Housing Company Performance and Future Home Building

[Stadsrevisionens års- och granskningsrapport 2025.pdf] Styrelseärende 2026-02-21 DATUM FÖR STYRELSEMÖTET 2026-03-17 DNR FB 2026/117 KONTAKT Helena Gräntz 08-737 20 00 kontakt@familjebostader.com Stadsrevisionens års- och granskningsrapport 2025 Förslag till beslut Styrelsen för AB Familjebostäder beslutar: • att godkänna lekmannarevisorns granskningsrapport 2025 AB Familjebostäder • att godkänna stadsrevisionens årsrapport 2025 AB Familjebostäder Chris Österlund Karin Jacobsson VD Ekonomichef Bakgrund Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Stockholm granskar nämnders och styrelsers ansvarstagande för att genomföra verksamheten enligt fullmäktiges uppdrag. Stadsrevisionen omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. Den grundläggande granskningen omfattar bolagets arbete med internkontroll, dess ekonomiska och verksamhetsmässiga resultat samt uppföljning av ägardirektiv och uppdrag. Ärendet Familjebostäder kommer under våren att svara på de rekommendationer som återfinns i revisorernas rapporter. Svaren kommer att beslutas av styrelsen innan de delges stadsrevisionen. I bilaga 1 lämnas lekmannarevisorns granskningsrapport avseende år 2025. I rapporten hänvisas till redogörelse för granskningsresultaten som återfinns i bilaga 2, Stadsrevisionens årsrapport 2025. Bilagor 1. Lekmannarevisorns granskningsrapport 2025 2. AB Familjebostäders årsrapport 2025 AB Familjebostäder Box 92100 120 07 Stockholm 08-737 20 00 växel 0770-814 814 kundservice kontakt@familjebostader.com www.familjebostader.com --- [Bilaga1_Lekmannarevisorns granskningsrapport 2025.pdf] R Stadsrevisionen Dnr· RVK 2026/38 Stockholms V stad Till årsstämman AB Familjebostäder 556035-0067 Till kommunfullmäktige för kännedom Granskningsrapport för AB Familjebostäder år 2025 Jag, av kommunfullmäktige i Stockholms stad utsedd lekmanna­ revisor, har granskat AB Familjebostäders verksamhet under 2025. Granskningenhar utförts av sakkunniga som biträder lekmanna­ revisorn. Styrelse ochvd ansvarar för attverksamheten bedrivs enligt gällande bolagsordning, ägardirektiv ochbeslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten. Lekmannarevisorns ansvarär att granskaverksamhet och intern kontroll samt prövaomverksamheten bedrivits enligt kommun­ fullmäktiges uppdrag ochmål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten. En sammanfattning av utförd gransk­ ning harredovisats i en särskild årsrapport som har överlämnats till bolagets styrelse och vd. Granskningen harutförts enligt aktiebolagslagen, kommunal­ lagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommun­ fullmäktiges revisionsreglemente samtutifrånbolagsordning och fastställda ägardirektiv. Granskningenhar genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för min bedömning. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet i huvudsak har skötts påett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit delvis till­ räcklig. Bolagetbehöver fortsatt förbättra styrning och uppfölj­ ning, bland annat genom att revideraochutvecklarutiner samt stärkaarbetet med kontroller. Stockholm 2.C2.G··v":>- Il- ~ ~ LolaBodin Av kommunfullmäktige utsedd lekmannarevisor --- [Bilaga 2_Årsrapport 2025 AB Familjebostäder.pdf] e Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Rapport från stadsrevisionen Dnr: RVK 2026/38 Stadsrevisionen i Stockholms stad är kommunfullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs av stadens nämnder och bolag. I årsrapporter för nämnder och bolag sammanfattar stadsrevisionen det gångna årets granskningar och bedömningar. På stadens webbplats, start.stockholm/revision, finns revisionsrapporter publicerade. För att prenumerera på stadsrevisionens informationsbrev, uppge e-postadress till revision.rvk@stockholm.se. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Dnr: RVK 2026/38 Stadsrevisionen Dnr: RVK 2026/38 2026-03-06 Till AB Familjebostäder Årsrapport 2025 Lekmannarevisor har avslutat revisionen för AB Familjebostäder under 2025. Bolaget behöver fortsätta att stärka internkontrollarbetet genom för- bättrad styrning och uppföljning. Bland annat genom att revidera och utveckla rutiner samt stärka arbetet med kontroller. Härmed överlämnas bifogad årsrapport till AB Familjebostäders styrelse för yttrande. Beslutat yttrande och justerat protokollsutdrag ska ha inkommit till revision.rvk@stockholm.se senast den 26 juni 2026. Av yttrandet bör det framgå vilka åtgärder som bolaget avser att vidta gällande revisionens rekommendationer. Lola Bodin Lekmannarevisor Stadsrevisionen Hantverkargatan 3d 105 35 Stockholm Växel: 08-508 29 000 revision.rvk@stockholm.se start.stockholm/revision Sammanfattning Aktiebolagslagen anger att lekmannarevisorn årligen ska granska om bolagets verksamhet sköts på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Verksamhet och ekonomi Utifrån genomförd granskning bedöms AB Familjebostäder i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Bolaget har i huvudsak uppnått kommunfullmäktiges mål, bolags- ordning och ägardirektiv samt följt de beslut, riktlinjer, gällande lagstiftning och andra föreskrifter som gäller för verksamheten. Revisionskontoret konstaterar dock att det kan bli svårt att nå bostadsbolagens gemensamma ägardirektiv om att nyproducera minst 3 500 bostäder under mandatperioden. Bolaget har hittills under mandatperioden endast påbörjat byggandet av 173 bostäder. Bolagets ekonomiska utfall är 4 mnkr högre än fullmäktiges resultatkrav. Bolagets utfall för investeringsverksamheten avviker med 299 mnkr mot fullmäktiges investeringsram. Avvikelsen beror i huvudsak på förskjutningar avseende planerad upparbetning i projekt mellan åren 2025 och 2026. Intern styrning och kontroll Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, delvis vara tillräcklig. Bedömningen grundar sig på att bolaget behöver fortsätta att stärka arbetet med styrning och uppföljning. Inom granskade områden framkommer bland annat att befintliga rutiner behöver revideras och utvecklas. Vidare behöver arbetet med kontroller och uppfölj- ning fortsatt stärkas. Det gäller exempelvis kontroller av efterlevnad av lagar och regler samt att fastställda arbetssätt följs. Bolaget har samtidigt under året arbetat med att utveckla riskarbetet på avdelnings- och enhetsnivå. Bolaget har också förberett en ny modell för intern kontroll inför 2026. Utvecklingen kan ge bolaget bättre förutsättningar att säkerställa en tillräcklig intern kontroll under kommande år. Innehåll 1. Årets granskning ........................................................................... 1 2. Verksamhet och ekonomi ............................................................. 2 2.1 Verksamhetsmässigt resultat ........................................................... 2 2.1.1 Fullmäktiges inriktningsmål för välfärd ....................................... 2 2.1.2 Fullmäktiges inriktningsmål för miljö och klimat .......................... 4 2.1.3 Fullmäktiges inriktningsmål för ekonomi, jobb och bostäder ...... 6 2.2 Ekonomiskt resultat .......................................................................... 9 2.2.1 Finansiellt resultat ..................................................................... 10 2.2.2 Investeringsverksamhet ............................................................ 11 3. Intern styrning och kontroll ........................................................ 12 3.1 Organisation och ansvarsfördelning .............................................. 12 3.2 Riskanalys och internkontrollplan .................................................. 14 3.3 Riktlinjer och rutiner för systematisk uppföljning............................ 15 3.3.1 Verksamhets- och ekonomistyrning ......................................... 17 3.4 Övriga iakttagelser ......................................................................... 17 4. Fördjupade granskningar ............................................................ 18 4.1 Samverkan för ökat bostadsbyggande .......................................... 18 4.2 Granskning av inomhusmiljö .......................................................... 18 4.3 Granskning av det systematiska brandskyddsarbetet ................... 19 4.4 Granskning av slutredovisningar.................................................... 22 4.5 Granskning av attest och delegation ............................................. 24 5. Uppföljning av tidigare års granskning ..................................... 26 Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer ........................ 27 Bilaga 2 Bedömningskriterier ............................................................... 30 Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 1 (30) 1. Årets granskning Enligt aktiebolagslagen ska lekmannarevisorn årligen granska om verksamheten sköts på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. I denna rapport redovisas resultat och bedömningar utifrån revisionsårets granskningar. En uppföljning av hur bolaget har åtgärdat rekommendationer i tidigare års granskning redovisas över- siktligt i rapporten och mer detaljerat i bilaga 1 Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, andra tillämpliga lagar, reglementet för stadsrevisionen, god revisionssed i kommunal verksamhet och utifrån bolagsordning samt fastställda ägardirektiv. Revisionen har utgått från revisions- planen som fastställts av revisorsgrupp 1 samt bolagets gransk- ningsplan som beslutats av lekmannarevisor. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning av bolagets verksamhet. Kriterier för bedömning redovisas i bilaga 2. Lekmannarevisor för bolaget är Lola Bodin och suppleant är Stefan Kindborg. Lekmannarevisorn träffar årligen bolagets styrelse för en dialog om årets granskningar och bedömningar. I granskningen har lekmannarevisorn biträtts av stadens revisions- kontor. