Kulturnämndens yttrande om årsrapporten 2025 från Stadsrevisionen

[Yttrande över årsrapport 2025 från Stadsrevisionen avseende kulturnämnden.pdf] Kulturförvaltningen Administrativa staben Askebykroken 13 Box 8100 163 08 Spånga Växel 08-50831900 Fax kultur@stockholm.se https://start.stockholm Sida 1 (5) Kulturförvaltningen Dnr KUL 2026/648 Stadsarkivet Dnr SSA 2026/2120 Handläggare Till Yttrande över årsrapport 2025 från Stadsrevisionen avseende kulturnämnden Förvaltningarnas förslag till beslut Nämnden godkänner förvaltningarnas tjänsteutlåtande och överlämnar det till revisionskontoret som yttrande över rapporten. Sammanfattning Revisionskontoret bedömer att kulturförvaltningen och Stadsarkivet i huvudsak har bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den interna styrningen och kontrollen bedöms utifrån genomförd granskning vara delvis tillräcklig. Årets granskningar visar att nämnden bland annat behöver stärka den interna kontrollen av betalkort, lönehantering och direktupphandling. I likhet med föregående år behöver nämnden också fortsatta att stärka den interna kontrollen av konst. Förvaltningarna delar i huvudsak revisionskontorets påpekanden och planerar åtgärder för lämnade rekommendationer. Kulturförvaltningen vill förtydliga att rekommendationen för hantering av betalkort avser resekostnader som faktureras via First Card. Ärendet Revisionskontoret har överlämnat sin granskning av kulturnämnden under 2025, revisionskontorets dnr RVK 2026/14 Årsrapport 2025. Respektive förvaltningsledning har faktakontrollerat årsrapporten. Revisionen har utförts enligt kommunallagen, andra tillämpliga lagar, reglementet för stadsrevisionen, god revisionssed i kommunal verksamhet och utifrån nämndens reglemente. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupp 1. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning Kulturförvaltningen Karin Rowland Telefon: 08-508 31 920 Stadsarkivet Johan Bergkvist Telefon: 08-508 28 322 Kulturnämnden 2026-06-09 Gemensamt tjänsteutlåtande 2026-05-29 Gemensamt tjänsteutlåtande Sida 2 (5) Yttrande över årsrapport 2025 från Stadsrevisionen avseende kulturnämnden som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning av nämndens verksamhet. Granskningen är indelad i fyra huvuddelar: • Verksamhet och ekonomi • Intern styrning och kontroll • Fördjupade granskningar • Uppföljning av tidigare års granskning Ärendets beredning Ärendet har beretts av kulturförvaltningen och Stadsarkivet. Förvaltningarnas synpunkter och förslag Stadsrevisionens årsrapport är årligen ett värdefullt underlag för att utveckla rutiner för kontroll och uppföljning. Kulturförvaltningen och Stadsarkivet har utvecklat sina rutiner utifrån revisionskontorets rekommendationer i föregående års granskningar. Förvaltningarna delar i huvudsak revisionskontorets påpekanden i årsrapporten och planerar åtgärder för lämnade rekommendationer. Lämnade rekommendationer kulturförvaltningen Hantering av betalkort (First Card) Granskningen avser två olika betalningsmetoder; dels transaktioner av inköp med betalkort, dels resekostnader som upphandlad resebyrå fakturerar via First Card. Samtliga avvikelser avsåg fakturor avseende resor. Inköp med betalkort Kulturförvaltningen har sett över hanteringen av betalkort, vilket har resulterat i ändrade arbetssätt och färre kort. Den största delen av korten är privatkort. Inköp via privatkort faktureras till innehavaren och hanteras som egna utlägg, där respektive chef ansvarar för att granska att inköpen är verksamhetsrelaterade innan utbetalning av utlägg attesteras. En mindre andel är företagskort, som faktureras till förvaltningen. Endast webbtjänster där inget annat betalmedel accepteras får köpas in med företagskort. Dessa inköp följer särskild rutin. Resekostnader som faktureras via First Card Alla fakturor som avser förtroendekänsliga poster (där resekostnader ingår) kontrolleras av ekonomifunktionen. Kontroll av förtroendekänsliga poster som hanteras via egna utlägg (LISA) genomförs i samband med intern kontroll via stickprov. Kulturförvaltningen har lokala rutiner för tjänsteresor som utgår från Rese- och mötespolicy för Stockholms stad. Förvaltningen förtydligar nu kraven på syftesbeskrivning i samband med fakturering samt rutiner för bokning åt externa personer. Den Gemensamt tjänsteutlåtande Sida 3 (5) Yttrande över årsrapport 2025 från Stadsrevisionen avseende kulturnämnden interna kontrollen stärks genom löpande uppföljning av att upphandlad leverantör används. Hantering av maskiner och inventarier Kulturförvaltningen har påbörjat arbetet med att utveckla rutinerna för hantering av maskiner och inventarier. Följande åtgärder genomförs: • Rutiner för inventering av instrument inom Kulturskolan är framtagna och följs upp årligen. • Rutiner för hantering av maskiner och inventarier inom Stockholm konst tas fram. • Rutiner för avskrivningar samt registrering av investeringar förtydligas för att uppnå ett fullständigt och aktuellt register. Lönehantering Kulturförvaltningen har uppdaterat de interna rutinerna för löneprocessen för att säkerställa att systematiska kontroller utförs i enlighet med stadens anvisningar samt att det finns spårbarhet av vem som har gjort kontrollen och när. Förvaltningen bedömer att vissa av de obligatoriska kontrollmomenten i stadens anvisningar, såsom slumpvisa kontroller, skulle kunna utformas mer ändamålsenligt för att uppnå bättre effekt i den löpande internkontrollen. Direktupphandling Kulturnämnden har beslutat om riktlinjer för direktupphandling på kulturförvaltningen (2025-12-09, § 17). Riktlinjerna utgår från stadsledningskontorets tillämpningsanvisning för direktupphandling. Kulturförvaltningen stärker den interna kontrollen genom förvaltningsövergripande samordning av avdelningarnas inköp. Detta säkerställer att upphandling initieras när flera avdelningars samlade inköp överstiger gränsen för direktupphandling, även om enskilda avdelningar håller sig inom gränsen. Rutinen för dokumentation av enskilda inköp över 100 000 kronor ses över. Kulturstöd (Föreningsbidrag) Kulturförvaltningen har ett robust system för intern kontroll av ansökningar om kulturstöd. Den interna kontrollen kompletteras under 2026 utifrån stadsrevisionens rekommendationer. Kulturförvaltningen undersöker möjligheten att införa automatiserad loggning av obligatoriska moment i samband med ansöknings- och beredningsprocessen. Detta säkerställer att genomförda kontroller dokumenteras. Gemensamt tjänsteutlåtande Sida 4 (5) Yttrande över årsrapport 2025 från Stadsrevisionen avseende kulturnämnden Kulturförvaltningen gör seriositetsprövning av sökande organisationer innan en ansökan tas in för beredning. Prövningen omfattar kontroll via Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation samt kontroll av arbetsgivarregistrering. Kontrollen genomförs och dokumenteras i verksamhetssystemets granskningsläge. Kulturförvaltningen kommer under 2026 att undersöka möjligheten att införa automatiserade kontroller. Kulturförvaltningen följer upp hur kulturstöd används genom verksamhetsbesök, dialog och riskbaserade stickprov. Årligen uppdrar förvaltningen åt extern konsult att genomföra fördjupad analys av ett antal stödmottagare. Granskning av fakturor genomförs endast vid misstanke om oegentligheter. Kulturförvaltningen bedömer att en generell granskning av stödmottagande organisationers fakturor inte är proportionerlig i relation till risk. Kulturnämnden har beslutat om uppdatering av generella villkor för kulturstöd (2025-11-11, § 9) som gäller för de ansökningar som kommer in från och med 2026-01-01. Trygghet på fritidsgårdar Kulturförvaltningens yttrande över revisionsrapport nr 6/2025 har behandlats i kulturnämnden (2026-02-17, §14) och överlämnats till revisionskontoret. Kulturförvaltningen rekommenderas att utveckla den årliga kvalitetsrapporten för att i högre grad omfatta fritidsgårdsverksamhet som bedrivs i annan regi. Kulturförvaltningens bedömning är att nuvarande kvalitetsrapport redan uppfyller detta och att en särredovisning utifrån driftsform inte tillför mervärde eller bidrar till utveckling av fritidsgårdsverksamheten. Kvalitetsrapporten följer årligen upp implementeringen av Stockholms stads strategi för fritids- och ungdomsgårdar. Uppföljningen omfattar verksamheter i stadens egen regi, upphandlade fritidsgårdar samt verksamheter som bedrivs genom idéburet offentligt partnerskap (IOP). Rapporten har ett stadsövergripande perspektiv och belyser likheter och skillnader mellan stadsdelsområden. Verksamheternas driftsform är inte i fokus, eftersom alla verksamheter har uppdrag från staden och ska följa stadens styrdokument. Gemensamt tjänsteutlåtande Sida 5 (5) Yttrande över årsrapport 2025 från Stadsrevisionen avseende kulturnämnden Intern kontroll avseende konst Kulturförvaltningen har påbörjat ett utvecklingsarbete i enlighet med stadsrevisionens rekommendationer. En ny riktlinje tas fram som tydliggör rutiner för hantering av stadens konstsamling. Förvaltningen bedömer att nuvarande lokaler för förvaring av konst är ändamålsenliga. Lämnade rekommendationer Stadsarkivet Hantering av maskiner och inventarier Stadsarkivet har i enlighet med revisionskontorets rekommendation stärkt sina interna rutiner för att säkerställa att register för anläggningstillgångar och korttidsinventarier är aktuella och fullständiga med korrekt information. Löneprocessen Stadsarkivet har under 2026 uppdaterat de interna rutinerna för löneprocessen för att säkerställa att nödvändiga systematiska kontroller utförs i enlighet med stadens anvisningar. Stadsarkivet delar kulturförvaltningens bedömning att vissa av de obligatoriska kontrollmomenten i stadens anvisningar skulle kunna utformas mer ändamålsenligt. Styrning av verksamhetsprojekt Stadsarkivet har utifrån revisionskontorets rekommendationer i föregående års granskningar genomfört en ny nettohemtagning kopplat till eDoks effektmål. Detta gjordes i den slutrapport för