderas: • Säkerställa att rutiner finns för hemlån av inventarier samt för hantering av korttidsinventarier. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 18 (22) 4.2 Systematiskt brandskyddsarbete Revisionskontoret har granskat om bolaget bedriver ett systematiskt brandskyddsarbete i enlighet med gällande lagstiftning och all- männa råd. Granskningen har omfattat bolagets verksamheter som bedrivs vid Sergels torg samt i kulturhusen i Husby respektive Vällingby. Bedömningen är att bolaget i flera delar bedriver ett systematiskt brandskyddsarbete i enlighet med gällande lagstiftning och all- männa råd. Bland annat finns rutiner för arbetet och det genomförs löpande och återkommande brandskyddsronder. Ronderna genom- förs kvartalsvis på bolagets icke publika ytor och veckovis i de publika lokalerna. Det görs även brandskyddsronder inför varje föreställning. Revisionskontoret har tagit del av ett urval av brand- och incidentplaner som bolaget upprättar inför varje föreställning. Planerna tydliggör rutiner och planering för utrymning, ansvarsför- delning och roller, samt kontaktuppgifter till bolagets olika funkt- ioner som kan behöva nås vid händelse av brand. Detta bedöms ligga i linje med kravställningen i Stockholm stads riktlinje för brandskyddsarbete. Granskningen visar däremot att brandrisker inte analyseras på en övergripande nivå i enlighet med ”Statens räddningsverks allmänna råd och kommentarer om systematiskt brandskyddsarbete (2004:3)”. Enligt de allmänna råden bör en bedömning av om brandskyddet är tillfredställande omfatta byggnadens och verksam- hetens samtliga brandskyddsåtgärder vägda mot de brandrisker som faktiskt finns, både lokalt och övergripande. Att inte analysera brandskyddsrisker på en övergripande nivå som omfattar alla verk- samheter som bedrivs i samma byggnad kan, enligt de allmänna råden, leda till brister i samordning och otillräckliga åtgärder för att förhindra eller begränsa en brand. Bolaget rekommenderas att: • säkerställa att inventering och analys av övergripande brand- risker genomförs och dokumenteras i enlighet med allmänna råd på området. Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 19 (22) 5. Uppföljning av tidigare års granskning Tidigare års granskning av bolagets verksamhet har resulterat i ett antal rekommendationer. Uppföljning visar att bolaget delvis har vidtagit åtgärder utifrån revisionens rekommendationer. Väsentliga rekommendationer som återstår att åtgärda är bland annat att ev. brister och avvikelser dokumenteras vid avtalsuppföljning, se till att resor och representat- ion genomförs i enlighet med gällande policy och riktlinjer, samt säkerställa efterlevnaden av dataskyddsförordningen. Rekommendationerna redovisas i bilaga 1. 2 Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 20 (22) Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer Rapport Rekommendation Har åtgärder Uppföljning vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Årsrapport Inventarier Se kommentar. Följs upp 2026. 2025 Bolaget rekommenderas att: säkerställa att rutiner finns för hemlån av inventarier, samt för hantering av korttidsinventarier. Årsrapport Systematiskt brandskyddsarbete Se kommentar. Följs upp 2026. 2025 Bolaget rekommenderas att: säkerställa att inventering och analys av övergripande brandrisker genomförs och dokumenteras i enlighet med all- männa råd på området. Årsrapport Oegentligheter Delvis Under årets har flertalet insatser gjorts för 2024 Bolaget rekommenderas att: att stärka den interna kontrollen avseende kostnader för resor och representation, säkerställa att representation och resor samt hanteringen av fribiljetter. utgår från en restriktiv inriktning och kännetecknas av måttfullhet i enlighet Årets granskning visar dock på fortsatta med stadens riktlinjer och bolagets avvikelser vid granskningen av bolagets policy. (Rekommendation delvis kostnader