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt aktiebolagslagen 10 kap. under ledning av auktoriserad revisor Fredric Hävrén vid EY AB. Årsrapporten har faktakontrollerats av bolagsledningen. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 2 (30) 2. Verksamhet och ekonomi I detta avsnitt redovisas revisionskontorets grund för bedömning av AB Familjebostäder (Familjebostäder) ändamålsenlighet avseende verksamhet och ekonomi. 2.1 Verksamhetsmässigt resultat Bolaget bedöms i huvudsak ha bedrivit verksamheten på ett ända- målsenligt sätt. Fullmäktiges tre inriktningsmål uppfylls enligt bolaget. Bolaget bedömer att samtliga nio av fullmäktiges verksamhetsområdesmål som berör bolaget har uppfyllts. Vidare uppfyller bolaget bolags- ordning och i huvudsak ägardirektiven. Revisionskontoret bedömer att bolagets samlade rapportering ger rimliga förutsättningar för att bedöma uppfyllelsen av mål, bolags- ordning och ägardirektiv. Vidare bedöms den samlade rapporteringen ge en tydlig analys av uppfyllelsen av mål, bolags- ordning och ägardirektiv. Den samlade rapporteringen beskriver även vilka åtgärder som bolaget planerar att vidta för de ägardirektiv som inte uppnåtts. Nedan analyseras kortfattat de mål och ägardirektiv som bolagets verksamhet berörs av. 2.1.1 Fullmäktiges inriktningsmål för välfärd Fullmäktiges första inriktningsmål är ”Ett Stockholm som håller samman med en stark och jämlik välfärd i hela staden”. Bolaget har inget verksamhetsområdesmål eller några indikatorer men sex ägardirektiv och flera aktiviteter under inriktningsmålet. Aktiviteterna som ingår i målet har fortlöpt enligt plan och styrel- sens indikatorer som är kopplade till målet ligger i nivå med årsmålen. Bolaget har i ägardirektiv att ”fortsätta utveckla sitt bostadssociala arbete genom att bland annat arbeta vräkningsförebyggande och aktivt verka för att en nollvision ska gälla för vräkningar av barnfamiljer, utveckla arbetet mot våld i hemmet och för ett stärkt barnrättsperspektiv”. Bolaget rapporterar att det under året har sett över och utvecklat såväl rutiner som information om vad våld i nära relation är samt hur denna typ av ärenden hanteras. Alla anställda har erbjudits såväl intern som extern utbildning. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 3 (30) Avseende ägardirektivet att ”bidra till stadens gemensamma arbete om att förmedla försöks- och träningslägenheter, Bostad Först, förturslägenheter och skyddade boenden för våldsutsatta” rapporterar bolaget att det löpande bidrar med dessa boendetyper. Förmedling av lägenheterna sker via Bostadsförmedlingen i Stockholm AB, 2025 förmedlades 146 sådana lägenheter. Bolaget bedömer att indikatorn ”antal tillhandhållna SHIS-lägenheter till barnfamiljer i osäkra boendeförhållanden” inte har uppfyllts. Bolaget anger att det beror på att SHIS har pausat sina önske- mål/förfrågningar om lägenheter till barnfamiljer i osäkra boende- förhållanden. Avseende ägardirektivet att fortsätta arbetet mot oriktiga hyresför- hållanden m.m. rapporterar bolaget att antalet friställda lägenheter har ökat från 135 år 2024 till 221 år 2025. Arbetet har stärkts genom tydligare styrning, systemstöd, ökad erfarenhet samt en tillfällig resursförstärkning under sommaren. Bolaget anger att samverkan pågår mellan systerbolagen kring ägar- direktivet att ”utreda och lämna förslag på åtgärder för hur den interna byteskön kan bli ett mer effektivt verktyg för att minska trångboddheten”. Bolaget har under året testat att annonsera sex större lägenheter (3–4 r o k) som s.k. "familjelägenheter" med krav på antal familjemedlemmar via den interna byteskön i en fastighet på Kungsholmen. Utvärdering visar att testet fallit väl ut och pekar på att familjelägenheter är ett framgångskoncept. Lägenheter som är inventerade som tillgängliga för nedsatt rörelseförmåga översänds till Bostadsförmedlingen med tillgänglighetsinformation för att underlätta för äldre att söka anpassade bostäder och möjliggöra att fler större bostäder frigörs för andra i bostadskön. Avseende ägardirektivet att ”särskilt prioritera centrumutveckling och stärkt närvaro i fokusområden samt ytterstaden, i syfte att främja trygghet, trivsel samt förstärka sociala värden i stadsplaneringen” anger bolaget att det under året har erhållit markanvisning för Bensinmackstomten i Tensta och att detaljplane- arbetet fortskrider enligt plan. Boendedialoger och informations- möten med boende har genomförts och med fokus på frågor som trivsel, gemenskap och trygghet. Avslutningsvis har bolaget i ägardirektiv att ”utveckla arbetet med tillfälliga etableringar i lokaler för att möjliggöra upplåtelse för civilsamhället och kulturlivet samt i samverkan med kulturförvalt- ningen medverka i genomförandet av stadens ateljéstrategi”. Bolaget rapporterar att det under hösten har förmedlat en lokal till en ateljéförening. Diskussioner om förhyrning pågår med ytterligare Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 4 (30) en förening. Arbetet sker i nära samverkan med kulturförvaltningen och dess konstnärskö. Revisionskontoret har genomfört en granskning av bolagets systematiska arbete för att förhindra och åtgärda olägenheter avseende inomhusmiljö i sitt fastighetsbestånd. Bolaget bedöms i huvudsak ha ett ändamålsenligt arbete. Delar som behöver utveck- las är att säkerställa att klagomåls- och tillsynsärenden som inkommer från miljöförvaltningen besvaras inom givna tidsramar, att brister åtgärdas och att relevanta handlingar diarieförs och arkiveras korrekt, se vidare avsnitt 4.2. Revisionskontoret har även genomfört en granskning av bolagets systematiska brandskyddsarbete. Bolaget bedöms delvis bedriva ett systematiskt brandskyddsarbete i enlighet med regelverken. Delar som behöver utvecklas är att ansvaret för att upprätthålla medar- betarnas utbildningsnivå bör tydliggöras och att alla avvikelser som framkommer i egenkontroller bör dokumenteras, se vidare avsnitt 4.3. Bolaget bedömer att samtliga ägardirektiv inom välfärd uppnås under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 därmed oförändrat. Revisionskontoret delar bolagets bedömning. 2.1.2 Fullmäktiges inriktningsmål för miljö och klimat Fullmäktiges andra inriktningsmål är ”Ett grönt och fossilfritt Stockholm som leder en rättvis klimatomställning”. Bolaget har tre verksamhetsområdesmål, några indikatorer samt åtta ägardirektiv under inriktningsmålet. För att bidra till verksamhetsområdesmålet ”Stockholm ska bli klimatpositivt genom minskade utsläpp och ökad koldioxidlagring” har bolaget ägardirektivet att aktivt verka för att öka sin egna förnybara elproduktion, som exempelvis vind- och solenergianläggningar. Av rapporteringen framgår att bolaget arbetar med att öka andelen producerad solel genom att bland annat uppdatera kommunikationsenheter i syfte att säkra funktionalitet i befintliga solceller. Indikatorn ”elproduktion baserad på solenergi” har under året ett utfall på 944 MWh att jämföra med årsmålet på 1 451 MWh. Bolaget anger att två solcellsanläggningar behöver felsökas och åtgärdas vilket förhindrar insamling av driftsdata. Planering för utbyte av samtliga 2G/3G-kommunikationsenheter pågår. Bolaget har i ägardirektiv att ”arbeta aktivt för att implementera strategier för hur de ska minska sin totala klimatpåverkan genom en rättvis klimatomställning och uppnå målet om att Stockholms stad Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 5 (30) ska vara klimatpositiv senast år 2030, målet om fossilfri organisation 2030, målet om en fossilfri stad 2040 samt bidra till målet om halverade konsumtionsbaserade utsläpp till 2030”. Inom ramen för ägardirektivet har bolaget bland annat arbetat fram anvisningar för klimatberäkning av ombyggnadsprojekt större än 10 mnkr vilket genererar att utsläpp kan estimeras och åtgärdas i tidigt skede av projektet och faktiska utsläpp kan redovisas. Indikatorn ”andel upphandlingar som bidrar till cirkularitet” har under året ett utfall på 13 procent att jämföra med årsmålet på 66 procent. Bolaget anger att det under året ställt cirkularitetskrav i relevanta upphandlingar, kraven innebär att leverantörer åtar sig att nyttja material från bolagets återbrukshubb. Arbete för att införa kravställningen i samtliga relevanta upphandlingar pågår. Bolaget anger att mängden byggavfall vid nyproduktion var 0 under 2025, att jämföra med målet om 20 kg per m2 BTA. Indikatorn har inte kommenterats ytterligare. Av informationen i ILS framgår att indikatorn följer upp mängd byggavfall vid nyproduktionsprojekt för slutförda projekt. Bolaget har inte slutfört några nyproduktions- projekt under 2025. Bolaget bidrar till verksamhetsområdesmålet ”Stockholm ska vara en stad där framkomligheten ökar och utsläppen minskar” genom att bolaget sedan flera år tillbaka har ett pågående arbete med ägar- direktivet om laddinfrastruktur. Totalt finns 742 laddpunkter installerade i beståndet med en installationstakt om cirka 100 ladd- punkter per år. Avseende indikatorn ”andel parkeringsplatser med laddinfrastruktur” som är knutet till ägardirektivet så är periodens utfall 11 procent, att jämföra med årsmålet på 30 procent. Det långsiktiga målet är att minst 50 procent av parkeringsplatserna är förberedda för laddinfrastruktur år 2026 och 100 procent år 2030, varav minst 25 procent av platserna i garage även ska förses med laddinfrastruktur av minst typen normalladdning senast 2028. Utbyggnaden ska genomföras i aktivt samarbete med Storstockholms Brandförsvar så att de brandrisker som kan uppstå minimeras. Bolaget anger att arbetet löper på enligt plan, totalt fem pilotprojekt är i drift med sammanlagt 109 installerade laddpunkter. Dessa laddpunkter är tillgängliga för 379 hyresgäster. 