breddinförandeprojektet av eDok som anmäldes i kulturnämnden i mars 2026. Maria Jansén Förvaltningschef Kulturförvaltningen Lennart Ploom Stadsarkivarie Stadsarkivet Bilagor 1. Årsrapport 2025 från Stadsrevisionen avseende kulturnämnden --- [Rapport från Stadsrevisionen - Årsrapport 2025 för kulturnämnden, för yttrande senast 26 juni 2026(KUL 2026_648-1) (0).pdf] Årsrapport 2025 Kulturnämnden Rapport från stadsrevisionen Dnr: RVK 2026/14 Årsrapport 2025 Kulturnämnden Dnr: RVK 2026/14 Stadsrevisionen i Stockholms stad är kommunfullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs av stadens nämnder och bolag. I årsrapporter för nämnder och bolag sammanfattar stadsrevisionen det gångna årets granskningar och bedömningar. På stadens webbplats, start.stockholm/revision , finns revisionsrapporter publicerade. För att prenumerera på stadsrevisionens informationsbrev, uppge e-postadress till revision.rvk@stockholm.se. Stadsrevisionen Hantverkargatan 3d 105 35 Stockholm Växel: 08-508 29 000 revision.rvk@stockholm.se start.stockholm/revision Stadsrevisionen Dnr: RVK 2026/14 2026-03-25 Revisorsgrupp 2 Till Kulturnämnden Årsrapport 2025 Revisorerna i revisorsgrupp 2 har avslutat revisionen för kulturnämndens verksamhet under 2025. Kulturnämndens interna styrning och kontroll bedöms, utifrån genomförd granskning, vara delvis tillräcklig. Årets granskning visar att kulturnämnden bl.a. behöver stärka den interna kontrollen av betalkort, lönehantering och direktupphandling. Uppföljning visar även att tidigare lämnade rekommendationer gällande intern kontroll av konst inte har åtgärdats. Revisorerna har den 25 mars 2026 behandlat bifogad årsrapport och överlämnar den till kulturnämnden för yttrande. Beslutat yttrande och justerat protokollsutdrag ska ha inkommit till revision.rvk@stockholm.se senast den 26 juni 2026. Av yttrandet bör det framgå vilka åtgärder som nämnden avser att vidta gällande revisionens rekommendationer. På uppdrag av revisorerna i revisorsgrupp 2. Mia Sydow Mölleby Ordförande Anna Nording Sekreterare Sammanfattning Kommunallagen anger att revisionen årligen ska pröva om verk- samheten bedrivits på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om nämndens interna styrning och kontroll varit tillräcklig. Kulturnämnden har två förvaltningar, kulturförvaltningen och Stadsarkivet. Verksamhet och ekonomi Utifrån genomförd granskning bedöms kulturnämnden, för både kulturförvaltningen och Stadsarkivet, i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Bedömningen är oförändrad jämfört med föregående år. Nämnden har i huvudsak uppnått kommunfullmäktiges mål, regle- mente samt följt de beslut, gällande lagstiftning och andra föreskrif- ter som gäller för verksamheterna. Nämndens ekonomiska utfall är i linje med fullmäktiges budget. Intern styrning och kontroll Kulturnämndens interna styrning och kontroll bedöms, utifrån genomförd granskning, vara delvis tillräcklig. Årets granskning visar att kulturnämnden behöver stärka den interna kontrollen av betalkort samt lönehantering. Nämnden behö- ver även stärka följsamheten till fullmäktiges riktlinjer avseende föreningsbidrag och kulturstöd, samt den interna kontrollen av direktupphandlingar vid kulturförvaltningen. Uppföljning visar bland annat att tidigare lämnade rekommendationer gällande intern kontroll av konst inte har åtgärdats. Innehåll 1. Årets granskning ........................................................................... 1 2. Verksamhet och ekonomi ............................................................. 2 2.1 Verksamhetsmässigt resultat ........................................................... 2 2.1.1 Fullmäktiges inriktningsmål för välfärd ....................................... 2 2.1.2 Fullmäktiges inriktningsmål för miljö och klimat .......................... 6 2.1.3 Fullmäktiges inriktningsmål för ekonomi, jobb och bostäder ...... 8 2.2 Ekonomiskt resultat ........................................................................ 12 2.2.1 Kulturförvaltningens driftverksamhet ........................................ 12 2.2.2 Kulturförvaltningens investeringsverksamhet ........................... 14 2.2.3 Stadsarkivets driftverksamhet ................................................... 15 2.2.4 Stadsarkivets investeringsverksamhet ..................................... 16 3. Intern styrning och kontroll ........................................................ 17 3.1 Organisation och ansvarsfördelning .............................................. 17 3.2 Riskanalys och internkontrollplan .................................................. 18 3.3 Riktlinjer och rutiner för systematisk uppföljning............................ 18 3.3.1 Verksamhets- och ekonomistyrning ......................................... 19 4. Fördjupade granskningar ............................................................ 20 4.1 Hantering av betalkort (First Card) ................................................ 20 4.2 Hantering av maskiner och inventarier .......................................... 21 4.3 Lönehantering ................................................................................ 22 4.4 Direktupphandling .......................................................................... 23 4.5 Föreningsbidrag ............................................................................. 24 4.6 Trygghet på fritidsgårdar ................................................................ 25 5. Uppföljning av tidigare års granskning ..................................... 27 Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer ........................ 28 Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer ........................ 31 Bilaga 2 Bedömningskriterier ............................................................... 32 Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 1 (32) 1. Årets granskning Enligt kommunallagen ska revisorerna årligen pröva om verksam- heten sköts på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om nämndens interna kontroll är tillräcklig. I denna rapport redovisas resultat och bedömningar utifrån revis- ionsårets granskningar. En uppföljning av hur nämnden har åtgärdat rekommendationer i tidigare års granskning redovisas översiktligt i rapporten och mer detaljerat i bilaga 1. Revisionen har utförts enligt kommunallagen, andra tillämpliga lagar, reglementet för stadsrevisionen, god revisionssed i kommunal verksamhet och utifrån nämndens reglemente. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupp 1. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning av nämndens verksamhet. I granskningen har revisorerna biträtts av stadens revis- ionskontor. Kriterier för bedömning redovisas i bilaga 2. Revisorerna träffade våren 2025 nämndens presidium för genom- gång av 2024 års granskning och avstämning inför 2025. Årsrapporten har faktakontrollerats av respektive förvaltningsledning. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 2 (32) 2. Verksamhet och ekonomi I detta avsnitt redovisas revisionskontorets grund för bedömning av kulturnämndens ändamålsenlighet avseende verksamhet och ekonomi. Genomförda granskningar redovisas mer ingående i avsnitt 4. Kulturnämnden ansvarar enligt reglementet för stadens kulturverk- samhet och stadens arkivmyndighet. Nämnden har även systemägarskap för stadens gemensamma E-arkiv och för ärende- hanteringssystemen eDok och Diabas. Inom nämnden finns två för- valtningar, kulturförvaltningen och Stadsarkivet. 2.1 Verksamhetsmässigt resultat Kulturnämnden bedöms, för både kulturförvaltningen och Stadsarkivet, i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt sätt. Fullmäktiges tre inriktningsmål uppfylls enligt nämnden, för både kulturförvaltningen och Stadsarkivet. Vidare bedömer nämnden att reglementet och samtliga verksamhetsområdesmål som rör nämn- den har uppfyllts. Revisionskontoret bedömer att den samlade rapporteringen ger rim- liga förutsättningar för att bedöma uppfyllelsen av mål och regle- mente. Den samlade rapporteringen beskriver även vilka åtgärder som nämnden planerar att vidta för de indikatorer som inte upp- nåtts. Nedan analyseras kortfattat de mål som berör nämndens kärnverk- samhet. 2.1.1 Fullmäktiges inriktningsmål för välfärd Fullmäktiges första inriktningsmål är ”Ett Stockholm som håller samman med en stark och jämlik välfärd i hela staden”. Kulturförvaltningen Fullmäktige har inom detta inriktningsmål gett kulturnämnden 15 tidsatta aktiviteter och beskrivit en prioriterad inriktning att verka mot. Nämnden har tilldelats sju obligatoriska indikatorer att följa, fördelade på två verksamhetsområdesmål. Nämnden har under året genomfört flera insatser inom inriktnings- målet för välfärd. Bland annat har nämnden anordnat en stadsöver- gripande fritidskonferens i september 2025, som samlade 185 med- arbetare för samtal om att ge fler barn och unga en meningsfull fritid. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 3 (32) Med stöd av Kulanpremien, som är ett ekonomiskt stöd riktad till förskolor och skolor i Stockholms stad, genomfördes omkring 120 000 kulturbesök av barn och ungdomar i åldern 1-15 år under året. Antalet besök ökade med tre procentenheter (78 procent) under året, i jämförelse med föregående år (75 procent). Nämnden uppnår därmed den obligatoriska indikatorn. Medeltidsmuseet, som sedan november 2023 saknar fysisk lokal har, likt föregående år erbjudit ett utbud av stadsvandringar och skolprogram. Exempelvis har skolprojekt om kyrkan under medeltiden genomförts tillsammans med fem medeltida kyrkor. Totalt har 165 skolklasser deltagit i Medeltidsmuseets skolprogram under året. Fram till 2028 väntas verksamheten stå utan lokaler, då Nobel Center planeras att stå färdigt och Medeltidsmuseet kan flytta in i det hus där Nobelstiftelsen sitter idag. Bibliotekslabbet i Liljeholmen, som är en utforskande projektverk- samhet, har under 2025 fått i uppdrag att undersöka möjligheterna för ett nytt kulturhus i Liljeholmen. Under året har arbetet inneburit insamling av medborgares idéer, behov och visioner för hur ett nytt kulturhus kan utformas och vad det kan innehålla. Kulturnämnden väntas fatta beslut om huruvida ett framtida kulturhus blir verklig- het eller inte under hösten 2026. Under 2024 påbörjades renoveringen av Stockholms stadsbibliotek, som väntas pågå fram till 2028. Under 2025 har nämnden beslutat om att utöka öppettiderna på flera bibliotek, med drygt 70 timmar per vecka, i syfte att öka tillgängligheten för invånarna. De utökade öppettiderna avser framför allt kvällar och helger. För att möjlig- göra de extra öppettiderna har ett femtiotal biblioteksvärdstjänster om 30 procent inrättats. Kulturnämnden har ett särskilt ansvar för fokusområdet ”Rätten till kultur och fritid”, som anger att personer med funktionsnedsättning ska kunna delta i meningsfulla fritidsaktiviteter och kulturliv på lika villkor. Flera insatser har gjorts inom fokusområdet. Bland annat har biblioteken infört extraöppet för personer med neuropsykiatrisk funktionsnedsättning (NPF). Vidare har medarbetare, som arbetar med lokal- och säkerhetsfrågor deltagit i kompetenshöjande insatser i syfte att säkerställa att gällande tillgänglighetskrav följs i lokalpro- jekt. Entrén vid Enskede bibliotek har även tillgänglighetsanpassats med en ramp. Stockholms stadsbiblioteks tillgänglighetsarbete omfattar bl.a. lokalanpassningar och anpassad programverksamhet under tiden för renovering. Under året har även stödmaterial arbetats fram för att tillgodose tillgänglighetskrav vid renoveringar. Vidare har bibliotekets hemsida uppdaterats för att förbättra den digitala tillgängligheten. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 4 (32) Under året utvärderade Liljevalchs konsthall om skaparverkstaden i konsthallen och om Vårsalongen 2025 genomförda tillgänglighets- anpassningar. Utvärderingen visade att andelen gruppvisningar och besök av daglig verksamhet, anpassad skola och övriga grupper med funktionsnedsättningar fortfarande är liten. Enligt nämndens rapportering finns förbättringspotential. Funktionshinderrådet har även bistått nämnden med synpunkter i renoveringen av Stockholms stadsbibliotek (Asplundshuset) och vid kartläggning av befintliga hörselslingor i lokaler, som t.ex. bibliotek och andra kulturlokaler. Under året har nämndens arbete för att öka äldres tillgång till kultur fortsatt genom bl.a. förmedling av uppsökande kulturprogram till verksamheter inom äldreomsorgen. Under året genomfördes omkring 600 speltillfällen på verksamheter i samtliga stadsdelar. Det kan jämföras med årsmålet på 500 speltillfällen. Andelen stock- holmare i åldern 65 år och äldre som uppger att de har besökt någon av de kommunala kulturinstitutionerna har ökat under året från 61 procent till 65 procent. Nämnden har även deltagit på Seniordagen i Kungsträdgården och på Järvaveckan, samt medverkat på hälsodagar i stadsdelarna. Andelen barn som är nöjda med sin vistelse under 2025 års sommarkollo uppgick till 95 procent, vilket är tre procentenheter högre än årsmålet. Nämnden uppnår därmed fullmäktiges obligato- riska indikator för året. I enlighet med budget 2025 har nämnden erbjudit två aktiviteter i Järva under Kulturnatten: ”Natt på Husby bibliotek” samt ”Husby från dåtid till nutid – en kulturhistorisk odyssé”. Stockholms stads- bibliotek har även undersökt behovet och testat läsfrämjande verk- samhet för ungdomar i åldern 13-18 år i ytterstaden. Två exempel är projektet ”Fokus ung Farsta”, samt ungdomsbiblioteket PUNKT:s samarbete med Södergårdens ungdomsverksamhet kring konserter i bibliotekets lokaler. Revisionskontoret noterar att kulturnämnden rapporterar att fyra av de obligatoriska indikatorerna inom ramen för verksamhetsområ- desmålet ”All stockholmare ska ha tillgång till ett rikt kultur-, idrotts- och föreningsliv” delvis uppnås. Indikatorn ”Andel barn och ungdomar som deltar i kulturaktiviteter på fritiden” redovisar ett utfall på 47 procent, vilket kan jämföras med årsmålet på 57 procent. För indikatorn ”Andel barn och ungdomar som är nöjda med tillgången till kulturaktiviteter på fritiden” redovisas ett utfall på 72 procent, vilket kan jämföras med årsmålet på 79 procent. Indikatorn ”Andel ungdomar som deltar i föreningsliv” redovisar ett utfall på 63 procent, vilket kan jämföras med årsmålet på 67 procent. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 5 (32) De tre nämnda indikatorerna följs upp genom en enkätundersökning till barn och unga. Enligt nämndens rapportering påverkas årets resultat av att enkäten skickats till andra åldersgrupper än föregå- ende år, samt att några frågor innehåller färre svarsalternativ vilket kan påverka utfallet. Nämnden har inte någon rådighet i utforman- det av enkäten eller vilka den skickas till. Även för indikatorn ”Antal lån totalt i kommunala bibliotek per invånare” rapporteras ett lägre utfall (4,2) än budgeterat (4,8). Lånen omfattar initiala lån, omlån och e-medier. I jämförelse med föregående år (4) har lånen ökat med 4 procent, men når inte upp till budgeterad nivå. Kulturnämnden bedömer att samtliga mål och de uppgifter som full- mäktige uppmanat nämnden att göra inom inriktningsmålet för väl- färd uppfylls under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 därmed oförändrat. Revisionskontorets delar nämndens bedömning. Stadsarkivet Fullmäktige har inom detta inriktningsmål beskrivit en prioriterad inriktning, men inte gett kulturnämnden några tidsatta aktiviteter. Nämnden har inte tilldelats några obligatoriska indikatorer att följa. Nämndens arbete inom inriktningsmålet för välfärd under året avser bl.a. utveckling av tematiska skolpaket, att erbjuda studiebesök och visningar samt presentera arkivinformation på Stadsarkivet och Stockholmskällans webbplatser. Informationen i Stockholmskällan gör att framför allt lärare och elever enkelt kan komma åt arkivets poster och få hänvisningar till vilka arkiv som informationen är hämtad från. Där finns också lektionsmaterial från Stadsarkivet som kan användas inför eller efter besök. Under året har exempelvis 203 nya poster publicerats i Stockholmskällan på temat ”Ytterstaden”, där prioriterade områden varit Järva, Hagsätra, Rågsved, Skärholmen och Farsta. Totalt har 131 skolklasser från grund- och gymnasieskola deltagit i någon av Stadsarkivets tematiska visningar. Exempel på teman har under året varit ”Förorten och stadens fokusområden”, ”Arkitektur och byggnadshistoria” samt ”Migration och judiskt liv i Stockholm”. Funktionshinderrådet har under året genomfört besök på Stadsarkivet för att identifiera, förebygga och undanröja hinder i de publika lokalerna. Årets föreläsningar har filmats och publicerats med undertexter för att möjliggöra för personer med hörselnedsätt- ning att också ta del av materialet. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 6 (32) Den enskilt största användargruppen vid Stadsarkivet är släkt- och personforskare. Programverksamheten domineras av åldersgruppen 65 år och äldre. Under året har totalt 60 programaktiviteter erbjudits på plats och digitalt. En gång i veckan har äldre släktforskningsvolontärer även erbjudit sina kunskaper åt besökare i läsesalen på Stadsarkivet Kungsklippan. Kulturnämnden medver- kade även vid Seniordagar i Kungsträdgården och, för första gången, under Järvaveckan. Revisionskontoret noterar att kulturnämnden rapporterar att indika- torn ”Antal besök till Stadsarkivets publika verksamhet” delvis upp- nås med ett utfall på 44 037 fysiska besök, vilket kan jämföras med årsmålet på 50 000 besök. Föregående års utfall var 43 184 besök. Enligt nämndens rapportering förklaras utfallet av en ökad digital tillgänglighet till de arkiv som förvaras i magasinen. Kulturnämnden bedömer att samtliga mål och de uppgifter som full- mäktige uppmanat nämnden att göra inom inriktningsmålet för väl- färd uppfylls under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 därmed oförändrat. Revisionskontoret delar nämndens bedömning. 2.1.2 Fullmäktiges inriktningsmål för miljö och klimat Fullmäktiges andra inriktningsmål är ”Ett grönt och fossilfritt Stockholm som leder en rättvis klimatomställning”. Kulturförvaltningen Fullmäktige har inom detta inriktningsmål inte givit nämnden några tidsatta aktiviteter. Fullmäktige har tilldelat kulturnämnden två obligatoriska indikatorer att följa, fördelade på ett verksamhetsom- rådesmål. Under året har arbete gjorts för att prioritera återbruk och energieffektivisera, öka den biologiska mångfalden genom att lyfta fram betydelsen av gröna kulturmiljöer och ställa krav på hållbara transporter och giftfria varor i samband med upphandling. Stockholms stadsbibliotek har under året arbetat fram en vägledning till stadens verksamheter avseende återbruk av möbler, där exempel från aktuell biblioteksrenovering lyfts fram. Vidare har ett fortsatt arbete gjorts för att byta äldre lysrörsbelysning till LED-lysrör. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 7 (32) I enlighet med budget 2025 har nämnden, tillsammans med miljö- och hälsoskyddsnämnden och Stockholm Business Region AB, arbetat för att minska plastprodukter. Exempelvis har Stockholms stadsbibliotek arbetat fram en ny rutin för inköp av böcker riktade till små barn. Vidare har Kulturskolan fortsatt arbetet med att fasa ut miljöfarliga kemikalier och genomfört en genomlysning av keramik i verksamheten. Kulturskolan har även inlett en översyn av bild- salarna för att identifiera eventuella miljöfarliga kemikalier. Fullmäktiges två obligatoriska indikatorer ”Köpt energi i stadens organisation” samt ”Andel upphandlingar som bidrar till cirkulari- tet” rapporteras som uppfyllda. Kulturnämnden bedömer att samtliga mål inom inriktningsmålet för miljö och klimat uppfylls under 2025. Fullmäktige uppmanade inte nämnden att genomföra några uppgifter inom ramen för kulturför- valtningens verksamhet, gällande inriktningsmålet för miljö och klimat under året. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 därmed oförändrat. Revisionskontorets delar nämndens bedömning. Stadsarkivet Fullmäktige har inom detta inriktningsmål beskrivit en prioriterad inriktning, men inte gett nämnden några tidsatta aktiviteter. Kultur- nämnden har tilldelats en obligatorisk indikator att följa, utifrån ett verksamhetsområdesmål. Nämnden har fortsatt arbetet under året för att byta ut befintlig belysning till mer energieffektiv belysning. Vidare har Stadsarkivets aktivitetsbaserade kontor på Kungsklippan frigjort kontorsytor, vilket skapat förutsättningar för en mer hållbar lokalanvändning. Under året har endast elbilar använts vid körning av arkivhandlingar mellan Kungsklippan och Liljeholmskajen, i syfte att minska utsläppen. Stadsarkivet uppfyller fullmäktiges indikator ”Köpt energi i stadens organisation” med ett utfall på 1,28 GWh (gigawattimme), vilket kan jämföras med årsmålet på maximalt 1,35 GWh. Utfallet är något högre än föregående år (1,24 GWh), vilket enligt nämndens rapportering förklaras av en hög luftfuktighet under sommaren, som bidragit till att avfuktningsutrustningen gått med full kapacitet i lokalen på Liljeholmskajen. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 8 (32) Kulturnämnden bedömer att samtliga mål och den uppgift som full- mäktige uppmanat nämnden att göra inom ramen för Stadsarkivets verksamhet gällande inom inriktningsmålet för miljö och klimat uppfylls under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 därmed oförändrat. Revisionskontoret delar nämndens bedöm- ning. 2.1.3 Fullmäktiges inriktningsmål för ekonomi, jobb och bostäder Fullmäktiges tredje inriktningsmål är ”Ett Stockholm med en stabil och hållbar ekonomi med utbildning, jobb och bostäder för alla”. Enligt kulturnämndens rapportering uppfylls nämndens budgetfölj- samhet före och efter resultatöverföringar för både kulturförvalt- ningen och Stadsarkivet, se vidare i avsnitt 3.2.1. Vidare rapporterar nämnden en prognossäkerhet, för båda förvaltningar, som ligger i linje med fullmäktiges mål, se vidare i avsnitt 3.3.1. Kulturförvaltningen Fullmäktige har inom detta inriktningsmål gett nämnden sju tidsatta aktiviteter. Kulturnämnden har tilldelats elva obligatoriska indikato- rer att följa, fördelade på fyra verksamhetsområdesmål. Under året har nämnden tillhandahållit 291 platser för feriejobb vid kulturförvaltningen, vilket kan jämföras med årsmålet 260 platser. Nämnden har även tillhandahållit 81 platser för Stockholmsjobb, vilket kan jämföras med årsmålet 80 platser. Vidare har 54 praktik- platser för högskolestuderande och platser för verksamhetsförlagd utbildning tillhandahållits, vilket kan jämföras med årsmålet 50 platser. Arbetet med att stärka de kulturella och kreativa branscherna, samt stadens kulturella infrastruktur har enligt nämndens rapportering genomförts enligt plan. Bland annat har kulturlotsen bidragit till tio nya etableringar och omlokaliseringar av kulturverksamhet under året, som exempelvis queerkulturhuset ”House of Q” i Värtaham- nen, ”Turning Tables” i Hässelby gård och Tekniska museets filial i Tensta. Vidare har samproduktion med den regionala filmfonden ”Film Stockholm” möjliggjort tillkomsten av 23 film- och dramaprodukt- ioner, som bidragit med både arbetstillfällen och stimulerat lokala näringsidkare och affärssektorer utanför filmområdet. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 9 (32) Under året har arbetet för att stärka kulturen i stadens fokusområden Farsta, Hagsätra-Rågsved, Järva och Skärholmen, fortsatt genom bl.a. tillskapandet av en ny scen i Kista. Vidare har samverkan med Järva stadsdelsförvaltning och stadsledningskontoret gjorts för att säkerställa deltaganden vid forum i fokusområdena. Under året genomfördes den årliga ljusfestivalen Nobel Week Lights för femte gången och lockade rekordmånga åskådare (omkring 1,5 miljoner) med ljusinstallationer i city och i Tensta. Revisionskontoret noterar att kulturnämnden rapporterar att indika- torn ”Antal pågående 1%-projekt” inte uppfylls. Enprocentregeln innebär att det vid ny- om och tillbyggnad av Stockholms fastig- heter ska cirka en procent av byggkostnaden avsättas för konstnärlig gestaltning. Antalet aktiva enprocentprojekt var 76 stycken vid 2025 års slut, vilket kan jämföras med årsmålet 145. Under året slutfördes 23 1%- projekt. Enligt nämndens rapportering hänförs utfallet till ett metod- problem vid tidigare års datainsamling, samt att ett stort antal 1%- projekt har inaktiverats eller pausats av uppdragsgivarna, vilket nämnden inte har rådighet över. Enligt nämnden ska indikatorn ses över inför kommande år. Även den obligatoriska indikatorn ”Andel elektroniska inköp” redo- visas som inte uppfylld. Revisionskontorets granskning av direkt- upphandlingar visar bl.a. att nämnden behöver stärka sin interna kontroll av att inköp dokumenteras i enlighet med lagen om offent- lig upphandling, se vidare i avsnitt 4.4. Enligt nämnden har flera åtgärder vidtagits för att öka andelen elektroniska inköp under året. Bland annat har fler avtal lästs in i inköpssystemet för att möjlig- göra beställningar i systemet. Vidare har en ökad dialog skett, både med leverantörer avseende beställningar och fakturering, och med verksamheterna avseende inköp. Insatser har även genomförts för att samordna centrala beställningar och en utbildning har tagits fram, vilken numera är obligatorisk för att få behörighet att genom- föra inköp. Nämnden rapporterar även att den obligatoriska indikatorn ”Aktivt Medskapande Index” (AMI) delvis uppfylls. Enligt nämndens rapportering har indikatorn ökat med två procentenheter till 80, jäm- fört med föregående år, men når inte riktigt årsmålet på 83. Resulta- tet av medarbetarenkäten skiljer sig mellan olika avdelningar. Uti- från resultatet kommer en utökad dialog och reviderade handlings- planer arbetas fram vid berörda avdelningar. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 10 (32) Kulturnämnden bedömer att samtliga mål och de uppgifter som full- mäktige uppmanat nämnden att göra inom inriktningsmålet för eko- nomi, jobb och bostäder inom ramen för kulturförvaltningens verk- samhet uppfylls under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 högre. Under 2024 rapporterade nämnden, för kul- turförvaltningen, att indikatorn ”Medarbetare i Stockholm ska ges goda förutsättningar att göra ett bra jobb” som delvis uppfylld. Revisionskontoret delar nämndens bedömning. Stadsarkivet Fullmäktige har inom detta inriktningsmål beskrivit en prioriterad inriktning, men inte gett kulturnämnden några tidsatta aktiviteter. Nämnden har tilldelats elva obligatoriska indikatorer att följa, för- delade på fyra verksamhetsområdesmål. Nämnden har, liksom föregående år, fortsatt arbeta för att öka gra- den av egenfinansiering. Bland annat genom samverkan med andra verksamheter och genom att öka den externa finansieringen. Under året har nämnden beviljats 14 mnkr, för perioden 2026-2031, för ett fortsatt arbete inom projektet Swedpop, som samlar historiska befolkningsdatabaser i Sverige. Stadsarkivet deltar i projektet till- sammans med Riksarkivet, samt universiteten i Lund, Göteborg och Umeå. Projektet finansieras av Vetenskapsrådet och Riksbankens jubileumsfond. Kulturnämnden har tillhandahållit 18 platser för feriejobb vid Stads- arkivet, vilket kan jämföras med årsmålet på sex platser. Nämnden har även tillhandahållit åtta platser för Stockholmsjobb, vilket kan jämföras med årsmålet på sex platser. Vidare har åtta praktikplatser för högskolestuderande, samt för verksamhetsförlagd utbildning till- handahållits, vilket kan jämföras med årsmålet på fyra platser. Under 2024 anpassades Stadsarkivets lokaler på Kungsklippan, vil- ket frigjort yta som under 2025 kunnat hyras ut till andra verksam- heter i staden och därmed givit nya hyresintäkter. Revisionskontoret noterar att kulturnämnden rapporterar att indika- torn ”Aktivt Medskapande Index” (AMI) delvis uppfylls med ett utfall på 82, vilket kan jämföras med årsmålet på 83. I jämförelse med föregående år har resultatet ökat med två punkter (80). Under året har ett fortsatt arbete genomförts för att realisera nya arbetssätt inom ramen för den nya organisationen med en ny chefsstruktur, som implementerades under 2024. Under 2025 har den interna kom- munikationen varit i fokus och chefer har utbildats i kommunikativt ledarskap. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 11 (32) Kulturnämnden har under året genomfört insatser för att stärka det systematiska informationssäkerhets- och dataskyddsarbetet. Bland annat har nya rutiner arbetats fram och en dokumentcontroller har anställts för att stärka arbetet. Vidare har en ny roll som biträdande informationssäkerhetssamordnare införts på Stadsarkivet. Data- skyddsombudets rapport för året visar dock på flera brister, där en del behöver hanteras skyndsamt, se vidare i avsnitt 3.1. En säkerhetspolicy har arbetats fram i syfte att stötta medarbetarna att öka tryggheten i Stadsarkivets publika lokaler. Av samma anled- ning har kameraövervakning av de publika lokalerna även utökats under året. Revisionskontoret har tagit del av säkerhetspolicyn inom ramen för årets granskning. Revisionskontoret noterar att nämndens egen indikator ”Andel verksamheter som upplever att Stadsarkivets senaste inspektion har bidragit till en kvalitetshöjning av arkiv- och informationshante- ringen inom sin organisation”, inte analyserats. Enligt nämndens rapportering har indikatorn arbetats om under året för att få fram en mer adekvat metod av målområdet. Inför 2026 ersätts indikatorn av ”Andel förelägganden som är åtgärdade inom utsatt tid”. Kulturnämnden bedömer att samtliga mål och de uppgifter som full- mäktige uppmanat nämnden att göra inom inriktningsmålet för eko- nomi, jobb och bostäder inom ramen för Stadsarkivets verksamhet uppfylls under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 därmed oförändrat. Revisionskontoret delar nämndens bedöm- ning. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 12 (32) 2.2 Ekonomiskt resultat Nämnden bedöms, för både kulturförvaltningen och Stadsarkivet, i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. 2.2.1 Kulturförvaltningens driftverksamhet Nämnden redovisar följande utfall och avvikelser, för kulturförvalt- ningen, för år 2025: Driftverksamhet (mnkr) Budget inkl. justeringar 2025 Utfall inkl. justeringar 2025 Avvikelse 2025 Avvikelse 2025, % Avvikelse 2024, % Intäkter 176 204 28 16% 7% Kostnader -1 434 -1 462 -28 2% 1% Verksamhetens nettokostnader 1 258 1 258 0 0% 0% Varav ansökta och beviljade justeringar 13 13 - - - Kulturnämndens ekonomiska utfall ligger i linje med fullmäktiges budget. Revisionskontoret konstaterar att kommunfullmäktiges mål om budgetföljsamhet har uppnåtts. Under året har nämnden bevil- jats budgetjustering om cirka 13 mnkr som avser avveckling och omstrukturering av Stadsbiblioteket (6 mnkr), intäktsbortfall för Medeltidsmuseet (4 mnkr), evenemang (1 mnkr), förstärkt hyres- administration (1 mnkr) samt ökade kostnader för bl.a. bibliotek och konst (1 mnkr). Därutöver har nämnden beviljats en omslutningsförändring om ca 81 mnkr, avseende ökade intäkter och kostnader för gestalnings- projekt (42 mnkr), entré- och försäljningsintäkter vid Liljevalchs (16 mnkr), externa projektmedel från Kulturrådet (7 mnkr), evene- mang (5 mnkr), samt Stockholmsjobb (7 mnkr) och samverkanspro- jekt (4 mnkr). Omslutningsförändringen är därmed resultatneutralt. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 13 (32) Intäkterna uppgår till 204 mnkr, vilket är 28 mnkr högre än budget. Avvikelsen hänförs till högre intäkter för evenemang (11 mnkr) och ESF-projekt (8 mnkr), samt kollouppdraget (4 mnkr) och bidragsan- ställningar vid biblioteken (4 mnkr). Nämnden redovisar även ökade intäkter för externa bidrag för museer och konst (5 mnkr) samt fler besökare vid Liljevalchs (2 mnkr). Nettointäkterna dämpas dock något av lägre intäkter för kursverksamheten vid Kulturskolan (-6 mnkr). Kostnaderna uppgår till 1461 mnkr, vilket är 27 mnkr högre än bud- get. Avvikelsen förklaras av att ovan beskrivna intäktsökningar även haft motsvarande ökade kostnader. Den administrativa staben och förvaltningsgemensamt redovisar en avvikelse på omkring 9 mnkr mot budget, vilket förklaras av lägre personalkostnader och minskade externa kostnader. Vidare rappor- terar Kulturskolan en avvikelse på 2,2 mnkr, vilken framför allt för- klaras av lägre personalkostnader pga. vakanser, samt lägre kostna- der för projekt som planerats för året men som skjutits till 2026. Stockholms stadsbibliotek rapporterar en avvikelse på -4 mnkr, som förklaras av oförutsedda kostnader kopplade till det nya biblioteks- systemet. Vidare rapporterar Museer och konst en avvikelse på -3,7 mnkr, som förklaras av lägre intäkter än budgeterat inom området Kulturmiljö. Avdelningen rapporterar även högre kostnader för material och IT-tjänster. Liljevalchs konsthall rapporterar en avvi- kelse på -2,3 mnkr, vilket förklaras av högre personalkostnader, extra utvecklingskostnader för IT-system, samt extra kommunikat- ionsinsatser för att marknadsföra höstens utställning. Kulturstrate- giska staben rapporterar en avvikelse på -0,7 mnkr, som förklaras av ett sent beviljat kulturstöd som beslutats av nämnden under hösten. Samtliga rapporterade avvikelser var enligt nämndens rapportering planerade och har balanserats mot under- och överskott i andra av- delningar. Kommunikationsenheten och Evenemang rapporterar en budget i balans. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 14 (32) Jämfört med 2024 har intäkterna minskat med omkring 11 mnkr (5 procent), vilket framför allt hänförs till lägre intäkter på 14 mnkr inom gestalningsprojekt, lägre intäkter på 5 mnkr från biblioteken. Vidare är intäkterna 4 mnkr lägre på grund av färre besökare vid Liljevalchs och 2 mnkr lägre intäkter i och med färre uppdrag för Kulturskolan. Intäktsminskningen har dock dämpats något då nämn- den har haft ökade intäkter inom bl.a. externa projektmedel (5 mnkr), samt ökade intäkter för bidrag och försäljning vid museer och konst (6 mnkr). Kostnader har ökat med 40 mnkr (3 procent) jämfört mot föregå- ende år, vilket framför allt hänförs till ökade personalkostnader och lönerevision (20 mnkr), ökat kulturstöd (16 mnkr) och lokalkostna- der (11 mnkr) samt ökade kostnader för evenemang (6 mnkr) och köp av verksamhet (3 mnkr). Kostnadsökningen har dock dämpats av minskade kostnader inom gestalningsprojekt (15 mnkr) och att kapitalkostnaderna minska något (1 mnkr). 2.2.2 Kulturförvaltningens investeringsverksamhet Investeringsverksamhet (mnkr) Budget 2025 Utfall 2025 Budget- avvikelse 2025 Budget- avvikelse 2024 Nettoutgifter 34 23 11 (32%) 6 (20%) Nämndens utfall för investeringsverksamheten avviker med ca 11 mnkr (32 procent) i förhållande till kommunfullmäktiges investeringsram om 34 mnkr. Enligt nämnden beror avvikelserna, likt föregående år, på försenade investeringar kopplade till takrenoveringen av Kungsträdgårdens scen (ca 2 mnkr). Förskjutningen av investeringen beror på att för- projekteringen dragit ut på tiden och att planerad upphandling inte genomförs förrän under 2026. Vidare har vissa delar av projektet Asplund (ca 8 mnkr) förskjutits till 2026. Resterande överskott (ca 1 mnkr) avser maskiner och inventarier. Kulturnämnden har sökt ombudgetering avseende överskottet till 2026. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 15 (32) 2.2.3 Stadsarkivets driftverksamhet Nämnden redovisar följande utfall och avvikelser för år 2025: Driftverksamhet (mnkr) Budget 2025 Utfall 2025 Avvikelse 2025 Avvikelse 2025, % Avvikelse 2024, % Intäkter 67 68 1 1% -2% Kostnader -146 -146 0 0% 8% Verksamhetens nettokostnader 79 78 1 1% 3% Verksamhetens nettokostnader efter resultatöverföringar 79 77 2 2% -% Nämndens ekonomiska utfall avviker med ca 1 mnkr, före resultat- överföring, i förhållande till fullmäktiges budget. Efter resultatöver- föring rapporterar nämnden en avvikelse på ca 2 mnkr mot fullmäk- tiges budget. Avvikelsen förklaras av den justerade avgiften för stat- liga arkivleveranser som Riksarkivet beslutade om i början av 2025 och som Stadsarkivet följer för de statliga arkiv som förvaras. Revisionskontoret konstaterar att kommunfullmäktiges mål om budgetföljsamhet i huvudsak har uppnåtts. Avvikelsen är drygt 1 procent före resultatöverföring, och 2 procent efter resultatöverfö- ring mot budget. Under året genomfördes inga budgetjusteringar. Under året har nämnden beviljats en omslutningsförändring om 29 mnkr avseende ökade intäkter och kostnader för drift- och förvalt- ningskostnader e-dok/Diabas (13 mnkr) samt e-arkiv (8 mnkr), arbetsmarknadsåtgärder (3 mnkr), statliga arkivleveranser (2 mnkr), projektmedel (2 mnkr) samt försäljning (1 mnkr). Omslutningsför- ändringen är därmed resultatneutralt. Intäkterna är ca 1 mnkr högre än fullmäktiges budget, vilket förkla- ras av ökade intäkter för utlämnande av handlingar efter Riksarki- vets höjning av avgifter i april 2025. Kostnaderna är i nivå med full- mäktiges justerade budget. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 16 (32) Nämndens resultatenheter, e-Dok och E-arkivet, kan föra över- och underskott till följande år. Resultatenheten e-Dok redovisar en avvi- kelse på -0,3 mnkr mot fullmäktiges budget (13,3 mnkr). Med ingå- ende resultatöverföring från 2024 på 1,4 mnkr så kan nämnden överföra 1,1 mnkr till 2026, vilket motsvarar ca 8 procent av budgeten. Resultatenheten E-arkivet redovisar en avvikelse med - 0,1 mnkr mot fullmäktiges budget (7,8 mnkr). Med ingående resultatöverföring från 2024 på 0,7 mnkr så kan nämnden överföra 0,6 mnkr till 2026, vilket motsvarar ca 8 procent av budgeten. Jämfört med 2024 har intäkterna ökat med ca 3 mnkr, vilket framför allt hänförs till ökade leveransintäkter (2 mnkr), ökad ersättning för det statliga arkivuppdraget (1 mnkr), samt övriga intäkter (1 mnkr). Intäkterna dämpas något av minskade projektintäkter (1 mnkr) i jämförelse med föregående år. Kostnaderna har ökat med 7,5 mnkr jämfört mot föregående år, vilket framför allt hänförs till kostnader för övrig verksamhet (8 mnkr) samt lokalhyra (1 mnkr). Kostnadsökningen dämpas något av minskade lönekostnader (1 mnkr), pga. det sänkta personalomkost- nadspålägget. 2.2.4 Stadsarkivets investeringsverksamhet Kulturnämndens investeringsram för stadsarkivet uppgår till 1 mnkr. Utfallet för året uppgår till 0,6 mnkr. Avvikelsen på 0,4 mnkr (40 procent) hänförs till på att en planerad investering i Stadsarkivets AV-utrustning för publika evenemang inte hann genomföras som planerat under året, utan har förskjutits till 2026. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 17 (32) 3. Intern styrning och kontroll I detta avsnitt redovisas revisionskontorets grund för bedömning av nämndens interna styrning och kontroll. Genomförda granskningar redovisas mer ingående i avsnitt 4. Den samlade bedömningen är att nämndens interna styrning och kontroll av verksamheten har varit delvis tillräcklig. Årets gransk- ning visar att nämnden behöver stärka den interna kontrollen av betalkort, samt lönehanteringen. Kulturnämnden behöver även stärka sin interna kontroll av direktupphandlingar vid kulturförvalt- ningen, samt följsamheten till fullmäktiges riktlinjer avseende före- ningsbidrag och kulturstöd. I likhet med föregående år behöver nämnden också fortsatta att stärka interna kontrollen av konst. 