för resor och representation. åtgärdad) Med bakgrund av detta bedömer revisions- kontoret att det finns en risk för att bolaget säkerställa att bolaget följer sin resepo- inte helt följer fullmäktiges och bolagets licy, till exempel gällande resor i tjäns- egna riktlinjer avseende representation. ten och representation. Särskilt med hänvisning till kravet om mått- (Rekommendation delvis åtgärdad) fullhet. Det finns därför behov av uppfölj- ning även kommande år. Se vidare i avsnitt säkerställa att fribiljetter hanteras i 3.3.2. enlighet med policy för fribiljetter. (Rekommendation åtgärdad) Bolagets har genomfört flera insatser för att fortsatt stärka hantering av fribiljetter. Bl.a. har antalet kontroller utökats. Se vi- dare i avsnitt 3.2.2. Rekommendationen avseende fribiljetter bedöms som åtgärdad. Årsrapport Direktupphandling Ja Bolaget beslutade om "Riktlinjer för direkt- 2023 Bolaget rekommenderas att: upphandling Kulturhuset Stadsteatern AB" vid styrelsemötet 2025-04-10. RVK har implementera gemensamma riktlinjer för tagit del av riktlinjerna och protokollfört be- direktupphandling, exempelvis vad gäl- slut. ler dokumentation av inköp över 100 000 kronor och tillräcklig doku- Rekommendationen bedöms som åtgär- mentation när det konstnärliga undanta- dad. get hävdas. (Rekommendation åtgärdad) Årsrapport Avtalsförvaltning Delvis Bolaget har under året tydliggjort ansvaret 2023 Bolaget rekommenderas att: för avtalsuppföljningen internt, vilket be- döms som positivt. säkerställa att avtalsuppföljning och kontroller av avtalsuppföljning doku- Granskning visar att uppföljning av större menteras för samtliga ingångna avtal för avtal sker två gånger per år i syfte att sä- att möjliggöra uppföljning av kvalitet och kerställa att avtalskrav uppfylls. Uppfölj- viteskrav. (Rekommendation delvis ningen dokumenteras dock inte alltid. Att åtgärdad) dokumentera avtalsuppföljning säkerställer att ev. brister och avvikelser nedtecknas, vilket kan vara värdefull information vid kommande upphandlingar. Av den anled- ningen finns skäl att även följa upp rekom- mendationen under 2026. 2 Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 21 (22) Rapport Rekommendation Har åtgärder Uppföljning vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Årsrapport Intern kontroll Ja Uppföljningen visar att bolaget hörsammat 2023/2019 Bolaget rekommenderas att: rekommendationen. Bolaget valde att revi- dera innevarande års internkontrollplan utveckla uppföljningen av internkontroll- (IKP) under våren. Styrelsen beslutade om planen, för att säkerställa att kontrollak- den på styrelsemötet i maj 2025. Revide- tiviteter svarar mot identifierade risker. ring gjorde avseende en del kontrollaktivi- (Rekommendation åtgärdad) teter, och kompletteringar av nya risker. Därutöver har bolaget i början av året arbe- tat fram en tidplan som biläggs IKP:n och redogör när kontrollaktiviteterna ska genomföras under året. Tidplanen har arbetats fram för att säkerställa en syste- matik och för att se till att kontrollarbetet pågår löpande under året. Enligt bolaget har även personella resurser omfördelats på administrativa avdelningen för att möjliggöra ett utökat arbete med det interna kontrollarbetet. Rekommendationen bedöms som åtgär- dad. Årsrapport Följsamhet till dataskyddsförord- Delvis Bolaget har under året genomfört ett 2021 ningen utvecklingsarbete kopplat till konsekvens- Bolaget rekommenderas att: bedömningar. Därtill har det gjorts en över- syn av rutinerna avseende personuppgifts- säkerställa utveckling av styrning och incidenter. uppföljning av arbetet med att efterleva dataskyddsförordningen, så som data- Ett projekt utifrån nya regelverket om skyddsombudets oberoende, konse- kamerabevakning har även genomförts i kvensbedömningar och personuppgifts- syfte att möta den nya lagstiftningen på avtal. (Rekommendationen delvis området, som trädde i kraft 1 april 2025. åtgärdad.) Den nya lagen innebär bl.a. att man inte längre behöver ansöka om tillstånd till kamerabevakning hos Integritetsskydds- myndigheten (IMY). En översyn och en dialog med Stadsarki- vet har påbörjats under året avseende PB- avtal, samt instruktioner avseende biblio- tekssystemet och E-dok utifrån data- skyddsombudets delårsrapporter. RVK bedömer att fortsatt uppföljning behövs med hänvisning till PB-avtal, samt arbetet med konsekvensbedömning under 2026. 