49 hyresgäster har hittills haft behov av att nyttja laddinfrastrukturen. Avseende ägardirektivet att ”i förberedda fastigheter bedriva ett aktivt informationsarbete för att säkerställa att alla berörda hyres- gäster känner till att de har rätt att få en laddstolpe installerad inom maximalt fyra veckor efter avrop” så anger bolaget att löpande kommunikation har gått ut till de 230 hyresgäster som fått laddmöj- Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 6 (30) lighet under 2025. Riktad information har gått ut till alla hyresgäster i berörda områden i september och december. Ytterligare fem adresser med laddmöjlighet för 300 hyresgäster planeras under 2026. Inom verksamhetsområdet ”Stockholmarnas hälsa ska främjas genom ren luft, rent vatten och giftfria miljöer” arbetar bolaget med att bistå berörda nämnder och bolag i arbetet med att ta fram en metod för uppföljning av byggavfall samt ställa krav på minskad mängd byggavfall. Under året har beräkningsrutiner för byggavfall arbetats fram gemensamt i arbetsgrupp. Gruppen kommer att fort- sätta sitt arbete under 2026. Bolaget uppfyller indikatorn om 100 procent andel av avslutade bygg- och anläggningsentreprenader där varor miljöbedömts och loggats i Byggvarubedömningen. Av ägardirektiv framgår att bolaget ska ”intensifiera arbetet för ökad grönska och stärkt biologisk mångfald inom ramen för bolagets bestånd. Där det är lämpligt, möjliggöra för boende att odla och plantera i anslutning till sina bostäder”. Bolagets handlingsplan för biologisk mångfald har kommunicerats till berörda på bolaget och aktiviteter som stödjer planen har tydliggjorts. Som exempel har bolaget under 2025 fortsatt vidareutveckla stadsodlingar och gröna gårdar. Bolaget bedömer att samtliga mål och ägardirektiv inom miljö och klimat uppnås under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 en förbättring då även verksamhetsområdesmålet ”Stockholm ska vara en stad där framkomligheten ökar och utsläp- pen minskar” uppnås. Revisionskontoret delar bolagets bedömning. 2.1.3 Fullmäktiges inriktningsmål för ekonomi, jobb och bostäder Fullmäktiges tredje inriktningsmål är ”Ett Stockholm med en stabil och hållbar ekonomi med utbildning, jobb och bostäder för alla”. Bolaget har sex verksamhetsområdesmål och några indikatorer samt 16 ägardirektiv under inriktningsmålet. Verksamhetsområdesmålet ”I Stockholm ska alla ges möjlighet till ett eget jobb” mäts bland annat med indikatorn ”antal tillhanda- hållna platser för Stockholmsjobb” har under perioden ett utfall på 5 st. mot målet på 7 st. Bolaget kommenterar att fem personer anställts under 2025 och att två av dessa anställts på totalt 12 månader istället för sex månader, som är standard. Vidare anger bolaget att detta har stämts av med arbetsmarknadsnämnden. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 7 (30) Kopplat till verksamhetsområdesmålet ”I Stockholm ska alla ha rätt till ett bra boende som de har råd med” noterar revisionskontoret att bostadsbyggandet under senare år har utmanats av det höga kost- nads- och ränteläget. Stadens bostadsbolag har ett gemensamt ägar- direktiv om att nyproducera 3 500 bostäder under mandatperioden, vilket innebär cirka 1 200 bostäder per bolag under perioden 2023– 2026. Indikatorn som används för att följa upp arbetet är ”antal på- började hyresrätter av stadens bostadsbolag”. Bolaget påbörjade under året 86 hyresrätter, årsmålet 2025 var att påbörja produktion av 78 bostäder. Under 2023 påbörjades inga bostäder och under 2024 påbörjades 87 bostäder. För 2026 planeras inte för några byggstarter vilket innebär totalt 173 bostäder under perioden 2023– 2026. Revisionskontoret konstaterar likt tidigare år att den gemen- samma målsättningen kan bli svår att nå till 2026 eftersom övriga bostadsbolag också har en låg nyproduktionstakt. Utfallet för Stockholms stadshus indikator ”Antal lägenheter i bolagets projektportfölj” uppgick 2025 till 4 200 att jämföra med årsmålet på 4 400. Bolaget anger att det under året arbetat med att identifiera möjliga byggrätter. Trots detta har stadens totala mål att markanvisa 1 500 lägenheter till bostadsbolagen inte uppnåtts och således inte heller bolagets egna mål om total projektportfölj. Revisionskontoret har under året granskat om Familjebostäder, exploateringsnämnden, stadsbyggnadsnämnden och AB Svenska Bostäder genom proaktiv samverkan bidrar till att infria det långsik- tiga målet om 140 000 påbörjade bostäder till 2035. Den samlade bedömningen är att granskade nämnder och bolag utifrån sina upp- drag, ansvarsområden och rådighet genom proaktiv samverkan i huvudsak bidrar till att det långsiktiga målet ska uppnås (se vidare avsnitt 4.1). Bolaget ska enligt ägardirektiv ”aktivt bidra till stadens mål att senast år 2030 kunna erbjuda alla studenter som vill en student- bostad och pröva nya former för delat boende såväl för studenter som för andra hyresgäster”. Bolaget anger i verksamhetsberättelsen att alternativa boende- och kontraktsformer inom ramen för gällande lagstiftning i nyproducerade lägenheter undersöks. Ackvisition för studentbostäder utreds i området nära universitet och högskolor där efterfrågan är som störst. Detaljplanearbete för studentbostäder i projekt Länsmannen fortgår. Avseende ägardirektivet att ”inventera befintligt bestånd och analy- sera hur de kan bidra till fler lägenheter med många rum genom nybyggnad, ombyggnad och/eller i samband med upprusning, samt hur hyrorna för dessa kan pressas, i syfte att motverka trångboddhet bland resurssvaga grupper” så rapporterar bolaget att arbete pågår Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 8 (30) med att utreda hur trångboddheten kan minskas i planerade bygg- projekt. Det höga kostnadsläget begränsar dock möjlighet till genomförande. Bolaget har ägardirektiv som handlar om samverkan med andra bolag och nämnder kring bostadsutveckling eller bostadsbyggande. Bolaget har bland annat i ägardirektiv att ”tillsammans med exploa- teringsnämnden, stadsbyggnadsnämnden och Stockholms Stadshus AB bedriva en långsiktig och effektiv planering för byggandet av Stockholmshus. Produktionen av Stockholmshus bör utgöra minst hälften av allmännyttans samlade produktion fram till 2030”. Enligt bolaget utreds alltid samtliga projektidéer och markanvisningar inom ramen för Stockholmshuskonceptet. Det pågår ett arbete inom ramen för stadens markgrupp, under 2025 har bolaget fått tre markanvisningar och planerat för ett Stockholmshus i Fagersjö och två i Farsta. Drygt 40 procent av portföljen i tidigt skede avser Stockholmshus. Vidare har bolaget fått direktiv att ”tillsammans med Micasa Fastigheter i Stockholm AB pröva att samordna plane- ring av byggprojekt. Exempelvis kan bostadsbolagen inneha projekt som lämpar sig bättre för Micasa och vice versa”. Av verksamhets- berättelsen framgår att dialog och diskussion pågår med Micasa Fastigheter kring identifierade projekt och fastigheter. Bolaget har i ägardirektiv att ”aktivt verka för att bygga fler kollektivhus, även inom projektet Stockholmshusen, framförallt i stadsdelar där dessa boendeformer saknas”. Av verksamhets- berättelsen framgår att bolaget fortsätter att aktivt söka markanvis- ningar för kollektivhus i utvalda områden. Bolaget avser att pröva modellen kollektivhus inom Stockholmshus i syfte att utveckla projektformen och utreder förutsättningar för uppförande av kol- lektivhus i samband med markanvisning i Bandhagen. Familjebostäder förvärvade under 2025 14 fastigheter med totalt 1 194 hyresrätter i Hjulsta. Övertaget skedde den 2 februari 2026 efter beslut i kommunfullmäktige den 15 december 2025. Revisionskontoret har följt vakanser i bolagets bestånd. Uthyrnings- graden (ekonomisk uthyrningsgrad) för bostäder 2025 är 99,2 procent jämfört med 99,5 procent föregående år. Uthyrningsgraden (ekonomisk uthyrningsgrad) för lokaler 2025 är 92,3 procent jäm- fört med 93,6 procent föregående år. Kopplat till verksamhetsområdesmålet ”hög beredskap och stark rådighet ska råda i alla verksamhetsområden” har revisionskontoret genomfört en granskning av bolagets indikator ”andel prioriterade avtal där uppföljning genomförts”. Bolaget redovisar i verksamhets- berättelsen utfall på 100 procent att jämföra med bolagets och full- mäktiges årsmål på 82 procent. Av revisionskontorets granskning Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 9 (30) framgår att bolaget har 171 avtal som bolaget själva tecknat, varav uppföljning har genomförts på 128 avtal samt 6 entreprenader. Resterande 37 avtal tecknades under 2025 och 2026 och har varit för nya för uppföljning under 2025. Utöver detta finns avtal upp- handlade av allmännyttans upphandlingscentral, Adda och centralt upphandlade avtal i staden som följs upp av respektive upphand- lande organisation. Av revisionskontorets granskning framgår att bolaget ännu inte gjort någon prioritering av avtal för uppföljning och att indikatorn följs upp mot alla egenupphandlade avtal. Under 2025 har bolaget arbetat med att ta fram ansvarsfördelning för upphandling och avtalsförvaltning kopplat till specifika arbetsuppgifter samt stöd- dokument för upphandlingsgenomförande, där en riskanalys ska ange hur avtalet ska följas upp. Ett arbete ska göras under 2026 i syfte att ta fram en rutin för att prioritera avtal baserat på olika parametrar. Bolaget har rekryterat en avtalscontroller som ska börja under inledningen av 2026 och ingå i arbetet med att skapa strukturer och rutiner för prioriterade avtal. Under hösten 2025 har även ett nytt inköpssystem implementerats för att stärka och effek- tivisera bolagets arbete med avtalsuppföljning och avtalsförvaltning. Indikatorn har inte analyserats närmare av bolaget eftersom årsmålet är nått. Revisionskontoret anser dock att det i anslutning till indikatorn borde ha framgått att det inte skett någon prioritering av avtal och att periodens utfall avser samtliga bolagets upphand- lade avtal. Bolaget bedömer att samtliga mål och ägardirektiv inom ekonomi, jobb och bostäder uppnås under 2025. I jämförelse med föregående år är utfallet för 2025 förbättrat då även verksamhetsområdesmålet ”medarbetare i Stockholm ska ges goda förutsättningar att göra ett bra jobb” uppnås. Revisionskontoret delar bolagets bedömning. 