3.1 Organisation och ansvarsfördelning Nämnden har i huvudsak en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter för att stödja verksamheten. Det finns riktlinjer och rutiner som ska bidra till att nämndens mål uppfylls och att föreskrifter följs, som exempelvis riktlinjer för direktupphandling, riktlinjer för kulturstöd, rutiner för lönehantering samt rutiner för hantering av maskiner och inventarier. Årets granskning av nämndens hantering av maskiner och inventa- rier visar dock att förvaltningens rutiner för inventering, utrange- ring, försäljning, hemlån och avvikelsehantering av maskiner och inventarier behöver utvecklas. Vidare visar granskningen att nämn- dens register, på både kulturförvaltningen och Stadsarkivet, för anläggningstillgångar och korttidsinventarier inte är helt fullständig, se vidare i avsnitt 4.2. Kulturförvaltningen Årets granskning av föreningsbidrag visar att kulturnämnden antagit egna riktlinjer för kulturstöd. Riktlinjerna bedöms dock ha behov av att utvecklas för att säkerställa att fullmäktiges riktlinjer avseende föreningsbidrag och kulturstöd efterlevs, se vidare i avsnitt 4.5. Dataskyddsombudets (DSO) granskning under året visar på brister inom kontroll och uppföljning av PUB-avtal samt genomförande av pågående dataskyddsarbete. Bristerna bör enligt DSO åtgärdas skyndsamt, men kräver inte omedelbar korrigering. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 18 (32) Stadsarkivet Dataskyddsombudets (DSO) granskning under året visar på allvar- liga brister avseende konsekvensbedömningar. Bristerna avser avsaknaden av konsekvensbedömningar och riskanalyser i data- skyddsarbetet. Avsaknaden av dessa kan enligt DSO medföra risker för de registrerade. Enligt DSO har viss förbättring gjorts i jämfö- relse med föregående år. Bland annat har en högriskbehandling genomförts i enlighet med dataskyddsförordningens regler. Det sak- nas dock fortfarande tydliga rutiner för när och hur konsekvensbe- dömningar ska genomföras. Bristerna bedöms vara så pass allvar- liga att de kräver insatser av ledning eller övriga i verksamheten. Av DSOs granskning framgår även brister kopplade till nämndens registerförteckning, styrdokument och PUB-avtal. Bristerna som identifierats bedöms vara omfattande eller kräva omgående åtgär- der. Vidare identifierade brister inom de tekniska och organisato- riska åtgärderna för personuppgiftsbehandlingar. Dessa brister bedömdes dock inte vara av brådskande, omfattande eller av allvar- lig karaktär. 3.2 Riskanalys och internkontrollplan Kulturnämnden genomför, för både kulturförvaltningen och Stads- arkivet, årliga analyser som fångar upp väsentliga risker och hur de ska hanteras för att verksamhetens mål ska uppnås. Nämnden har även i respektive internkontrollplan fastställt vilka åtgärder som ska hantera prioriterade risker. Årets granskning visar att kontrollerna följts upp systematiskt och fortlöpande i enlighet med respektive förvaltnings internkontrollplan. De avvikelser som påträffats har dokumenterats och åtgärdats. Det stickprov som revisionskontoret genomfört av respektive internkontrollplan har inte visat på några avvikelser. 3.3 Riktlinjer och rutiner för systematisk upp- följning Årets granskning visar att kulturnämnden i flera delar behöver stärka sina rutiner för kontroll och uppföljning av verksamheten. Revisionskontorets granskning visar bl.a. att nämndens register för anläggningstillgångar och korttidsinventarierna inte alltid är full- ständig eller innehåller korrekt information, se vidare i avsnitt 4.2. Vidare visar den att nämnden inte fullt ut genomför kontroller av löner i enlighet med stadsledningskontorets anvisningar, se vidare i avsnitt 4.3. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 19 (32) Nämnden har även behov av att stärka sin interna kontroll av hante- ringen av betalkort. Bland annat har en transaktion för flygbiljetter i business class identifierats, vilket riskerar att stå i strid med full- mäktiges rese- och mötespolicy, se vidare i avsnitt 4.1. Revisionskontorets granskning visar även att nämndens interna styr- ning och kontroll avseende kulturstöd behöver bli mer omfattande, för att inte riskera att medel betalas ut till oseriösa föreningar. Exempelvis visar granskningen att det inte skett någon seriositets- kontroll av företrädarna för föreningarna och att det inte genomförs någon uppföljning som styrker de kostnader som föreningarna redo- visat, se vidare i avsnitt 4.5. Vid granskningen av direktupphandling identifierades dessutom inköp utan avtal där det samlade värdet överskridit 700 000 kronor, se vidare i avsnitt 4.4. 3.3.1 Verksamhets- och ekonomistyrning Bolaget verksamhetsmässiga och ekonomiska resultat är i linje med fullmäktiges budget, se vidare avsnitt 2.1 och 2.2. Kulturnämndens prognos för det verksamhetsmässiga resultatet i tertialrapport 1 och 2 ligger, för båda förvaltningar, i nivå med utfallet 2025. I båda tertialrapporterna prognostiserade nämnden att fullmäktiges tre inriktningsmål och verksamhetsområdesmål skulle uppnås, vilket även utfallet visar. Nämndens prognossäkerhet, för både kulturförvaltningen och Stadsarkivet, avseende det verksam- hetsmässiga resultatet bedöms därför ha varit tillräckligt. Nämndens prognos för det ekonomiska resultatet i samband med tertialrapportering 1 och 2 ligger, för båda förvaltningar, i nivå med utfallet 2025. I båda tertialrapporterna prognostiserade nämnden att fullmäktiges budget skulle uppnås, vilket även utfallet visar. Nämn- den redovisar för kulturförvaltningen och Stadsarkivet, en prognos- säkerhet i linje med fullmäktiges budget. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 20 (32) 4. Fördjupade granskningar Nedan redovisas de fördjupade granskningar som berört nämnden under året. 4.1 Hantering av betalkort (First Card) Revisionskontoret har genomfört en granskning i syfte att bedöma om kulturnämnden har en tillräcklig intern kontroll avseende hante- ring av betalkort (First Card) och resor. Granskningen har genom- förts på nämndens båda förvaltningar. Kulturförvaltningen Kulturnämndens inköp med betalkort, inkl. fakturering av resekost- nader från upphandlad leverantör, uppgår för kulturförvaltningen till 1,5 mnkr mellan 1 januari och 30 september 2025. Den sammanfattande bedömningen är att kulturnämnden, avseende kulturförvaltningen, inte har en tillräcklig intern kontroll avseende sin hantering av betalkort (First Card) och resor. Granskningen har omfattat stickprovskontroll av 20 betalkortstrans- aktioner och fakturor avseende resor. I granskningen har avvikelser identifierats i ca hälften av transaktionerna. Samtliga avvikelser avsåg fakturor avseende resor. Efter genomförd faktakontroll kom- pletterades syftesförklaring till tre av transaktionerna. Kvarvarande avvikelser avser antingen sakna en tillräcklig syftesbeskrivning eller helt sakna syftesbeskrivning till transaktionen. Revisionskontoret noterar att en transaktion som identifierats avser flygbiljetter i business class, vilket riskerar att stå i strid med fullmäktiges rese- och mötespolicy. Kulturnämnden rekommenderas att: • säkerställa att resor sker i enlighet med fullmäktiges rese- och mötespolicy. • säkerställa att syftesbeskrivning framgår vid fakturering av resekostnader. Stadsarkivet Kulturnämndens inköp med betalkort, för Stadsarkivet, uppgår till 18 tkr mellan 1 januari och 30 september 2025. Den sammanfattande bedömningen är att kulturnämnden i huvudsak har en tillräcklig intern kontroll, avseende Stadsarkivet, i sin hante- ring av First Card-bokningar. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 21 (32) Granskningen har omfattat granskning av alla transaktioner (5) under tidsperioden. Granskningen visar att transaktionerna i huvud- sak har tillräckliga underlag, är korrekt attesterade, redovisade och hanterade utifrån skattemässiga regler. Det finns kontroller för inköpsmönster, kontantuttag samt belopps- och limitgränser, samt att betalkorten inte används för privata köp. 4.2 Hantering av maskiner och inventarier Kulturförvaltningen och Stadsarkivet En granskning har genomförts av kulturnämndens hantering av maskiner och inventarier. Syftet har varit att bedöma om nämnden har en tillräcklig intern styrning och kontroll utifrån gällande redo- visningsregler och kommunfullmäktiges regler för ekonomisk för- valtning. Granskningen har genomförts på nämndens båda förvalt- ningar. Den sammanfattande bedömningen är att nämnden, för både kultur- förvaltningen och Stadsarkivet, delvis säkerställt en tillräcklig intern styrning och kontroll avseende hanteringen av maskiner och inven- tarier. Bedömningen grundas bland annat på att nämnden behöver säkerställa att registren för anläggningstillgångar och korttidsinven- tarierna har fullständig och korrekt information. En anläggningstillgång är en maskin eller inventarie som är avsedd för en nyttjandeperiod på mer än tre år och med ett värde som är minst ett prisbasbelopp (ca 60 tkr år 2025). Korttidsinventarier defi- nieras som de maskiner eller inventarier som inte uppfyller vill- koren för en anläggningstillgång. Det innebär att en korttidsinventa- rie har en kortare nyttjandeperiod än tre år och/eller har en belopps- gräns under ett prisbasbelopp. Här ingår även stöldbegärliga inven- tarier och konst, om villkoren för en anläggningstillgång inte är uppfyllda. Granskningen visar att rutiner för inventering, utrangering, försälj- ning, hemlån och avvikelsehantering av maskiner och inventarier bör utvecklas. Vidare framgår det av granskningen att nämnden, för både kultur- förvaltningen och Stadsarkivet, har ett register för anläggningstill- gångar och korttidsinventarier, men att fullständig information i vissa fall saknas. Det medför att det inte är möjligt att härleda var samtliga maskinerna och inventarierna finns eller vad de avser och kan därmed innebära att det inte går att genomföra en fullständig inventering. Enligt regler för ekonomisk förvaltning ska nämnden se till att det finns en tillräcklig intern kontroll i syfte att säkerställa att tillgångar skyddas. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 22 (32) I genomförd stickprovskontroll återfanns samtliga inventarier. Dock noterades att två inventarier inte fanns registrerade i anläggningsre- gister eller korttidsinventarielista. Nämnden rekommenderas, för både kulturförvaltningen och Stads- arkivet, att: • säkerställa att rutiner omfattar inventering, utrangering, för- säljning, hemlån och avvikelsehantering av maskiner och inventarier samt säkerställ att rutiner efterlevs. • säkerställa att register för anläggningstillgångar och korttids- inventarier är aktuellt, fullständigt och innehåller tillräcklig information samt att avvikelser följs upp. 4.3 Lönehantering Kulturförvaltningen och Stadsarkivet Revisionskontoret har genomfört en granskning i syfte att bedöma om kulturnämnden har en tillräcklig intern kontroll i processen för löneadministration. Granskningen har genomförts på nämndens båda förvaltningar. Den sammanfattande bedömningen är att kulturnämnden, för både kulturförvaltningen och Stadsarkivet, delvis säkerställt en tillräcklig intern kontroll i processen för löneadministration. Bedömningen grundas på att nämnden inte fullt ut har genomfört kontroller i enlighet med stadsledningskontoret anvisningar. Stadsledningskontorets anvisningar anger hur ofta och vilka kon- troller som ska genomföras av löner. De systematiska kontrollerna ska bl.a. omfatta personalförteckning, utbetald lön, övertid, attesträtt, behörigheter, organisationsträd samt löneskulder. Gransk- ningen visar att nämnden behöver förbättra sina kontroller av bl.a. behörigheter och personalförteckning. Kulturnämnden rekommenderas, för både kulturförvaltningen och Stadsarkivet, att: • säkerställa att systematiska kontroller utförs i enlighet med stadsledningskontorets anvisningar för internkontroll av lönehantering. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 23 (32) 4.4 Direktupphandling Kulturförvaltningen Revisionskontoret har granskat kulturnämnden i syfte att bedöma om nämnden säkerställer en tillräcklig styrning och intern kontroll avseende direktupphandlingar. Kulturnämnden har under perioden januari-september 2025 genomfört inköp för omkring 60 mnkr. Den sammanfattande bedömningen är att kulturnämnden, för kul- turförvaltningen, endast delvis säkerställer en tillräcklig styrning och intern kontroll avseende direktupphandlingar. Bedömningen grundas bland annat på att nämnden, vid granskningstillfället, inte beslutat om riktlinjer för direktupphandling. Ett flertal avvikelser har även konstaterats i samband med genomfört stickprov, vilket bedöms vara ett resultat av en bristande intern kontroll. Vid granskningstillfället fanns framtagna riktlinjer, rutiner och arbetssätt avseende direktupphandling. Även om riktlinjerna bedömdes ligga i linje med nationella upphandlingsregler och sta- dens styrdokument, så var de inte beslutade av kulturnämnden i enlighet med gällande lagstiftning. Som ett resultat av granskningen beslutade kulturnämnden om riktlinjer för direktupphandling vid nämndens sammanträde i december, 2025 (§17). Roll- och ansvarsfördelningen bedöms vara tydlig och framgår av både beslutad delegationsordning och framtagna riktlinjer. Vidare visar granskningen att det i dagsläget inte sker någon syste- matiserad eller strukturerad kontroll av leverantörer inför inköp som syftar till att säkerställa att LOU och övriga styrdokument följs. Det genomförs inte heller några kontroller i syfte att säkerställa att enskilda mindre inköp av varor och tjänster inte tillsammans över- skrider den lagstadgade direktupphandlingsgränsen under en två- årsperiod. Genomförd kontroll av tjugofem stickprov visar att fem inköp inte genomförts i enlighet med gällande lagstiftning eller för- valtningens egna riktlinjer. Exempel på avvikelser som konstaterats är bl.a. inköp utan avtal där det samlade värdet överskrider 700 000 kronor, samt avsaknad av dokumentation vid inköp som överskrider 100 000 kronor. Kulturnämnden rekommenderas att: • Säkerställa att enskilda inköp avseende en vara eller tjänst under en period om två år inte överskrider den lagstadgade direktupphandlingsgränsen • Säkerställa att enskilda inköp över 100 000 kronor doku- menteras i enlighet med LOU. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 24 (32) 4.5 Föreningsbidrag Kulturförvaltningen En granskning har genomförts i syfte att bedöma om kulturnämnden har en tillräcklig intern styrning och kontroll av kulturstöd. Under 2025 har nämnden betalat ut 196 mnkr, fördelat på tretton olika for- mer av stöd. Stöd har betalats ut till 294 aktörer. Den sammanfattande bedömningen är att nämnden delvis säkerställt en tillräcklig intern styrning och kontroll. Bedömningen grundar sig på att kontroller och uppföljning behöver bli mer omfattande för att säkerställa att stadens medel betalas ut till seriösa föreningar. Nämnden beslutar årligen om en riskanalys. Granskningen visar att risker för brott mot demokrativillkor, oegentligheter samt välfärds- brott avseende kulturstöd ingår i riskanalysen. Vidare visar granskningen att nämnden har antagit egna riktlinjer kopplat till kulturstöd. Av granskning framkommer att styrdoku- mentet behöver utvecklas för att säkerställa att kommunfullmäkti- ges riktlinjer avseende föreningsbidrag och kulturstöd efterlevs. Till exempel behöver styrdokumentet tydliggöras avseende kontroller och uppföljning av demokrativillkor, seriositetskontroll av förening- arna samt hur förvaltningen ska följa upp hur kulturstöd används av föreningarna. Styrdokumentet specificerar inte heller att Skattever- kets metodstöd vid bidragsutbetalningar ska användas vid kontroller av föreningar, något som stadsledningskontoret vägleder om på intranätet. Granskningen har omfattat stickprov av 20 ansökningar om kultur- stöd. Granskningen visar att de kontroller som fastställs i kommun- fullmäktige respektive nämndens riktlinjer till vissa delar inte genomförs eller dokumenteras. Till exempel sker inte seriositets- kontroll avseende företrädarna för föreningarna. Vidare visar granskningen att kontroller av exempelvis företagsskatt (F-skatt), arbetsgivarregistrering, arbetsgivaravgifter inte har dokumenterats. Insamlingen av föreningsdokumentation visar även att årsmötes- och styrelseprotokoll bara begärts in i vissa fall. Vidare har kontroll av medlemsregister och efterfrågan på hyresavtal vid hyresbidrag inte heller dokumenterats. När det gäller uppföljning av föreningsbidrag och kulturstöd visar stickprovet att förvaltningen inte genomför granskning av fakturor eller andra dokument som styrker de kostnader som föreningarna har redovisat. Däremot så visar granskningen att verksamhetbesök genomförs och dokumenteras. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 25 (32) Under 2024 uppges att över 200 arrangemang besökts samt att det även sker regelbundna möten och träffar med civilsamhällets kultur- aktörer. Fullmäktige anger i budget 2025 att kulturnämnden ska stödja det fria kulturlivet genom stärkt kulturstöd. För att underlätta för civil- samhällets bidrag till och delaktighet i stadens kulturliv ska riktlin- jer för föreningsstöd utgå från principer som är tydliga och transpa- renta och som hindrar att stöd går till verksamhet som är olaglig eller antidemokratisk. Granskningen visar att nämnden beslutar om kulturstöd som överstiger 400 tkr. Övriga kulturstöd har delegerats till avdelningschef och enhetschef. Återrapportering av beslut om kulturstöd och uppföljning av föreningsbidrag till nämnden sker i samband med verksamhetsberättelse. Nämnden rekommenderas att: • Dokumentera kontrollerna som genomförs av kulturstöd. • Säkerställa att seriositetsprövning genomförs vid handlägg- ning av kulturstöd. • Säkerställa att uppföljningen omfattar verifiering av hur bidragen används, exempelvis genom granskning av faktu- ror. 4.6 Trygghet på fritidsgårdar Kulturförvaltningen Stadsrevisionen har granskat om kulturnämnden samt stadsdels- nämnderna Järva, Hässelby-Vällingby och Södermalm säkerställer att fritidsgårdar är trygga miljöer för barn och unga att vistas i. Granskningen omfattade trygghet i den bemärkelsen att miljön på fritidsgårdarna är fri från droger, kriminalitet och påverkan från kri- minella gäng. Vidare att barn och unga som visar tecken på att fara illa uppmärksammas. Stadsrevisionens bedömning är att kulturnämnden i huvudsak har ett ändamålsenligt arbete. Medarbetare vid fritidsgårdarna erbjuds regelbundet utbildning i trygghetsskapande arbete. Uppföljningen av kommunfullmäktiges fritidsgårdsstrategi behöver dock utvecklas för att i större omfattning inkludera verksamhet som bedrivs i annan regi. Kulturnämnden rekommenderas att: • Utveckla kvalitetsrapporten för att i högre grad omfatta fri- tidsgårdsverksamhet som bedrivs i annan regi. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 26 (32) För mer information om granskningen, se rapporten Trygghet på fri- tidsgårdar (revisionsrapport 2025:6). Nämnden inkom med ett yttrande i februari 2026. Av yttrandet framgår att nämnden inte delar revisionens bedömning att kvalitets- rapporten i högre grad bör omfatta fritidsgårdsverksamhet som bed- rivs i annan regi. Revisionskontoret noterade i granskningen att det underlag som ligger till grund för kvalitetsrapporten bland annat består av stadsdelsnämndernas utvecklingsplaner för fritidsgårds- verksamheten. De utvecklingsplaner som revisionskontoret tagit del av omfattade i olika utsträckning verksamhet som bedrivs i annan regi. Exempelvis saknades information om hur de fritidsgårdar som bedrivs genom/inom ramen för IOP (idéburet offentligt partnerskap) bidrar till att uppfylla fritidsgårdsstrategins olika målområden. Frys- huset är en sådan verksamhet. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 27 (32) 5. Uppföljning av tidigare års granskning Tidigare års granskning av nämndens verksamhet har resulterat i ett antal rekommendationer. Rekommendationerna redovisas i bilaga 1. Uppföljning visar att nämnden, för Stadsarkivet, i huvudsak vidtagit åtgärder utifrån revisionens rekommendationer. För kulturförvalt- ningen bedöms nämnden delvis ha vidtagit åtgärder utifrån revision- ens rekommendationer. Väsentliga rekommendationer som återstår att åtgärda, vid kulturförvaltningen, är bl.a. intern kontroll av konst, lönehantering samt hantering och redovisning av resekostnader. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 28 (32) Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer Kulturförvaltningen Rapport Rekommendation Har åtgärder vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Uppföljning Årsrapport 2025 Hantering av betalkort (First Card) Nämnden rekommenderas att: säkerställ att resor sker i enlighet med fullmäktiges rese- och mötespolicy. säkerställa att syftesbeskrivning fram- går vid fakturering av resekostnader. Se kommentar Följs upp kommande år. Årsrapport 2025 Hantering av maskiner och inventarier Nämnden rekommenderas att: säkerställa att rutiner omfattar inven- tering, utrangering, försäljning, hem- lån och avvikelsehantering av maski- ner och inventarier samt säkerställ att rutiner efterlevs. säkerställa att register för anlägg- ningstillgångar och korttidsinventarier är aktuellt, fullständigt och innehåller tillräcklig information samt att avvikel- ser följs upp. Se kommentar Följs upp kommande år. Årsrapport 2025 Lönehantering säkerställa att systematiska kontroller utförs i enlighet med stadslednings- kontorets anvisningar för internkontroll av lönehantering. Se kommentar Följs upp kommande år. Årsrapport 2025 Direktupphandling Nämnden rekommenderas att: säkerställa att enskilda inköp avse- ende en vara eller tjänst under en period om två år inte överskrider den lagstadgade direktupphandlingsgrän- sen. säkerställa att enskilda inköp över 100 000 kronor dokumenteras i enlig- het med LOU. Se kommentar Följs upp kommande år. Årsrapport 2025 Föreningsbidrag Nämnden rekommenderas att: dokumentera kontrollerna som genomförs av kulturstöd. säkerställa att seriositetsprövning genomförs vid handläggning av kultur- stöd. säkerställa att uppföljningen omfattar verifiering av hur bidragen används, exempelvis genom granskning av fak- turor. Se kommentar Följs upp kommande år. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 29 (32) Rapport Rekommendation Har åtgärder vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Uppföljning Revisionsrapport nr 6/2025 Trygghet på fritidsgårdar Nämnden (kulturförvaltningen) rekommenderas att: utveckla kvalitetsrapporten för att i högre grad omfatta fritidsgårdsverk- samhet som bedrivs i annan regi. Se kommentar Följs upp kommande år. Årsrapport 2025/2024/2023 Löneprocessen Nämnden rekommenderas att: säkerställa att alla kontroller genom- förs och dokumenteras i enlighet med stadens anvisningar, som exempelvis att förhindra att löneskulder uppstår. (Rekommendation avslutad delvis åtgärdad) säkerställa att det finns en spårbarhet till vem som gjort kontroller och när. (Rekommendation kvarstår) Delvis Uppföljande granskning under året visar att nämnden fortfarande inte fullt ut har genomfört kontroller i enlighet med stadsledningskontorets anvis- ningar. Granskningen visar bl.a. att nämnden fortsatt behöver förbättra sina kontroller av behörigheter och personalförteckning. Rekommendat- ion ersätts av ny granskning ”Kontroll av lönekostnader” som genomfördes 2025 och följs upp inom ramen för detta. Rekommendationen avseende spår- barhet kommer följas upp under 2026. Årsrapport 2024 Intern kontroll avseende konst Nämnden rekommenderas att: genomföra strukturerad uppföljning av utlånad konst. (Rekommendation kvarstår) upprätta handlingsplan för hantering av saknade konstverk. (Rekommendation kvarstår) säkerställa att konstverken är utplace- rade hos verksamheter som har kopp- ling till Stockholm stad. (Rekommendation kvarstår) säkerställa ändamålsenliga lokaler för förvaring av konst. (Rekommendation kvarstår) ta del av information om stadens konstsamling och genomföra en upp- följning av riskerna med konstverk som kan försvinna. (Rekommendation kvarstår) Nej Uppföljningen visar att kulturnämnden har påbörjat ett arbete under året avseende samtliga rekommendat- ioner. Bland annat uppges att ett arbete påbörjats med en ny riktlinje för hante- ring av konst. I samband med uppfölj- ningen uppges att arbetet kommer fortsätta under 2026. Rekommendat- ionerna bedöms inte som åtgärdade och ytterligare uppföljning krävs kom- mande år. Årsrapport 2024 Efterlevnaden av offentlighetsprin- cipen Nämnden rekommenderas att: säkerställa att styrdokumenten ses över så att innehållet överensstämmer med lagstiftning och styrande doku- ment. (Rekommendation åtgärdad) Ja Uppföljningen visar att nämn- den uppdaterat sin rutin för allmänna handlingar. Nämnden har beslutat om en reviderad version av delegations- ordningen för kulturförvaltningen, som nu innehåller formuleringar som stäm- mer överens med stadens arkivregler. Revisionskontoret har tagit del av revi- derade rutiner och delegationsord- ning. Rekommendationen bedöms vara åtgärdad. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 30 (32) Rapport Rekommendation Har åtgärder vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Uppföljning Årsrapport 2024 Hantering och redovisning av rese- kostnader Nämnden rekommenderas att: säkerställa att attest av kostnader kopplade till resekostnader görs av oberoende person. (Rekommendation åtgärdad) säkerställa att stadens upphandlade leverantör används. (Rekommendation kvarstår) Delvis En ny resepolicy är framtagen som syftar till att underlätta planering, genomförande och uppföljning av tjänsteresor. Samtliga verifikationer som avser för- troendekänsliga poster styrs i ekono- misystemet numera till en extra kon- troll på ekonomienheten. Kontrollen syfte, deltagarlista, överordnad atte- stant, moms, kontering samt program vid konferens. Under året har 14 stick- prov gjorts och inga avvikelser konsta- terades. Revisionskontoret har tagit del av underlaget. Rekommendat- ionen avseende attestering av kostna- der bedöms vara åtgärdad. Uppföljningen visar att den extra kon- troll som genomförs av förtroende- känsliga poster inte omfattar kontroll av att inköpet görs från avtalad leve- rantör. Vid uppföljning uppges att denna kontroll kommer ingå i ekono- mienhetens löpande kontroller från 2026. Rekommendationen bedöms därför kräva ytterligare uppföljning kommande år. Årsrapport 2022 Hantering av instrument Nämnden rekommenderas att: implementera riktlinjer för hur invente- ring ska ske och säkerställa att dessa följs. (Rekommendation åtgärdad) Ja Det har genomförts en inventering av instrument i enlighet med framtagen instruktion. I samband med den årliga inventeringen av korttidsinventarier skickar ekonomifunktionen ut en tid- plan där inventarielistorna för instru- ment begärs in. Rekommendationen bedöms som åtgärdad. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 31 (32) Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer Stadsarkivet Rapport Rekommendation Har åtgärder vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Uppföljning Årsrapport 2025 Hantering av maskiner och inventa- rier Nämnden rekommenderas att: säkerställa att rutiner omfattar inven- tering, utrangering, försäljning, hem- lån och avvikelsehantering av maski- ner och inventarier samt säkerställa att rutiner efterlevs. säkerställa att register för anlägg- ningstillgångar och korttidsinventarier är aktuellt, fullständigt och innehåller tillräcklig information samt att avvikel- ser följs upp. Se kommentar Följs upp kommande år Årsrapport 2025 Lönehantering Nämnden rekommenderas att: säkerställa att systematiska kontroller utförs i enlighet med stadslednings- kontorets anvisningar för internkontroll av lönehantering. Se kommentar Följs upp kommande år Revisionsrapport, nr 7/2021 Styrning av verksamhetsprojekt Nämnden rekommenderas att: genomföra en förnyad uppskattning av nyttohemtagningen kopplat till pro- jekt- och effektmål, samt revidera dessa utifrån uppskattat resultat. (Rekommendation åtgärdad) Ja Efter att IT-systemet eDok uppgrade- rats under våren 2025 genomförde Stadsarkivet en ny nettohemtagning kopplat till projektets effektmål. En färdigställd slutrapport rapportera- des till kulturnämnden i samband med rapportering av verksamhetsberättelse 2025. RVK har tagit del av slutrappor- ten. Rekommendationen bedöms som åtgärdad. Årsrapport 2025 Kulturnämnden Sida 32 (32) Bilaga 2 Bedömningskriterier Nedan redovisas de kriterier och nivåer som ligger till grund för revisionskontorets bedömningar. Kriterierna bygger på Sveriges Kommuner och Regioners God revisionssed i kommunal verksamhet, Skyrevs Vägledning nr 6 Grundläggande granskning samt kommunfullmäktiges mål, beslut och riktlinjer. Bedömning av ändamålsenlighet och ekonomi Bedömningen utgår från att nämndens/bolagets: • verksamhet bedrivits i enlighet med gällande lagar, föreskrifter m.m., • verksamhet har uppnått kommunfullmäktiges mål, resultatkrav, samt efterlever reglemente/bolagsordning och övriga direktiv, • verksamhetsresultat och det ekonomiska resultatet står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömning av intern styrning och kontroll Bedömningen utgår från att nämnden/bolaget har en intern styrning och kontroll som bidrar till måluppfyllelse, ändamålsenlig verksamhet och regelefterlevnad. Det ska även finnas systematiskt ordnade kontroller i organi- sation, system, processer och rutiner. Nämnden/bolaget har: • en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. • ett systematiskt riskarbete. • riktlinjer och rutiner för väsentliga områden. • tillförlitlig och tillräcklig information om verksamhet och ekonomi. • tillräcklig beredning av ärenden. • systematisk uppföljning av ekonomi och verksamhet, såväl för verk- samhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, inklusive analys av och åtgärder vid eventuella väsentliga avvikelser. Bedömningsnivåer I huvudsak tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterierna är i allt väsentligt uppfyllda. Det kan förekomma mindre avvikelser. Delvis tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterier är delvis uppfyllda. Påpekade brister behöver åtgärdas. Inte tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterierna är inte uppfyllda. Väsentliga brister behöver åtgärdas snarast.