2 Årsrapport 2025 Kulturhuset Stadsteatern AB Sida 22 (22) Bilaga 2 Bedömningskriterier Nedan redovisas de kriterier och nivåer som ligger till grund för revisionskontorets bedömningar. Kriterierna bygger på Sveriges Kommuner och Regioners God revisionssed i kommunal verksamhet, Skyrevs Vägledning nr 6 Grundläggande granskning samt kommunfullmäktiges mål, beslut och riktlinjer. Bedömning av ändamålsenlighet och ekonomi Bedömningen utgår från att nämndens/bolagets: • verksamhet bedrivits i enlighet med gällande lagar, föreskrifter m.m., • verksamhet har uppfyllt kommunfullmäktiges mål, resultatkrav, samt efterlever reglemente/bolagsordning och övriga direktiv, • verksamhetsresultat och det ekonomiska resultatet står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömning av intern styrning och kontroll Bedömningen utgår från att nämnden/bolaget har en intern styrning och kontroll som bidrar till måluppfyllelse, ändamålsenlig verksamhet och regelefterlevnad. Det ska även finnas systematiskt ordnade kontroller i organi- sation, system, processer och rutiner. Nämnden/bolaget har: • en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. • ett systematiskt riskarbete. • riktlinjer och rutiner för väsentliga områden. • tillförlitlig och tillräcklig information om verksamhet och ekonomi. • tillräcklig beredning av ärenden. • systematisk uppföljning av ekonomi och verksamhet, såväl för verk- samhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, inklusive analys av och åtgärder vid eventuella väsentliga avvikelser. Bedömningsnivåer I huvudsak tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterierna är i allt väsentligt uppfyllda. Det kan förekomma mindre avvikelser. Delvis tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterier är delvis uppfyllda. Påpekade brister behöver åtgärdas. Inte tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterierna är inte uppfyllda. Väsentliga brister behöver åtgärdas snarast. --- [Ärende 5 c Auktoriserade revisorernas rapport.pdf] Kulturhuset Stadsteatern AB Årsbokslut Räkenskapsår 2025 Februari 2026 Till VD, ledningen, styrelsen och lekmannarevisorer Vi har i denna rapport sammanfattat våra väsentliga iakttagelser från vår revision av Kulturhuset Stadsteatern AB. Vår revision är anpassad till företagets verksamhet och är primärt utformad för att vi ska kunna avge en revisionsberättelse avseende företagets årsredovisning för räkenskapsåret 2025. Denna rapport är primärt avsedd för information till koncernrevisionsteamet, lekmannarevisorerna samt för VD/företagsledningen/styrelsen. Vi välkomnar möjligheten att diskutera denna rapport med er i samband med slutrevisionsmötet. Med vänlig hälsning Ernst & Young AB Jeff Erici Erica Laakso Auktoriserad revisor Granskningsledare Confidential–All Rights Reserved Revisionsplan 1 Agenda Innehållsförteckning 01 Sammanfattning 02 Revisionsrisker 03 Analys av resultat- och balansräkning Väsentliga redovisnings- och 04 revisionsfrågor 05 Nyheter Confidential – All Rights Reserved Audit planning report 2 Sammanfattning 10 Sammanfattning Genomfört arbete Slutsats Preliminär slutsats Granskning av årsbokslutet • Vi har i vår revision till dags datum inte noterat väsentliga avvikelser. Under förutsättning att årsredovisningen inte innehåller några väsentliga fel och om inget ytterligare som kan påverka • Vi har genomfört vår granskning i enlighet med vår revisionsplan