2.2 Ekonomiskt resultat Bolaget bedöms ha bedrivit verksamheten på ett från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Bolaget har i huvudsak beskrivit och analyserat avvikelserna mot budget på ett tillfredsställande sätt. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 10 (30) 2.2.1 Finansiellt resultat Revisionskontoret har granskat tertialrapporter och bokslut med in- riktning på bolagets prognoser och resultat efter finansnetto samt investeringsutfall. Bolaget redovisar följande utfall och avvikelser för år 2025: Resultaträkning Budget Utfall Avvikelse Avvikelse Utfall (mnkr) 2025 2025 2025 2025, % 2024 Intäkter 2 832 2 854 22 0 % 2 636 Kostnader -2 402 -2 424 -22 0 % -2 147 Varav av- och -721 -722 -1 0 % -617 nedskrivningar Finansnetto -260 -256 4 2 % -270 Resultat före 170 174 4 2 % 219 bokslutsdispositioner och skatt Balansomslutning 2025: 21 604 mnkr. Bolagets resultat före bokslutsdispositioner och skatt uppgår till 174 mnkr, vilket är 4 mnkr högre än fullmäktiges resultatkrav. Av- vikelsen beror i huvudsak på att finansnettot överstiger budget. Både verksamhetens intäkter och verksamhetens kostnader, exkl. avskrivningar och finansiella poster, är i linje med budget. Detta avser koncernkonsoliderade siffror som redovisas i bolagets resultatsammanställning. Bolaget har, utifrån årets beståndsvärdering, gjort nedskrivningar av två projektfastigheter till följd av att marknadsvärdet understiger anskaffningsvärdet för fastigheterna, se vidare avsnitt 3.3.1. Finansnettot uppgår till 256 mnkr, vilket är 4 mnkr under budget och förklaras av att låneskulden under året har minskat med 223 mnkr samt att den genomsnittliga räntan har minskat till 2,64 procent från 2,76 procent föregående år. Årets resultat innebär en försämring jämfört med föregående års resultat på 45 mnkr (21 procent). Verksamhetens intäkter har ökat med 149 mnkr (6 procent), vilket hänförs till utfallet i de årliga hyresförhandlingarna för det befintliga beståndet samt ökade intäkter avseende helårseffekter från nyproduktion med inflyttning 2024. Hyresintäkterna för bostäder har ökat med 128 mnkr och hyresintäkter för lokaler med 6 mnkr. Övriga hyresintäkter, garage Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 11 (30) och p-platser, har ökat med 6 mnkr medan övriga förvaltnings- intäkter har ökat med 9 mnkr. Verksamhetens kostnader, exkl. avskrivningar och finansiella poster, har ökat med jämfört med 2024, vilket främst beror på att fastighetskostnaderna är högre än föregående år, främst till följd av högre taxebundna kostnader samt ökade kostnader för fastighetsdrift. De högre kostnaderna för fastig- hetsdrift förklaras huvudsakligen av nya driftavtal som infördes hösten 2024 och syftar till en mer proaktiv förvaltning. Det bedöms enligt bolaget minska akuta reparationskostnader och på sikt bidra till en stabilare kostnadsutveckling. I takt med att investeringsprojekt färdigställs ökar bolagets avskriv- ningskostnader. Under året har även utrangeringar genomförts av utbytta komponenter där den ekonomiska livslängden inte uppnåtts. Jämfört med föregående år har avskrivningarna ökat med 27 mnkr och kostnaden för utrangeringar uppgår till 27 mnkr. 2.2.2 Investeringsverksamhet Investeringsverksamhet Budget Utfall Budget- Budget- (mnkr) 2025 2025 avvikelse avvikelse 2025 2024 1 050 751 299 (28 %) 188 (16 %) Investeringar Bolagets utfall för investeringsverksamheten avviker med 299 mnkr i förhållande till kommunfullmäktiges investeringsram. Liksom tidigare år uppnås inte budgeterad nivå för nyproduktion (utfall 269 mnkr jämfört med budget på 415 mnkr) vilket beror på förskjut- ningar avseende planerad upparbetning mellan åren 2025 och 2026 för projektet Karlsö/Skällö. Projektet fick genomförandebeslut under tertial 1 2025 och påbörjades under fjärde kvartalet 2025. Enligt bolaget finns även andra mindre differenser i båda riktningar som beror på att många projekt är i tidigt skede vilket ger stora osäkerheter för budget för innevarande år. Ombyggnationer under- stiger budget med 60 mnkr till följd av att upparbetning skjutits mellan åren 2025 och 2026. Underhåll och inventarier understiger budgetram med 94 mnkr och består av ett stort antal åtgärder som genomförs över olika tidsperioder. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 12 (30) 3. Intern styrning och kontroll I detta avsnitt redovisas revisionskontorets grund för bedömning av bolagets interna styrning och kontroll. Genomförda granskningar redovisas mer ingående i kapitel 4. Den samlade bedömningen är att bolagets interna styrning och kon- troll av verksamheten har varit delvis tillräcklig. Bedömningen grundar sig på att bolaget behöver fortsätta att stärka arbetet med styrning och uppföljning. Inom granskade områden framkommer bland annat att befintliga rutiner behöver revideras och utvecklas. Vidare behöver arbetet med kontroller och uppföljning fortsatt att stärkas. Det gäller exempelvis kontroller av efterlevnad av lagar och regler samt att fastställda arbetssätt följs. Även arbetet med löpande kontroller/uppföljning samt hantering av risker behöver utvecklas. 3.1 Organisation och ansvarsfördelning Bolaget har i huvudsak en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter för att stödja verksamheten och för att för- hindra avsiktliga samt oavsiktliga fel. Det finns riktlinjer och rutiner som ska bidra till att verksamhetens mål uppfylls och att föreskrifter följs. Revisionskontoret konstaterade 2024 att bolagets arbete med den interna kontrollen inte fullt ut var en integrerad del i styrning och uppföljning. Under året har bolaget förtydligat hantering, ägandeskap och lagring av styrande och stödjande dokument. Arbetet med bolagsövergripande styrande dokument beskrivs ha kommit längre än de mer verksamhetsnära styrande dokumenten. Bolaget har i huvudsak haft en styrning och uppföljning mot mål, ägardirektiv och beslut. Utifrån årets granskning konstateras att arbetet med den interna kontrollen nu i högre utsträckning är en integrerad del i styrning och uppföljning. Vidare har även arbetet med systematiskt ordnade kontroller i organisation, system, processer och rutiner stärkts. Enligt fullmäktiges regler för ekonomisk förvaltning och Stockholms Stadshus ABs tillämpningsanvisningar gällande intern kontroll ansvarar bolaget för att ett internt kontrollsystem upprättas. Bolaget har beskrivit arbetssätten i dokumentet ”System för intern- kontroll”. Enligt regler för ekonomisk förvaltning ska det finnas konkreta regler och anvisningar för att upprätthålla en god intern kontroll inom alla verksamhetsområden. Av dokumentet framgår viktiga principer samt roll- och ansvarsfördelning för vissa delar av internkontrollarbetet. Det som inte framgår av dokumentet är roller och ansvar gällande det löpande internkontrollarbetet samt vad arbetet ska innehålla. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 13 (30) Bolagets ”System för internkontroll” anger att det ska finnas doku- menterade rutiner. Av tidigare års granskningar framkommer att arbetssätt i flera fall inte finns dokumenterade eller att de befintliga skriftliga rutinerna behöver utvecklas. Uppföljning har skett av granskning av bolagets handläggning av byten, överlåtelser samt tillstånd att hyra ut i andra hand. De skriftliga anvisningarna bedöms nu tillräckliga avseende lagstiftningens krav samt beskriv- ningar av relevanta kontroller och bedömningsgrunder inom respektive kategori. Det framgår även av årets uppföljning av arbetet med folkbokföring och oriktiga hyresförhållanden att det har upprättats skriftliga rutiner för arbetet. Revisionskontoret har under år följt upp rekommendationer från granskning av bolagets hantering av inventarier. Av uppföljningen framgår att rekommendationerna delvis bedöms ha åtgärdats. Av uppföljningen framgår att bolaget har reviderat rutin i syfte att förtydliga hanteringen av inventarier innefattande hantering av stöldbegärliga korttidsinventarier, hemlån och avvikelser i linje med rekommendationen. Årsvis inventering har återupptagits 2025 för att säkerställa att rutinen efterlevs. Arbete pågår fortsatt avseende implementering av ny rutin för korttidsinventarier. Avseende tidigare lämnade rekommendationer om intern kontroll i bostadsuthyrningsverksamheten så bedöms rekommendation om att säkerställa att skriftliga rutiner och kontroller finns avseende hand- läggning av byten etc., som åtgärdad. Skriftliga rutiner har upprättats som beskriver relevanta kontroller och bedömnings- grunder inom respektive kategori. Relevanta kontroller av rutinernas efterlevnad har implementerats. I uppföljning av rekommendationer från granskning av direktupp- handlingar framgår att vissa åtgärder har vidtagits för att stärka den interna kontrollen, exempelvis införande av ett inköpssystem. Bolagets riktlinjer är dock fortfarande inte i linje med stadens tillämpningsanvisningar. Vidare framgår att bolaget har dokumenterat roller och ansvar inom inköp och upphandling och att beskrivningarna tydliggör vilket ansvar som vilar på verksam- heterna kontra inköpsenheten. Revisionskontoret bedömer att det är av vikt att rutiner och arbetssätt utvecklas för att följa upp inköp som sker utanför systemet då sådana saknades vid gransknings- tillfället. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 14 (30) I årets granskning av bolagets hantering av attest och delegation framkom att bolaget har en tillräcklig intern kontroll gällande attest- hantering och delegationsbeslut. Delar som dock behöver utvecklas är att säkerställa att styrdokumenten gällande attest och delegation samt vd-instruktion är tydliga och överensstämmer sinsemellan, se vidare avsnitt 4.5. Revisionskontoret noterar sammanfattningsvis att det under året skett ett utvecklingsarbete avseende tydliggörande av styrande och stödjande dokument i bolaget. Insatserna har främst inriktats på bolagsövergripande styrande dokument. De mer verksamhetsnära styrande dokumenten och rutinerna är under utveckling men här kvarstår fortsatt arbete att genomföra. Resultatet av årets gransk- ningar och uppföljning av rekommendationer bekräftar bilden av att skriftliga rutiner har utvecklats men att det fortsatt kvarstår arbete. Bolagets tidigare rekommendation att säkerställa följsamhet till bolagets system för internkontroll, bland annat avseende skriftliga rutiner och uppföljningsarbete kvarstår därför. 3.2 Riskanalys och internkontrollplan Bolaget genomför årliga riskanalyser i samband med verksamhets- planeringen i syfte att fånga upp väsentliga risker inom bolaget och hur de ska hanteras för att verksamhetens mål ska uppnås. Analyserna genomförs i avdelningarnas ledningsgrupper samt med nyckelpersoner i bolaget. Risker som av företagsledningen bedöms vara mest väsentliga kopplat till kommunfullmäktiges mål samt till bolagsmål ingår i bolagets internkontrollplan. Bolaget har i intern- kontrollplanen fastställt vilka åtgärder som ska hantera prioriterade risker. Kontroller enligt den interna kontrollplanen följs upp systematiskt och fortlöpande. För de två avvikelser som påträffats har åtgärder har föreslagits. Enligt bolagets system för internkontroll ska riskanalyser genom- föras löpande i det dagliga arbetet ute i verksamheten. Årets gransk- ning visar, likt tidigare år, att bolaget behöver stärka arbetet med identifiering och åtgärder gällande verksamhetsnära risker. Till exempel visar uppföljning av tidigare genomförd granskning av lokaluthyrning att det inte systematiskt sker proaktiva fysiska kontroller av lokaler i syfte att exempelvis säkerställa rätt verksamhet och hyresgäst. Det finns ett pågående arbete i bolaget med att utveckla riskarbetet på avdelnings- och enhetsnivå. Under 2025 har bolaget arbetat mer strukturerat med riskanalyser på enhetsnivå där chefer fått ett tydligare ansvar för att ha dialog kring risker och att skapa ett mer levande riskarbete. Arbetet har sedan ackumulerats upp på Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 15 (30) avdelnings- och på ledningsnivå. Under året har en riskkonsult arbetat med kompetensutveckling kring riskfrågor i bolaget. Av granskningen framgår att vikten av att arbeta riskbaserat framgent ska tydliggöras ytterligare och att arbetet beskrivs som omfattande och långsiktigt. Under 2025 har också ett stort arbete lagts ned för att arbeta i enlighet med den nya modellen för intern kontroll som gäller från och med 2026. Revisionskontoret kommer att följa arbetet under 2026. 3.3 Riktlinjer och rutiner för systematisk uppföljning Revisionskontoret bedömer att bolagets rapportering i huvudsak ger en aktuell, rättvisande och tillförlitlig information om verksamhet och ekonomi. Bolaget har i huvudsak rutiner för uppföljning av sin verksamhet samt det som uppdragits åt annan att utföra. Revisionskontoret har granskat bolagets arbete med slutredovis- ningar av investeringar. Av granskningen framkommer att slutredo- visningar som beslutas av bolagsledning respektive styrelse skiljer sig åt i innehåll och omfattning. Slutredovisningar i granskningens fyra stickprov beslutade av styrelsen innehåller övergripande information om projektens utformning och slutkostnad. Innehållet i stickprovet följer inte tillämpningsanvisningarna i sin helhet då de saknar information om analys av utfall mot projektbudget, lönsam- hetsuppföljning samt hantering av riskfaktorer, avvikelser och lärdomar. Revisionskontoret bedömer därmed att slutredovisningar som beslutas av styrelsen bör utvecklas för att redovisningen av projekten ska genomföras i enlighet med tillämpnings- anvisningarna. Avseende rekommendationen kring uppföljning av demokrativillkor kopplade till granskning av intern kontroll inom lokalupplåtelser visar revisionskontorets uppföljning att kontroller gjorts av den förening som bolaget för tillfället har som hyresgäst. Kontrollerna bedöms som tillräckliga utifrån stadens riktlinjer för demokrati- villkor vid lokalupplåtelse och rekommendationen har åtgärdats med hänsyn till att den avser följsamhet till riktlinjen. Revisions- kontoret noterar dock att bolaget saknar specifika rutiner kring kontroll av demokrativillkor vilket kan innebära en risk vid framtida lokalupplåtelser till föreningar. Tidigare lämnade rekommendationer gällande intern kontroll i bostadsuthyrningsverksamheten har delvis åtgärdats. Avvikelser i stickprovet, där underlag saknas eller det inte framgår om kontroller Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 16 (30) har genomförts, indikerar ett fortsatt behov av att utveckla doku- mentation av handläggnings- och beslutsprocessen. Revisionskontoret har följt upp rekommendationen kopplade till granskning av intern kontroll inom lokalupplåtelser. Sammantaget bedömer revisionskontoret att bolaget påbörjat ett arbete på området, men att det kvarstår arbete med att fullt ut implementera systematiska kontroller. Vidare återstår det ett behov att tydligare dokumentera och strukturera bolagets rutiner för intern kontroll kring hyresreduktioner. I tidigare års granskning har det framkommit att systematiskt ordnade kontroller i organisation, system, processer och rutiner behöver tas fram och genomföras. Det handlar om egenkontroller i syfte att säkerställa efterlevnad av lagar, externa och interna regel- verk och processer, men även uppföljning som syftar till att minska risken för otillåten påverkan och förtroendeskadligt agerande. I granskningen av bolagets hantering av inventarier framgick att det inte genomförts inventeringar av anläggningsregister sedan 2019, något som behöver ske med regelbundenhet för att efterleva lagstift- ningen. I årets uppföljning framgår att årsvis inventering har åter- upptagits 2025 för att säkerställa att lagstiftning och intern rutin efterlevs. Även inom ramen för arbetet med handläggning av byten, överlåtelser samt tillstånd att hyra ut i andra hand bedöms nu att bolaget genomför löpande kontroller av efterlevnad av interna anvisningar eller av att handläggning har skett i enlighet med lag- stiftning. Av revisionskontorets stickprovsgranskning av dokumentation av direktupphandlingar framkommer betydande avvikelser. Exempelvis saknas dokumentation helt eller delvis för de direkt- upphandlingar som granskats. Revisionskontorets stickprov har fått minskas i storlek till följd av att direktupphandlingar inte kunnat identifieras då bolaget saknar samlat system för dokumentation och uppföljning av direktupphandlingar. Vidare framkommer det att det inte sker någon uppföljning av lag- och regelefterlevnad. Det nyligen införda inköpssystemet kan komma att stärka förutsätt- ningar för kontroller. Gällande uppföljning av verksamhet som uppdragits åt annan att utföra redovisar bolaget, till skillnad från 2023 och 2024, att leve- rantörsavtal under året följts upp som planerat. Bolaget anger att ett utvecklingsarbete har pågått sedan 2024, bland annat genom att ta fram ett metodstöd, rekrytera kompetens och prioritera avtal för uppföljning. Arbetet som pågått under 2025 och kommer även att fortsätta in i 2026. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 17 (30) 3.3.1 Verksamhets- och ekonomistyrning Bolagets verksamhetsmässiga resultat är i linje med fullmäktiges resultatkrav och bolagets ekonomiska resultat är något högre än fullmäktiges resultatkrav, se vidare avsnitt 2.1 och 2.2. Bolaget har i huvudsak rutiner för uppföljning av sin verksamhet utifrån mål och ägardirektiv. Arbetet rapporteras tertialvis samt vid årets slut och ger i huvudsak en aktuell, rättvisande och tillförlitlig information om verksamhet och ekonomi. Kontrollerna i bolagets internkontrollplan har även genomförts under året. Enligt tidigare beskrivning behöver bolaget utveckla arbetet med löpande uppfölj- ning i verksamheterna. Bolagets ekonomiska resultat avviker från den prognos som redovi- sades vid tertialrapport 2. Avvikelsen uppgår till 10 procent och beror på främst på nedskrivningar där bolaget utifrån årets bestånds- värdering har gjort nedskrivningar av två projektfastigheter till följd av att marknadsvärdet understiger anskaffningsvärdet för fastighet- erna. Projektfastigheterna avser ett pågående nyproduktionsprojekt samt en befintlig fastighet med ett omfattande underhållsbehov och anpassningsbehov för att göras uthyrningsbar. Bolaget har även återfört tidigare nedskrivningar på tre fastigheter. Nettoeffekten av nedskrivningar och återföringar uppgår till en kostnad om 38 mnkr för 2025. Nedskrivningarna är i linje med budget, men i prognos vid tertialrapport 2 beräknades nedskrivningarna bli 18,5 mnkr lägre än budgeterat. Bolagets prognossäkerhet bedöms ha varit tillräcklig då det är komplext att prognosticera nedskrivningar. 3.4 Övriga iakttagelser Under 2021 genomförde revisionskontoret en granskning av bola- gets tillämpning av dataskyddsförordningen. Rekommendationerna från granskningen är fortfarande endast delvis uppfyllda. Data- skyddsombudet beskriver i sin årsrapport för 2025 att bolaget fort- satt befinner sig i en relativt ung mognadsfas för informations- säkerhet och dataskydd. Det finns ett stort personberoende och de rutiner som finns är inte kända i organisationen. Arbetet uppges ha fått större prioritet och tydligare styrning under 2025 vilket väntas ge resultat under kommande år. Revisionskontoret fortsätter därför att bevaka rekommendationerna. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 18 (30) 4. Fördjupade granskningar Nedan redovisas de fördjupade granskningar som berört bolaget under året. 4.1 Samverkan för ökat bostadsbyggande Revisionskontoret har granskat om exploateringsnämnden, stads- byggnadsnämnden, Familjebostäder och AB Svenska bostäder genom proaktiv samverkan bidrar till att infria det långsiktiga målet om 140 000 påbörjade bostäder till 2035. Den samlade bedömningen är att granskade nämnder och bolag utifrån sina uppdrag, ansvarsområden och rådighet genom proaktiv samverkan i huvudsak bidrar till att det långsiktiga målet om 140 000 påbörjade bostäder till 2035 ska uppnås. För mer information om granskningen, se rapporten Samverkan för ökat bostadsbyggande (revisionsrapport 2025:8). 4.2 Granskning av inomhusmiljö Revisionskontoret har genomfört en granskning av Familjebostäder i syfte att bedöma om bolaget har ett systematiskt arbete för att för- hindra och åtgärda olägenheter avseende inomhusmiljö i sitt fastig- hetsbestånd. Den sammanfattande bedömningen är att bolaget i huvudsak har en tillräcklig intern kontroll över arbetet med att förhindra och åtgärda olägenheter avseende inomhusmiljö. Granskningen har fokuserat på bolagets egenkontroller och rutiner för att identifiera och hantera problem. Revisionskontoret har inte bedömt fastigheternas faktiska skick, vilket är ett i stora delar äldre bestånd med kända reno- veringsbehov. Bedömningen grundar sig på att det bland annat finns riktlinjer och rutiner för väsentliga områden som i huvudsak överensstämmer med lagstiftning och med Folkhälsomyndighetens allmänna råd. Inom bolagets ordinarie drift- och förvaltarorganisation finns det en tydlig fördelning av roller och ansvar, samt arbetssätt anpassade för att både upptäcka och åtgärda brister. Enligt förordning om miljöfarlig verksamhet och hälsoskydd (SFS 1998:899) ska en bostad särskilt ge betryggande skydd mot värme, kyla, drag, fukt och andra liknande störningar samt ha tillfreds- ställande luftväxling. Bolaget bedöms ha rutiner för att systematiskt övervaka, kontrollera och serva tekniska installationer som är viktiga för att upprätthålla en sådan inomhusmiljö. Bolaget har Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 19 (30) också säkerställt att det sker rondering av allmänna utrymmen och utemiljö i syfte att upptäcka och åtgärda avvikelser. Eftersom bostadsutrymmen inte regelbundet kontrolleras i före- byggande syfte bedömer revisionskontoret att det är viktigt att hantering av felanmälningar och klagomål fungerar effektivt. Granskningen visar också att bolagets hantering av kundinitierade ärenden fungerar väl. Revisionskontoret har dock noterat att det förekommer myndighetsärenden från miljöförvaltningen där bolaget inte svarat inom angivna tidsfrister, och där dokumentation som hänvisas till i myndighetsbeslut saknas i bolagets diarium. Revisionskontoret bedömer att effektiva rutiner för informations- överföring och uppföljning mellan diariet och fastighetsförvalt- ningen är viktiga för en god hantering. Vidare framkommer det av granskningen att behov av omfattande eller kostsamma åtgärder hanteras som en del i underhålls- planeringen och prioriteras tillsammans med övrigt underhålls- behov. I vissa fall leder det till tillfälliga åtgärder eller att åtgärder fördröjs i väntan på större investeringar. Bolaget rekommenderas att: •Säkerställa att klagomåls- och tillsynsärenden som inkommer från miljöförvaltningen besvaras inom givna tidsramar, att brister åtgärdas och att relevanta handlingar diarieförs och arkiveras korrekt. 4.3 Granskning av det systematiska brandskyddsarbetet Revisionskontoret har granskat om Familjebostäder bedriver ett systematiskt brandskyddsarbete i enlighet med lagstiftning och Statens räddningsverks allmänna råd och kommentarer om systema- tiskt brandskyddsarbete (SRVFS 2004:3). Familjebostäder är fastig- hetsägare vilket innebär att bolaget, i enlighet med lag (2003:778) om skydd mot olyckor ska vidta de åtgärder som behövs för att förebygga brand och förhindra eller begränsa skador till följd av en brand. Åtgärderna kan vara av teknisk och organisatorisk karaktär. Revisionskontorets sammanfattande bedömning är att bolaget delvis bedriver ett systematiskt brandskyddsarbete i enlighet med regel- verken. Bedömningen grundas bland annat på att ansvaret för att upprätthålla medarbetarnas utbildningsnivå bör tydliggöras och att alla avvikelser som framkommer i egenkontroller inte dokument- eras. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 20 (30) Granskningen visar att bolagets riktlinje och rutiner för brand- skyddsarbetet, där ansvar och uppgifter framgår, uppdaterades i början av 2025. I samband med revideringen inrättades en särskild grupp med ansvar för att årligen planera och följa upp utbildnings- insatser och övningar. Av riktlinjen framgår att både gruppen och chefer har ansvar för utbildning, men utan att närmare beskriva ansvarsfördelningen. Revisionskontoret bedömer att det bör tydlig- göras för att säkerställa att medarbetarna har uppdaterade kunskaper utifrån sin roll. Enligt de allmänna råden ska brandskyddsarbetet bedrivas med hel- hetssyn, ske systematiskt och kontinuerligt samt utgå från de risker som finns. En del av brandskyddsarbetet handlar om att göra regel- bundna kontroller, dokumentera eventuella brister samt vidta åtgärder på kort och lång sikt. Granskningen visar att det finns ett nyligen infört digitalt system med checklistor för dokumentation av egenkontroller. Vidare visar granskningen att funktionskontroller av tekniska brandskyddsanläggningar, till exempel larm och rökluckor, genomförs och dokumenteras av entreprenör i särskilda protokolls- mallar. Enligt intervjuade pågår ett arbete för att möjliggöra att samtliga kontroller dokumenteras i samma system. Egen personal genomför både veckotillsyn och särskilda månatliga egenkontrollsronder med fokus på brandskydd i fastigheterna. Av bolagets riktlinje framgår att kontrollerna ska dokumenteras. Dock framgår av intervjuer att uppfattningen varierar om vilka avvikelser som ska dokumenteras. Det kan enligt intervjuade chefer före- komma att mindre avvikelser av engångskaraktär och som åtgärdas omedelbart, till exempel flytt av en cykel eller borttag av mindre mängd skräp inte dokumenteras. Revisionskontoret bedömer att det kan vara svårt att få en tydlig överblick av brandskyddets status samt byggnadens risker när avvikelser inte finns spårbara i efter- hand. Det försvårar även möjligheten att genomföra proaktiva åtgärder utifrån mönster i avvikelserna. Exempelvis byta ut arma- turen där lampan ofta är trasig eller se över barnvagns- och cykel- förvaring i fastigheter där de återkommande parkeras på olämpliga platser. Informationen som framkommer vid egenkontroller är också en viktig del av underlaget för det planerade underhållet. Revisionskontoret har tagit del av protokoll från ett urval kontroller. Alla kontroller har inte genomförts, vilket enligt intervjuade beror på att ett nytt arbetssätt påverkat ronderingsarbetet under sommar- perioden. Arbetssättet kommer enligt uppgift att utvärderas under hösten. Åtgärder har vidtagits för de avvikelser som framgår av protokollen. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 21 (30) Av de allmänna råden framgår att en bedömning av om brand- skyddet är tillfredsställande bör omfatta byggnadernas och verksamhetens samtliga brandskyddsåtgärder vägda mot de brand- risker som finns. Granskningen visar att brandskyddsarbetet i dagsläget sker med ett i huvudsak lokalt perspektiv, till exempel gällande risker samt uppföljning och analys av utfall i funktions- kontroller och egenkontroller. En annan brandskyddsåtgärd är att säkerställa medarbetarnas utbildningsnivå utifrån sin roll och att kunskapen löpande uppdateras. Granskningen visar att det inte finns en samlad bild över utbildningsnivån hos bolagets medarbetare. Revisionskontoret konstaterar att proaktiva åtgärder, så som bolags- övergripande utbildningsinsatser eller planering av under- hållsåtgärder inom flera geografiska områden, därmed försvåras. Av intervjuer framgår dock att det finns en ambition att utveckla det bolagsövergripande arbetet, men att det är i ett inledningsskede. Ansvaret för att vidta brandskyddsåtgärder i en byggnad delas mellan fastighetsägaren och nyttjanderättshavare (lokalhyresgäster). Dock betonas i allmänna råden att om flera ägare och nyttjare verkar inom en byggnad så bör det finnas en sammanställning över de sammantagna riskerna och det övergripande brandskyddet. Revisionskontoret bedömer att det är fastighetsägaren som har störst möjlighet att skaffa sig överblick över samlade risker och brand- skyddsåtgärder och utifrån det vidta proaktiva åtgärder. Vid tid- punkten för granskningen finns ännu inte något systematiskt arbets- sätt för att inhämta information om lokalhyresgästers brandskydds- arbete och därmed säkerställa en samlad bild av byggnadernas brandskydd. Dock har ett arbete i mindre skala påbörjats. Bolaget rekommenderas att: •Säkerställa att samtliga medarbetare har den utbildningsnivå som krävs för den enskildes roll, samt att detta löpande underhålls. •Säkerställa enhetliga arbetssätt gällande egenkontroller samt att egenkontrollerna dokumenteras. •Stärka det proaktiva brandskyddsarbetet bl.a. genom att genom- föra bolagsövergripande uppföljningar och analyser. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 22 (30) 4.4 Granskning av slutredovisningar Revisionskontoret har genomfört en granskning i syfte att bedöma om Familjebostäder säkerställt att slutredovisning sker i enlighet med fullmäktiges regelverk och Stockholms stadshus ABs anvis- ningar. Den sammanfattande bedömningen är att Familjebostäder delvis säkerställer att slutredovisningar sker i enlighet med regelverk. Bedömningen grundas på att slutredovisningarna till styrelsen bör utvecklas med information om analys av utfall mot projektbudget, lönsamhetsuppföljning samt hantering av riskfaktorer, avvikelser och lärdomar, i enlighet med Stockholms stadshus ABs tillämp- ningsanvisningar avseende bolagens investeringar. Granskningen visar att rutiner och processer för projekt inom Familjebostäder framgår av bolagets metodikbeskrivning för nypro- duktion. Projektledare ansvarar enligt beskrivningen för att ta fram och färdigställa underlag till slutredovisning samt ombesörja att slutredovisningen blir styrelseärende. Av metodikbeskrivningen framgår också vilka som ska konsulteras och informeras i de olika stegen vid framtagande av slutredovisning. Bolagsledningen är projektbeställare och ytterst ansvarig för pro- jektets mål och effekter samt uppfyllande av process, ekonomi, kvalitet och tidplan. I detta ingår att godkänna inriktningsbeslut, genomförandebeslut samt slutredovisning. Av projektavdelningens delegationsordning framgår att projektbeslut understigande 50 mnkr tecknas av vd medan projektbeslut mellan 50–300 mnkr beslutas av styrelsen. Projekt över 300 mnkr anmäls till Stockholms Stadshus AB:s styrelse och kommunfullmäktige. Samma beloppsgränser gäller för behandling av slutredovisning. Stockholms Stadshus ABs anvisningar tydliggör vilken information slutredovisningen ska innehålla och vilka analyser som ska genom- föras. Projektplanen används som förlaga för innehåll, specifik mall för slutredovisning saknas. En särskild styrelsemall styr vilken information som ska finnas med i styrelseärendet. Av revisionskontorets stickprovsgranskning av nio slutredovis- ningar framgår att samtliga fem slutredovisningar beslutade av bolagsledningen huvudsak följer tillämpningsanvisningarna. Bolagsledningens slutredovisningar är detaljerade och innehåller i regel information om risker, avvikelser och erfarenhetsåterföring, även om information rörande lärdomar saknas i några fall. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 23 (30) Slutredovisningar som beslutas av bolagsledning respektive styrelse skiljer sig åt i innehåll och omfattning. Slutredovisningar i gransk- ningens stickprov beslutade av styrelsen innehåller övergripande information om projektens utformning och slutkostnad. Innehållet i stickprovets fyra slutredovisningar till styrelsen följer inte tillämp- ningsanvisningarna i sin helhet då de saknar information om analys av utfall mot projektbudget, lönsamhetsuppföljning samt hantering av riskfaktorer, avvikelser och lärdomar. Revisionskontoret bedömer därmed att slutredovisningar som beslutas av styrelsen bör utvecklas för att redovisningen av projekten ska genomföras i enlig- het med tillämpningsanvisningarna. För att säkerställa att lärdomar i projekt tas om hand är det av vikt att erfarenhetsåterföringen fungerar. Projektledare är ansvarig för erfarenhetsåterföringsmöten vid projektavslut. Rutin för erfaren- hetsåterföring fastslår att erfarenhetsåterföringsmöten ska hållas i samtliga nyproduktions- och ombyggnadsprojekt efter inflyttning. Erfarenhetsåterföring sker genom möten med ett antal interna och externa medverkande i syfte att samla in och sprida lärdomar från tidigare projekt för att förbättra framtida arbetssätt och beslut. Interna systemstöd finns för dokumentation av erfarenheter. I granskningens stickprov avseende stadsutvecklingsprojekt fram- kommer att erfarenhetsåterföring skett mellan slutförda etapper/delprojekt och sådana som ska påbörjas. Granskningen visar att det inte finns någon reglering av när i tid en slutredovisning ska beslutas. I några granskade stickprov har det gått flera år mellan projektets slutförande och bolagslednings eller styrelses beslut om slutredovisning. Detta rör i huvudsak del- projekt/etapper i stadsutvecklingsprojekt med separata genom- förandebeslut där slutredovisning sker mot inriktningsbeslutet som avser hela stadsutvecklingsprojektet. Bolaget uppger att anled- ningen till att det gått flera år mellan slutförande och slutredovis- ning är att Stockholms Stadshus AB uppmanade bolaget att avvakta med slutredovisningen i och med att projektets storlek var unikt i sitt slag och inte hade i stöd i dåvarande investeringsanvisningar. Revisionskontoret anser att det är av vikt att slutredovisning tas fram i anslutning till att ett projekt avslutas. Detta eftersom slut- redovisningen utvärderar om projektet har nått uppsatta mål och budget samt bidrar till att lärdomar från projektet kan tas tillvara för framtida projekt. Bolaget rekommenderas att: •Säkerställa att slutredovisningar som beslutas av styrelsen sker i enlighet med regelverk och anvisningar. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 24 (30) 4.5 Granskning av attest och delegation En granskning har genomförts i syfte att bedöma om Familjebostäder har en tillräcklig intern kontroll gällande attest- hantering och delegationsbeslut. Det finns ingen lagstadgad skyldig- het för ett bolag att ha attest och delegationsordning, men Familjebostäder har valt att besluta om dokumenten i syfte att tyd- liggöra ansvar och roller samt följa Stockholms stads ”Regler för ekonomisk förvaltning”. Den sammanfattande bedömningen är att bolaget har en i huvudsak tillräcklig intern kontroll gällande attesthantering och delegations- beslut. Av granskningen framkommer att bolagets styrdokument gällande attest och delegation är aktuella och dokumenterade. Däremot finns det i dokumenten en sammanblandning av begreppen attest och beslut. Bland annat beskrivs ett flertal gånger beslut- och beställ- ningsrätt i attestinstruktionen, vilket istället borde framgå av dele- gationsordningen och vice versa. Revisionskontoret bedömer att dokumenten bör tydliggöras genom att skillnaden mellan dessa två begrepp klargörs. Det finns också ett behov av att skapa större tydlighet i den beslutskedja som finns från vd-instruktion till de avdelningsspecifika delegationsordningarna, vilka beslutats av avdelningschef. Enligt vd-instruktionen har vd av styrelsen fått mandat att upprätta delegationsordning. Därmed bedöms att avdel- ningscheferna i nuläget saknar rätt att upprätta delegationsordningar och att det därför inte finns en sammanhållen beslutskedja. Genomfört stickprov visar att bolaget i huvudsak följer delegations- ordning och attestinstruktion men att det finns vissa utvecklingsom- råden, bland annat rörande dokumentation av kontroller och följ- samhet till styrdokument för representation. Granskningen visar att det är svårt att spåra beslut och dokumenterade kontroller för de största fakturabeloppen under 2025. Bolaget har bekräftat att det krävts en del arbete för att kunna ta fram underlag för stickproven; särskilt av korrekt beslutsmandat. Vad gäller representations- fakturorna har avvikelser observerats i efterlevnad av attest- instruktion, särskilt relaterat till attestering av kostnad där den attesterande själv deltagit i det fakturan avser. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 25 (30) Beskrivning av hur styrelsen kontrollerar om delegationen kan upp- rätthållas i enlighet med aktiebolagslagen återfinns till viss del i styrelsens arbetsordning samt i bolagets övergripande delegations- ordning. Det finns också instruktioner för när återrapportering ska ske. Som ett led i att ytterligare stärka uppföljning av efterlevnaden av delegationsordningen kan det förtydligas i vilken omfattning rapportering av delegationsbeslut ska ske. Bolaget rekommenderas att: •Säkerställa att styrdokumenten gällande attest och delegation samt vd-instruktion är tydliga och överensstämmer sinsemellan. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 26 (30) 5. Uppföljning av tidigare års granskning Tidigare års granskning av bolagets verksamhet har resulterat i ett antal rekommendationer. Uppföljning visar att bolaget delvis har vidtagit åtgärder utifrån revisionens rekommendationer. Väsentliga rekommendationer som återstår att åtgärda är bland annat direktupphandling och Intern kontroll inom lokalupplåtelse. Rekommendationerna redovisas i bilaga 1. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 27 (30) Bilaga 1 Uppföljning av lämnade rekommendationer Rapport Rekommendation Har åtgärder Uppföljning vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Årsrapport Inomhusmiljö Se kommentar Följs upp kommande år. 2025 Bolaget rekommenderas: Säkerställa att klagomåls- och tillsynsärenden som inkommer från miljöförvaltningen besvaras inom givna tidsramar, att brister åtgärdas och att relevanta handlingar diarieförs och arkiveras korrekt. Årsrapport Systematiskt brandskyddsarbete Se kommentar Följs upp kommande år. 2025 Bolaget rekommenderas: •Säkerställa att samtliga medarbetare har den utbildningsnivå som krävs för den enskildes roll, samt att detta löpande underhålls. •Säkerställa enhetliga arbetssätt gällande egenkontroller samt att egen- kontrollerna dokumenteras. Stärka det proaktiva brandskydds- arbetet bl.a. genom att genomföra bolagsövergripande uppföljningar och analyser. Årsrapport Slutredovisningar Se kommentar Följs upp kommande år. 2025 Bolaget rekommenderas: Säkerställa att slutredovisningar som beslutas av styrelsen sker i enlighet med regelverk och anvisningar. Årsrapport Attest och delegation Se kommentar Följs upp kommande år. 2025 Bolaget rekommenderas: Säkerställa att styrdokumenten gällande attest och delegation samt vd- instruktion är tydliga och överens- stämmer sinsemellan. Årsrapport Intern kontroll Delvis Det har under året skett ett utvecklings- 2024 Bolaget rekommenderas: arbete avseende tydliggörande av styrande och stödjande dokument i bolaget. Arbetet Säkerställa följsamhet till bolagets har främst inriktats på bolagsövergripande system för internkontroll, bland annat styrande dokument. Verksamhetsnära avseende skriftliga rutiner och uppfölj- styrande dokument och rutiner är också ningsarbete. under utveckling. Resultatet av årets granskningar och uppföljning av rekom- mendationer bekräftar bilden av att skrift- liga rutiner har utvecklats men att det fort- satt kvarstår arbete. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 28 (30) Rapport Rekommendation Har åtgärder Uppföljning vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Årsrapport Direktupphandling Delvis Vissa åtgärder har vidtagits, exempelvis 2024 Bolaget rekommenderas: införande av ett inköpssystem. Bolagets riktlinjer har dock fortfarande brister utifrån Säkerställa att lagstiftning och stadens Stockholms stads regelverk. Ett stickprov regelverk gällande direktupphandlingar av dokumentation av direktupphandlingar efterlevs. (Rekommendation kvarstår) har genomförts och visar på betydande avvikelser. Tydliggöra ansvar och roller i organi- sationen för inköp och upphandling. Bolaget har ett dokument som tydligt (Rekommendation åtgärdad) beskriver roller och ansvar inom inköp och upphandling. Särskilt viktigt är att doku- Säkerställa tillräckliga kontroller och mentet beskriver vilket ansvar som vilar på uppföljning för att förebygga felaktig verksamheterna kontra inköpsenheten. hantering av inköp. (Rekommendation kvarstår) Införandet av ett inköpssystem stärker för- utsättningar för kontroller, men ett inköps- system är inte på egen hand tillräckligt för att säkerställa att inköp görs korrekt. Det är viktigt att rutiner och arbetssätt utvecklas för att följa upp inköp som sker utanför systemet. Då sådana vid gransknings- tillfället ännu inte är på plats gör revisions- kontoret bedömningen att arbetet har påbörjats med att åtgärda rekommen- dationen, men att arbete och kvarstår. Årsrapport Hantering av inventarier Delvis Rutinen har reviderats för att förtydliga 2024 Bolaget rekommenderas: hanteringen av inventarier innefattande hantering av stöldbegärliga korttids- Fastställa rutiner för hantering av inven- inventarier, hemlån och avvikelser i linje tarier innefattande hantering av stöld- med rekommendationen. Ett utvecklings- begärliga korttidsinventarier, hemlån arbete har skett sedan granskningen och avvikelser samt säkerställa att genomfördes som föranlett reviderat styr- rutinen efterlevs. (Rekommendation dokument och årsvis inventering. Fortsatt kvarstår) arbete med åtgärder kopplat till rekom- mendationen pågår vid granskningens Säkerställa att anläggningsregistret genomförande avseende implementering efterlever bokföringslagens och bok- av ny rutin för korttidsinventarier. föringsnämndens krav om att visa bolagets nuvarande tillgångar. Arbete med implementering av nya rutiner (Rekommendation kvarstår) pågår vid uppföljningens genomförande. Årsrapport Intern kontroll inom bostads- Delvis Skriftliga rutiner har upprättats för byte, 2024 uthyrningsverksamheten andrahandsuthyrning och överlåtelse och Bolaget rekommenderas: dessa beskriver relevanta kontroller och bedömningsgrunder inom respektive kate- Säkerställa att skriftliga rutiner finns gori. Revisionskontoret noterar dock att avseende handläggning av byten, rutinen för överlåtelse innehåller en felaktig andrahandsuthyrning och överlåtelser hänvisning till lagrum, vilket enligt bolaget och som innefattar arbetssätt för upp- är korrigerat efter faktakontrollen. Bolaget följning av efterlevnad. har därutöver implementerat relevanta kon- (Rekommendation åtgärdad) troller av rutinernas efterlevnad. Utveckla dokumentationen så att den Revisionskontoret noterar det utvecklings- uppfyller hyreslagens krav på bedöm- arbete som har skett i bolaget sedan den ningar i beslut som rör byten, tillstånd ursprungliga granskningen. Samtliga ruti- att hyra ut i andra hand samt över- ner för andrahandsuthyrning, lägenhets- låtelser. (Rekommendation kvarstår) byten, samt överlåtelse av lägenhet har reviderats för att förtydliga i linje med rekommendationen. Revisionskontoret noterar vissa avvikelser i stickprovet, där underlag saknas och/eller det inte framgår om kontroller har genomförts, vilket indi- kerar ett fortsatt behov av att utveckla dokumenteringen av handläggnings- och beslutsprocessen. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 29 (30) Rapport Rekommendation Har åtgärder Uppföljning vidtagits (Ja/Delvis/Nej) Årsrapport Intern kontroll inom lokalupplåtelse Delvis Nya rutiner har tagits fram för att stärka 2023 Bolaget rekommenderas: dokumentation av hyresreduktion vid lokal- upplåtelse. Dessa ska dock börja Säkerställa att bedömningar dokument- användas först 2026. Stickprov visar på eras både vid uthyrningstillfället och endast mindre avvikelser gällande doku- under upplåtelsetiden speciellt gällande mentation av bedömning för hyres- undantag samt ärenden som kan inne- reduktioner och hyresrabatter. bära risk för oegentligheter. (Rekommendation kvarstår) Vår bedömning är att bolaget har genom- fört tillräckliga kontroller utifrån stadens Säkerställa följsamhet till stadens rikt- riktlinjer för demokrativillkor vid lokalupp- linje om demokrativillkor i upplåtelse av låtelse till den förening som bolaget har lokaler till föreningar. (Rekommendation som hyresgäst. Vår bedömning att rekom- åtgärdad) mendationen har åtgärdats görs med hän- syn till att rekommendationen avser följ- Genomföra systematiska kontroller och samhet till stadens riktlinjer för demokrati- uppföljning av hyresgästerna under villkor. Revisionskontoret noterar dock att upplåtelsetiden för att förebygga bolaget saknar specifika rutiner kring kon- oegentligheter och oseriösa aktörer. troll av demokrativillkor. Detta kan innebära (Rekommendation kvarstår) en risk vid framtida lokalupplåtelser till före- ningar. Det är positivt att kontroller genomförs i ett system. Avsaknaden av tydlig doku- mentation kring rutinerna för sådana kontroller är dock en brist. Vidare gör revisionskontoret bedömningen att det är en brist att fysiska kontroller inte genom- förs systematiskt. Det är positivt att ytter- ligare kontroller planeras införas för sär- skilda risklokaler. Årsrapport Folkbokföring och oriktiga hyresför- Delvis Revisionskontoret har sedan tidigare be- 2022 hållanden dömt att det finns skriftliga rutiner för Bolaget rekommenderas: ärenden som gäller oriktiga hyresför- hållanden. En policy för hantering av identi- Fastställa skriftliga rutiner för uppfölj- fierade avvikelser i folkbokföringskontroll ning av folkbokföring och oriktiga hyres- vid arbete med olaga hyresförhållanden, förhållanden. (Rekommendation med tillhörande rutiner, har tagits fram åtgärdad) under 2025. Inrätta en systematisk uppföljning av Bolaget har tecknat avtal med en leve- hyresgästernas folkbokföring efter att rantör av systemstöd för systematisk upp- inflyttning skett. (Rekommendation kvar- följning av folkbokföring. Det har under året står) skett uppföljningar av varierande omfatt- ning men det saknas fortsatt förutsätt- ningar att fullt ut genomföra systematiska uppföljningar. Ett arbete pågår för att säkerställa att systemstödet möjliggör en enklare systematisk uppföljning av hyres- gästernas folkbokföring efter att inflyttning skett och sedan löpande. Årsrapport Bolagets följsamhet till Delvis Bolagets dataskyddsombud beskriver i sin 2021 Dataskyddsförordningen (GDPR) årsrapport för 2025 att det finns rutiner för Bolaget rekommenderas: hantering av registerförteckningen men att uppdateringar endast sker ad hoc. Säkerställa ett systematiskt arbete för Orsaken uppges både vara otydlig att hålla registerförteckningen uppda- ansvarsfördelning och svårigheter med terad och aktuell. (Rekommendation behörighetshantering i systemstödet. kvarstår) Dataskyddsombudet bedömer att de Säkerställa att samtliga informationstill- informationsklassningar som görs är bra gångar informationssäkerhets- och kompletta men att arbetet är beroende klassificeras efter behov och minst av enskilda nyckelpersoner. Ett arbete med årligen. (Rekommendation kvarstår) att få systematik och minska person- beroende har pågått under hela 2025 och planeras vara klart våren 2026. Årsrapport 2025 AB Familjebostäder Sida 30 (30) Bilaga 2 Bedömningskriterier Nedan redovisas de kriterier och nivåer som ligger till grund för revisions- kontorets bedömningar. Kriterierna bygger på Sveriges Kommuner och Regioners God revisionssed i kommunal verksamhet, SKYREVs Vägledning nr 6 Grundläggande granskning samt kommunfullmäktiges mål, beslut och riktlinjer. Bedömning av ändamålsenlighet och ekonomi Bedömningen utgår från att bolagets: • verksamhet bedrivits i enlighet med gällande lagar, föreskrifter m.m., • verksamhet har uppnått kommunfullmäktiges mål, resultatkrav, samt efterlever bolagsordning och övriga direktiv, • verksamhetsresultat och det ekonomiska resultatet står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömning av intern styrning och kontroll Bedömningen utgår från att bolaget har en intern styrning och kontroll som bidrar till måluppfyllelse, ändamålsenlig verksamhet och regelefterlevnad. Det ska även finnas systematiskt ordnade kontroller i organisation, system, processer och rutiner. Bolaget har: • en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. • ett systematiskt riskarbete. • riktlinjer och rutiner för väsentliga områden. • tillförlitlig och tillräcklig information om verksamhet och ekonomi. • tillräcklig beredning av ärenden. • systematisk uppföljning av ekonomi och verksamhet, såväl för verk- samhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, inklusive analys av och åtgärder vid eventuella väsentliga avvikelser. Bedömningsnivåer I huvudsak tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterierna är i allt väsentligt uppfyllda. Det kan förekomma mindre avvikelser. Delvis tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterier är delvis uppfyllda. Påpekade brister behöver åtgärdas. Inte tillfredsställande/tillräcklig Bedömningskriterierna är inte uppfyllda. Väsentliga brister behöver åtgärdas snarast.