för räkenskapsår 2025. vårt uttalande kommer till vår kännedom vid slutförandet av revisionen är vår bedömning att vi Revisionen har omfattat granskning av bolagets resultat-och balansräkning, styrelsens kommer att kunna lämna en omodifierad(ren) revisionsberättelse. förvaltning samt hållbarhetsrapport. Följande aktiviteter kvarstår: • Inhämta uttalande från företagsledningen • Följa upp händelser efter balansdagen • Granska slutlig version av årsredovisning • Avge revisionsberättelse Tidplan Dokumentation Justeringar Årsredovisning Hållbarhetsrapport Sammanfattande ⚫ ⚫ ⚫ ⚫ bedömning av Ej klar årsbokslutet ⚫ Omedelbara åtgärder behöver vidtas för att förbättra processen ⚫ Processen kan förbättras ⚫ Bedöms tillfredsställande Confidential – All Rights Reserved Revisionsplan Hållbarhetsrapport Utfall av granskning av Sociala förhållanden och Miljö Mänskliga rättigheter Anti-korruption hållbarhetsredovisning personal Affärsmodell Policy Granskningsförfaranden Risker Nyckeltal Uppfyller kraven enligt ÅRL Iakttagelse och kommentarer från Utvecklingsområden tidigare år Utrymmeför förbättring Behöveradresseras i år Nyckeltal –Anti- • Utveckla tydligare nyckeltal för anti- • Vi rekommenderar fortsatt bolaget definiera vad som korruption korruptionsområdet vad som avses med en korruptionsincident. Adresseras nästa år • Hur ser riskbilden ut för korruption inom leverantörskedjan? Vad är Hållbarhet för • Det anges inom sista stycket att bolaget har • Tidsaspekterna förklaras ej närmare inom rapporten och Kulturhuset Stadsteatern definierat en hållbarhetspolicy som övriga mål samt aktiviteter omfattar tidsperioden 2026 genomsyrar –2028. Detta anses vara kort sikt och vi verksamhetenshållbarhetsarbete på kort och rekommenderar er att inom rapporten överväga att lång sikt. definiera tidsperspektivet kort och lång sikt samt vid lämpliga områden ange ml för det långsiktiga hållbarhetsarbetet. Revisionsrisker 3 Revisionsrisker Riskbedömning Vi har uppdaterat vår förståelse för väsentliga risker och fokusområden och vår bedömning av risker och fokusområden är oförändrade jämfört med vad som presenterades i samband med revisionsplan och T2-granskning. Confidential – All Rights Reserved Revisionsplan 13 Analys av resultat- och balansräkning 19 Resultaträkning 2025-01-01 – 2024-01-01 – Skillnad Område Skillnad % 2025-12-31 2024-12-31 tkr Intäkter 283 875 263 498 20 377 8% Produktionskostnader -101 924 -90 266 -11 658 13% Övriga externa kostnader -236 030 -224 009 -12 021 5% Personalkostnader -335 038 -322 076 -12 962 4% Av-och nedskrivningar -18 103 -19 482 1 379 -7% Rörelseresultat -407 220 -392 335 -14 885 4% Resultat från finansiella poster 3 835 4 336 -501 12% Koncernbidrag 403 300 388 000 15 300 4% Årets resultat innan skatt -85 1 -86 -8600% Confidential – All Rights Reserved Revisionsplan Resultaträkning Område Kommentarer Intäkterna uppgår för räkenskapsåret till 283,9 msek(263,5 msek) och har totalt därmed ökat med 8%. Intäkterna drivs framförallt av högre biljettintäkter, vilka uppgår till ca 124,8 msek(110,3 msek), 13% ökning, vilket indikerar på rekordnivåer och högre än initial budget. Statliga verksamhetsbidraget i stora drag i nivå med 2024, likaså med övriga bidrag. Bidrag från Kulturförvaltningen uppgår till 43,9 msek(40 msek), en ökning om 3,9 msekvilket också har en stor påverkan på årets högre intäkter. Intäkter Vidare påvisas en ökning inom segmentet lokaluthyrning, uppgår per 2025 till 22 msek(20,2 msek), en ökning om 9%. Via att även inkludera intäkterna för publikbaren där intäkterna ökat till 1,8 mkr så uppgår segmentet till 23,9 msektotalt (22,9 msek) Rörelsens sidointäkter (övriga föreställnings och entréintäkter samt övriga rörelseintäkter) uppgår till 28,4 msekjmf med 28,6 msekunder 2024. Samlat så har den övriga försäljningen (kto3499) ökat i segmentet, vilket är rimligt med tanke på att man haft fler besökare vilket genererar ökad försäljning i bl.a. butiken, vilket också styrks av högre försäljning av böcker och tidningar (kto3491), vi ser en viss minskning av vissa poster som tex livsmedel (kto3420). I det stora hela ett utfall i linje med 2024. Produktionskostnaderna uppgår till 101,9 msek(90,3 msek), en ökning om ca 11,7 msek, 13%. Rimligt med hänsyn till att biljettintäkterna har ökat i enlighet med fler Produktionskostnader föreställningar, förväntat då produktionskostnaderna korrelerar med biljettintäkter & hur många produktioner som är igång. Varukostnaderna uppgår till ca 36% av årets totala intäkter, en relation i enlighet med förgående år då ration uppgick till 34%. Övriga externa kostnader uppgår till ca 236 msek(224 msek) och utgörs i likhet med tidigare år till stor del av hyreskostnader som ökar i enlighet med index för avtalet (utgör Övriga externa kostnader ca 146 mkr av posten, kto5010 & 5011). Totalt har övriga externa kostnader ökat med ca 12 msek. Ökningen beror främst på ökade kostnader för IT-tjänster (bl.a. Microsoft licenser) och övriga konsulttjänster. Personalkostnader har samlat ökat med 4% och uppgår till 335 msek(322,1 msek) och har således ökat med ca 13 msek. Personalantalet varierar hela tiden och beror på hur Personalkostnader många samt vilka produktioner verksamheten bedriver. Årets förändring drivs främst av högre lönekostnader till tillsvidareanställda och vikarier vilka ökat med 8,6 msek(+6%). Avskrivningar uppgår till 18,1 msek, består i enlighet med förgående år främst av avskrivningar på inventarier, uppgående till 12,8 msek(14,1 mkr) av de totala Av-och nedskrivningar avskrivningarna. Resultat från finansiella Finansiella intäkter uppgår till 3,8 msek(4,3 msek) vilket är i linje med fgår. Avser ränta på cash pool-kontot hos Stockholms Stad. poster Confidential – All Rights Reserved Revisionsplan Balansräkning Förändring Område 2025-12-31 2024-12-31 Förändring % tkr Materiella anläggningstillgångar 132 070 132 388 -318 -0,2% Omsättningstillgångar 589 170 564 635 24 535 4% Summa tillgångar 721 240 697 023 24 217 3% Eget kapital 521 125 521 527 -402 -0.1% Obeskattade reserver 5 500 5 500 0 0% Kortfristiga skulder 194 615 169 996 24 619 14% Summa skulder och eget kapital 721 240 697 023 24 217 3% Confidential – All Rights Reserved Revisionsplan Balansräkning Område Kommentarer Materiella anläggningstillgångar är i enlighet med förgående år, en total förändring om -0,3 msek. Under året har pågående om och tillbyggnad om 17,7 mkr Materiella anläggningstillgångar blivit slutförd och aktiverad. Nettoökningen av årets investeringar uppgår till 8,3 msekoch årets planenliga avskrivningar om -17,9 msek. Omsättningstillgångar om 589,2 msek(564,3 msek) utgörs huvudsakligen av fordran på koncernkonto om 403,3 msekavseende årets koncernbidrag. Post Omsättningstillgångar består också av checkräkningskredit om 94,3 mseksamt övriga externa fordringar om 20,6 msekvilka främst består av saldo på skattekonto och momsfordran. Eget kapital uppgår till ca 521,1 mkr och har minskat med 0,4 msekmotsvarande periodens negativa resultat. Eget kapital *Det av vikt att bolaget tillser att avrop på kapitaltäckningsgarantin sker vid behov, så att inte reglerna om förbrukat eget kapital och kontrollbalansräkning i Aktiebolagslagen aktualiseras Obeskattade reserver Uppgår fortsatt till 5,5 msek, ingen förändring avseende överavskrivningarna under året. Kortfristiga skulder har ökat med 24,6 mseksedan 2024 och uppgår till 194,6 msek(170 msek). Består fortsatt främst Interimsskulder om 76,7 msek(76,6 msek) är den största delposten, inom vilken bl.a. Semesterlöneskuld 32,7 msek(31 msek) återfinns. Förskott från kunder uppgår till 42 msek(25 msek). Interna Kortfristiga skulder skulder uppgår till 42,5 msekvilket är i linje med förgående år 42,3 msek. Confidential – All Rights Reserved Revisionsplan Väsentliga redovisnings- och revisionsfrågor 15 Redovisnings- och revisionsfrågor Område Iakttagelse och kommentar Felaktigt utbetalt arvode • Under året har det förekommit felaktigt utbetalt arvode till förtroendevalda revisorer inom bolaget. Detta upptäcktes I bolagets efterkontroll av utbetalda arvoden vår bedömning är att detta ej påverkar deras oberoende givet att de bistås inom granskningen av Stockholm stads revisionskontor samt auktoriserad revisor. • Vi har ej inom ramen för vår granskning identifierat andra felaktiga utbetalningar men vill belysa vikten av se över möjligheten att utöka antalet personer som kan utföra denna kontroll som normalt görs årligen av bolaget och därmed ej påverkas av tillfälliga sjukdomsfall eller liknande och därmed uppnå en mer robust internkontroll miljö. Confidential – All Rights Reserved Revisionsplan Nyheter Nyheter och aktuell regelutveckling Ändringar i Årsredovisningslagen Utveckling på redovisningsområdet Ändring i Årsredovisningslagen med tillämpning för Bokföringsnämnden har under juni 2025 publicerat räkenskapsår som inleds efter 30 juni 2024 (räkenskapsåret ändringar i K-regelverken, med tillämpning från och med 2025). räkenskapsår 2026. Det är få förändringar och kommer sannolikt inte påverka er. I årsredovisningens sista sida ska datum anges då styrelsen har tagit ett beslut om den, utöver ledamöternas digitala Uppdateringar K2 underskrift. • Fler företag som inte längre får tillämpa regelverket. • Höjt belopp avseende utgifter som ej behöver periodiseras till Övriga uppdateringar: 7 TSEK. • Hållbarhetsrapportering (kap 6, 7, 8) • Förtydligande kring hur händelser efter balansdagen ska • Uppställning eget kapital (bilaga 1) beaktas inom de finansiella rapporterna. • Presentation av förändring av eget kapital (6:2) • Rättelse av fel får hanteras genom omräkning av ingående • Datering av årsredovisningen (2:7) balans. • Fond för verkligt värde i juridisk person (4:14d) • Tidpunkt för redovisning av aktieägartillskott behöver utfästelse ha lämnats på balansdagen för att redovisning ska • Upplysning om förändring i fördelning av kvinnor och män få ske. bland styrelseledamöter (5:38) Uppdateringar K3 • Information om immateriella nyckelresurser (6.1b) • Mångfaldhetspolicy (6:6) • Tilläggsköpeskilling vid rörelseförvärv där justering görs till följd av händelser efter förvärvstidpunkten ska detta redovisas inom koncernresultaträkningen. • Jämförelsetal behöver ej lämnas i not om disposition av vinst eller förlust. Confidential – All Rights Reserved Revisionsplan EY | Building a better working world På EY arbetar vi varje dag för att uppfylla vårt syfte Buildinga better workingworld. Vi skapar värde för kunder, medarbetare, samhälle och världen i stort, samtidigt som vi bygger förtroende på finansmarknaderna. Med stöd av data, AI och annan avancerad teknik hjälper vi våra kunder att hitta lösningar på dagens och morgondagens mest angelägna frågor. Vi arbetar med ett brett utbud av tjänster inom revision, redovisning, affärsrådgivning, skatt, strategi och transaktioner. Genom att dra nytta av branschinsikter, ett globalt nätverk och samarbete inom olika ekosystem kan vi erbjuda tjänster i fler än 150 länder. All in to shapethe futurewithconfidence. EY syftar på den globala organisationen och kan referera till ett eller flera av medlemsföretagen inom Ernst & Young Global Limitedsom vart och ett är en separat juridisk enhet. Ernst & Young Global Limited, ett bolag registrerat i Storbritannien, tillhandahåller inte tjänster till kunder. Information om hur EY samlar och använder persondata och en beskrivning av vilka rättigheter individer har enligt dataskyddslagen finns på ey.com/privacy. Medlemsföretag inom EY tillhandahåller inte juridiska tjänster där det inte är förenligt med lokal lagstiftning. För mer information om vår organisation, besök gärnaey.com/se © 2026 Ernst & Young AB. All RightsReserved.